Оборотные средства предприятия и рост эффективности их использования (стр. 8 из 9)

4.21,59-25,23= - 3,64

5.1,17-0,88= 0,29

6.15,74-4,38= 11,36

Анализируя состав готовой продукции и товаров для перепродажи предприятия ООО "Альянс" видно, что в 2007 году основной удельный вес продукции пришёлся на солёные огурцы и составил 47,90%, 11205 тыс. рублей. Минимальный удельный вес продукции пришёлся на солёности в ассортименте (черемша, чеснок, перец) и составил всего 0,88%, 203 тыс. рублей.

В 2008 году основной удельный вес продукции пришёлся также на солёные огурцы, но по сравнению с 2007 годом, он снизился на 2,25% и составил 45,65%, 9203 тыс. рублей. Минимальный удельный вес продукции пришёлся также на солёности в ассортименте (черемша, чеснок, перец), но, по сравнению с 2007 годом, он повысился на 0,29% и составил 1,17%, 236тыс. рублей.

Заметно повысился в отчётном году, по сравнению с 2007 годом, удельный вес продукции солёного перца, на 11,36% и составил 15,74%, 3174 тыс. рублей.

Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступления и расходования денежных средств, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств на предприятии, следует выделить и проанализировать все направления поступления (притока) денежных средств, а также их выбытия (оттока). Рассмотрим по каким направлениям на предприятии ООО "Альянс" расходуются денежные средства:

Таблица 8

Направления расходования денежных средств на предприятии ООО "Альянс":

Источники прихода денежных средств	Направления расхода денежных средств
Выручка от продажи товаров	Закуп товаров для перепродажи
Банковские займы	Выдача в подотчет
Возврат подотчетных сумм	Выдача заработной платы
% за пользование кредитами, возврат кредитов	Отчисления на соц. нужды, платежи налогов и сборов в бюджет
Оплата услуг, работ
Погашение кредитов, займов
Выдача кредитов сотрудникам

Таблица 9

Анализ поступления денежных средств в ООО "Альянс" (на основе данных ф. №4 баланса (см. приложение)) (тыс. руб.)

№ п/п	Каналы поступления	2007г.	Уд. вес,%	2008г.	Уд. вес,%	Темп роста,%
1.	Средства, полученные от покупателей и заказчиков	49383,0	93,74	39520,0	92,36	80,03
2.	Прочие доходы	3300,0	6,68	3268,0	7,64	99,03
3.	Поступило денежных средств всего	52683,0	100,0	42788,0	100,0	81,22

Удельный вес (2007 год):

Удельный вес = часть / целое * 100%

1.49383/52683*100= 93,74%

2.3300/52683*100= 6,68%

Удельный вес (2008 год):

Удельный вес = часть / целое * 100%

1.39520/42788*100= 92,36%

2.3268/42788*100= 7,64

Темп роста:

Темп роста = отч. пер. (2008г) / баз. пер. (2007г) * 100%

1.39520/49383*100= 80,03

2.3268/3300*100= 7,64

Из данных таблицы видно, что общая сумма поступивших денежных средств уменьшилась и составила в 2008 году 42788 тыс. рублей. Основным каналом поступления денежных средств является выручка от продажи товаров, продукции. За рассматриваемый период в ООО "Альянс" наблюдается ее снижение.

Аналогично рассмотрим каналы расходования денежных средств.

Таблица 10

Анализ расходования денежных средств в ООО "Альянс" (на основе данных ф. №4 баланса (см. приложение)) (тыс. руб.)

№ п/п	Каналы выбытия	2007 г.	Уд. вес,%	2008 г.	Уд. вес,%	Темп роста,%
1	Оплата приобретенных товаров и услуг	40255,0	76,56	31102,0	73,68	77,26
2	Оплата труда	8315,0	15,82	7206,0	17,07	88,66
3	Расчеты по налогам и сборам	2697,0	5,13	2306,0	5,47	85,50
4	Прочие расходы	1309,0	2,49	1598,0	3,78	122,08
5	Израсходовано денежных средств всего	52576,0	100,0	42212,0	100,0	80,29

Удельный вес (2007 год):

Удельный вес = часть / целое * 100%

1.40255/52576*100= 76,56%

2.8315/52576*100= 15,82%

3.2697/52576*100= 5,13%

4.1309/52576*100= 2,49%

Удельный вес (2008 год):

Удельный вес = часть / целое * 100%

1.31102/42212*100= 73,68%

2.7206/42212*100= 17,07%

3.2306/42212*100= 5,47%

4.1598/42212*100= 3,78%

Темп роста:

Темп роста = отч. пер. (2008г) / баз. пер. (2007г) * 100%

1.31102/40255*100= 77,26%

2.7206/8315*100= 88,66%

3.2306/2697*100= 85,50%

4.1598/1309*100= 122,08%

Данные таблицы свидетельствуют о снижении общей суммы израсходованных средств за анализируемый период. Основным каналом выбытия денежных средств являются прочие расходы, в отчётном году они возросли до 1598 тыс. рублей.

Рассмотрим движение денежных средств предприятия ООО "Альянс" по инвестиционной деятельности, исходя из данных ф. №4 бухгалтерского баланса:

Таблица 11. Движение денежных средств предприятия ООО "Альянс" по инвестиционной деятельности (тыс. руб.)

№ п/п	Наименованиеинвестиционнойдеятельности	2007г.	Уд. вес,%	2008г.	Уд. вес,%	Темп роста,%
1.	Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	370,0	28,57	120,0	21,05	32,43
2.	Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	925,0	71,43	450,0	78,95	48,65
3.	Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	1295,0	100,0	570,0	100,0	44,02

Удельный вес (2007 год):

Удельный вес = часть / целое * 100%

1.370/1295*100= 28,57%

2.925/1295*100= 71,43%

Удельный вес (2008 год):

Удельный вес = часть / целое * 100%

1.120/570*100= 21,05%

2.450/570*100= 78,95%

Темп роста:

Темп роста = отч. пер. (2008г) / баз. пер. (2007г) * 100%

1.120/370*100= 32,43%

2.450/925*100= 48,65%

Таким образом, исходя из данных таблицы видно, что сумма денежных средств от инвестиционной деятельности предприятия ООО "Альянс" в отчётном году заметно снизилась и составила 570 тыс. рублей. Основным каналом поступления денежных средств являются поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям, 450 тыс. рублей. По сравнению с прошлым годом удельный вес данного вида деятельности возрос до 78,95%, показатель увеличился на 48,65%.

К общим показателям деловой активности относят, прежде всего, показатели оборачиваемости.

1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств и продолжительность их оборота