Смекни!
smekni.com

Организации и ведение бухгалтерского учета (стр. 4 из 8)

2.1 Исходные данные

Таблица 1-Остатки по счетам на 01.03.2001 года

№ счета Наименование Сумма, грн.
10 Основные средства 370000
13 Износ необоротных активов 70000
201 Сырье и материалы 13000
26 Готовая продукция 20300
36 Расчеты с покупателями и заказчиками 1100
372 Расчеты с подотчетными лицами 200
30 Касса 400
31 Счета в банках 163000
63 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 4000
64 Расчеты по налогам и платежам 5000
65 Расчеты по страхованию 2100
661 Расчеты по заработной плате 23000
662 Расчеты с депонентами 2000
441 Прибыль нераспределенная 200
40 Уставный капитал 458300
60 Краткосрочные ссуды 3400
Таблица 2- Расшифровка остатков по счету 201 "Сырье и материалы"
Количество Сумма, грн.
Материал А,т 20 11400
Материал Б,кг 11 1600
Итого по счету №201 13000

Таблица 3Исходные данные для распределения общепроизводственных затрат

Показатель Сумма, грн.
1 База распределения по нормальной мощности (основная заработная плата производственных рабочих) 7500
2 Общепроизводственные затраты по нормальной мощности, в т.ч. 46500
- переменные, грн 33500
- постоянные, грн 13000

2.2 Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 4- Журнал регистрации хозяйственных операций за март
Содержание операции Первичные документы Кор.счета Сумма
Дебет Кредит
1 Произведена предоплата поставщику за материал А Счет;
выписка банка
371 311 45 000,00
2 Отражена сумма налогового кредита по НДС Налоговая
накладная
641 644 7 500,00
3 Произведена предоплата за транспортные услуги по материалу А Счет;
выписка банка
371 311 2 800,00
4 Отражена сумма налогового кредита по НДС Налоговая накладная 641 644 466,67
5 Оприходован на склад материал А: количество (т) 75,00
по первоначальной стоимости сумма (без НДС) (грн) Накладная 201 631 39 833,33
6 Списана сумма налогового кредита по НДС Налоговая накладная 644 631 7 500,00
7 Списана сумма НДС по транспортным расходам Налоговая накладная 644 631 466,67
8 Произведен зачет задолженностей с поставщиком Счет 631 371 45 000,00
9 Произведен зачет задолженностей c транспортной организацией Счет 631 371 2 800,00
10 Получен на склад материал Б: количество (кг) 42,00
Сумма (без НДС) Приходный ордер 201 631 6 000,00
11 Отражается сумма НДС по материалу Б Налоговая накладная 641 631 1 200,00
12 Выдано из кассы под отчет Иванову И. И. Расходный ордер 372 301 125,00
13 Оплачено из подотчетных сумм за доставку материала Б Авансовый отчет 631 372 100,00
14 Отражена сумма налогового кредита по НДС Налоговая накладная 641 631 17,00
15 Включена в первоначальную стоимость материала Б
сумма транспортных расходов
201 631 83,00
16 Оплачена задолженность поставщику за материал Б Счет; выписка банка 631 311 7 200,00
17 Оприходован на склад материал А: количество (т) 12,00
Сумма (без НДС) Накладная 201 631 8 000,00
18 Отражена сумма налогового кредита по НДС Налоговая накладная 641 631 1 600,00
19 Ж/д тариф за доставку материала А с НДС Счет 900,00
201 631 750,00
20 Отражена сумма налогового кредита по транспортировке материала А Налоговая накладная 641 631 150,00
21 Оплачена стоимость материала А:
а) поставщику Счет; выписка банка 631 311 9 600,00
б) ж/д тариф Счет; выписка банка 631 311 900,00
22 Безвозмездно получены запасные части (справедливая стоимость) Приходный ордер 207 745 2 200,00
23 Отражены доходы за полученные запчасти 745 79 2 200,00
Средневзвешенная себестоимость материала А (грн/т) 560,59
24 Отпущен материал А (по средневзвешенной с/с) на:
а) производство изделия №1 (т) Лимитно-заборная карта; требование 23/1 201 56,00
на сумму (грн) 31 393,15
б) производство изделия № 2 (т) 23/2 201 19,00
на сумму (грн) 10 651,25
в) исправление брака (т) 24 201 2,00
на сумму (грн) 1 121,18
г) общепроизводственные нужды (т) 91 201 1,00
на сумму (грн) 560,59
д) общехозяйственные нужды (т) 92 201 0,50
на сумму (грн) 280,30
е) обеспечение сбыта продукции (т) 93 201 0,50
на сумму (грн) 280,30
25 Отпущенные запчасти на ремонт технологического оборудования Лимитно-заборная карта; требование 91 207 1 700,00
Средневзвешенная себестоимость материала Б (грн/кг) 144,96
26 Списан материал Б на производство продукции
а) изделие №1 (кг) Лимитно-заборная карта; требование 23/1 201 4,00
на сумму (грн) 579,85
б) изделие № 2 (кг) 23/2 201 15,00
на сумму (грн) 2 174,43
27 Отпущен материал Б:
а) на расходы по охране труда (кг) 3,00
на сумму (грн) 91 201 434,89
б) на обслуживание и эксплуатацию оборудования (кг) 5,00
на сумму (грн) 91 201 724,81
в) на содержание административных зданий (кг) 2,00
на сумму (грн) 92 201 289,92
28 Начислена заработная плата работникам, занятым производством продукции
а) изделия №1 Расчетно-платежная ведомость 23/1 661 6 000,00
б) изделия № 2 23/2 661 3 000,00
29 Начислена заработная плата:
а) цеховому персоналу 91 661 2 000,00
б) рабочим по ремонту и эксплуатации оборудования 91 661 1 900,00
в) работникам административно-управленческого аппарата 92 661 2 800,00
г) работникам отдела сбыта 93 661 380,00
д) рабочим за исправления брака (изделия №2) 24/2 661 1 000,00
30 Произведены обязательные удержания из заработной платы работников:
а) подоходный налог, % Расчетно-платежная ведомость 661 641 3 416,00
б) сбор в пенсионный фонд, % 661 651 341,60
в) сбор на социальное страхование на случай безработицы, % 661 653 85,40
г) сбор на социальное стразование на случай временной нетрудоспособности, % 661 652 85,40
31 Начислены на фонд оплаты труда работников, указанных в пунктах 28, 29.
а) сбор в пенсионный фонд, 32% Расчет бухгалтерии
изделие № 1 23/1 651 1 920,00
изделие № 2 23/2 651 960,00
исправление брака по изделию № 2 24/2 651 320,00
общепроизводственные затраты: цеховой персонал и работники по ремонту и эксплуатации оборудования 91 651 1 248,00
административно-управленческий аппарат 92 651 896,00
работникам отдела сбыта 93 651 121,60
б) сбор в фонд социального страхования, 2,9% Расчет бухгалтерии
изделие № 1 23/1 652 174,00
изделие № 2 23/2 652 87,00
исправление брака по изделию № 2 24 652 29,00
общепроизводственные затраты: цеховой персонал и работники по ремонту и эксплуатации оборудования 91 652 113,10
административно-управленческий аппарат 92 652 81,20
работникам отдела сбыта 93 652 11,02
в) сбор в фонд социального страхования на случай
безработицы, 2,1%
Расчет бухгалтерии
изделие № 1 23/1 653 126,00
изделие № 2 23/2 653 63,00
исправление брака по изделию № 2 24/2 653 21,00
общепроизводственные затраты: цеховой персонал и работники по ремонту и эксплуатации оборудования 91 653 81,90
административно-управленческий аппарат 92 653 58,80
работникам отдела сбыта 93 653 7,98
г) сбор в фонд социального страхования на случай
несчастного случая,2 %
Расчет бухгалтерии
изделие № 1 23/1 656 120,00
изделие № 2 23/2 656 60,00
исправление брака по изделию № 2 24/2 656 20,00
общепроизводственные затраты: цеховой персонал и работники по ремонту и эксплуатации оборудования 91 656 78,00
административно-управленческий аппарат 92 656 56,00
работникам отдела сбыта 93 656 7,60
32 Начислена амортизация
а) основных средств общепроизводственного назначения 91 131 2 000,00
б) административные здания 92 131 1 000,00
в) технологического оборудования 91 131 4 000,00
г) складов готовой продукции 93 131 250,00
33 Получены денежные средства из кассы предприятия на командировочные расходы Расходный кассовый ордер 372 301 275,00
34 Списаны командировочные расходы Авансовый отчет
а) цехового персонала 91 372 28,00
б) административного персонала 92 372 70,00
в) работников отдела сбыта 93 372 175,00
35 Возвращены в кассу не использованные подотчетные суммы Приходный кассовый ордер 301 372 27,00
36 Списана фактическая себестоимость забракованной продукции Акт о списании
а) по изделию № 1 24 23/1 900,00
б) по изделию №2 24 23/2 3 500,00
37 Отражены суммы, удержанные из заработной платы виновников брака в возмещение потерь от брака Расчетно-платежная ведомость 661 24 600,00
38 Списаны убытки от брака 91 24 6 311,18
39 Отображена стоимость работ и услуг сторонних организаций
а)услуги телефонной связи Счет; выписка банка 92 311 1 800,00
б) расчетно-кассовое обслуживание учреждением банка 92 311 310,00
в) услуги по сертификации продукции 93 311 480,00
г) услуги по рекламе продукции 93 311 1 950,00
д) услуги по отоплению и освещению цехов 91 311 10 800,00
е) услуги по отоплению и освещению административных зданий 92 311 5 350,00
40 Между объектами производства распределены общепроизводственные расходы: Расчет бухгалтерии
а) изделие №1: 23/1 91 16 224,00
б) изделие №2: 23/2 91 8 112,00
41 Списаны нераспределенные постоянные общепроизводственные расходы 901 91 7 644,48
79 901 7 644,48
42 Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции:
а) изделие №1 26 23/1 55 636,99
б) изделие №2 26 23/2 21 607,68
43 Отгружена продукция покупателям (с НДС) Накладная 361 701 40 000,00
44 Отражено налоговое обязательство по НДС Налоговая накладная 701 641 6 666,67
45 Списана себестоимость реализованной продукции 901 26 38 600,00
46 Сформирован финансовый результат от реализации продукции
а) списана себестоимость реализованной готовой продукции 79 901 38 600,00
б) списан доход от реализации готовой продукции 701 79 33 333,33
47 Получена на расчетный счет оплата за реализованную продукцию Счет; выписка банка 311 361 40 000,00
48 Получена на расчетный счет предоплата за продукцию (с НДС) Счет; выписка банка 311 681 45 000,00
49 Отражена сумма налоговых обязательств по НДС Налоговая накладная 643 641 7 500,00
50 Отгружена продукция по предоплате Транспортная накладная 361 701 45 000,00
51 Списана сумма налоговых обязательств по НДС Налоговая накладная 701 643 7 500,00
52 Списана себестоимость реализованной готовой продукции 901 26 44 400,00
53 Сформирован финансовый результат от реализации продукции
а) списана себестоимость реализованной продукции 79 901 44 400,00
б) списан доход от реализации продукции 701 79 37 500,00
54 Проведен зачет задолженности с покупателями Счета 681 361 45 000,00
55 Перечислено с текущего счета:
а) в пенсионный фонд Выписка банка, платежное поручение 651 311 5 807,20
б) в фонд социального страхования 652 311 580,72
в) в фонд социального страхования на случай безработицы 653 311 444,08
г) в фонд социального страхования от несчастных случаев 656 311 341,60
д) подоходный налог 641 311 3 416,00
е) НДС 641 311 8 233,00
56 Получены денежные средства в кассу с текущего счета для выплаты заработной платы Приходный кассовый ордер 301 311 18 000,00
57 Выплачена заработная плата работникам за февраль Расчетно-платежная ведомость 661 301 17 200,00
58 Депонирована заработная плата Расчетно-платежная ведомость 661 662 800,00
59 Сумма депонированной заработной платы сдана в банк Расходный кассовый ордер 311 301 800,00
60 Общая сумма сформированных административных затрат списывается на финансовые результаты операционной деятельности 79 92 12 992,22
61 Общая сумма сформированных затрат на сбыт списывается на финансовые результаты операционной деятельности 79 93 3 663,50
62 Получен на текущий счет краткосрочный кредит банка Выписка банка 311 601 18 000,00
63 Начислены проценты за полученный кредит 951 601 520,00
64 Списана сумма начисленного процента за кредит 79 951 520,00
65 Начислен подоходный налог по данным бухгалтерского учета 79 641 0,00
66 Определен и списан финансовый результат по счету 79 (убыток) 442 79 34 786,86
Убыток списан за счет нераспределенной прибыли 441 442 34 786,86
67 Начислены дивиденды по итогам квартала 441 671 0,00
68 Создан резервный капитал в соответствии с учредительными документами за счет нераспределенной прибыли 441 43 0,00

2.3 Синтетические счета и ведомости