- удельный вес ст. «Амортизация основных производственных фондов» составляет 24%. Рост затрат в 2,6 раза в отчетном году по этой статье вызван переоценкой основных фондов за 2008 год, с отражением ее на 1.01.2009 года, а также вводом основных фондов. В сопоставимых ценах затраты по статье выросли на 2,6%.
- рост по статье «Газ на собственные нужды и технологические потери» по сравнению с фактом 2008 года составил 1,4 раза, однако в сопоставимых ценах затраты снижены на 22,8%. Это объясняется тем, что при росте средней покупной цены на 1 тыс. м3 газа в 1,77 раза, значительно снижен расхода газа на собственные нужды на 56,7 млн. м3 и технологических потерь на 49,7 млн. м3.
- рост цен на ГСМ, импортируемые из России турбинные и авиационные масла, метанол, запорную арматуру, одорант, трубы и прочие материалы, привел к увеличению затрат по ст." Материалы " на 63216 млн. рублей или в 1,4 раза к факту 2008 года. В сопоставимых ценах расход по статье снижен на 16,1% или 23825 млн. руб. против 2008 года.
Все выше перечисленные причины привели к росту себестоимости в 1,5 раза, и она составила 225064 тыс. руб. за 1 тыс. м3 товарного газа.
Однако сравнивания издержки в транспорте газа в 2008 и 2009 гг. в сопоставимых ценовых условиях, следует отметить, что они составили 87,7% от уровня 2008 г., а себестоимость одной тысячи куб. м. газа товарного газа соответственно 87,2%.
Себестоимость единицы продукции, затраты на рубль объема транспортировки газа, процент снижения (роста) себестоимости единицы продукции приведены в таблице 2.5.
Таблица 2.5
| Показатели | 2008 | 2009 |
| Полная себестоимость продукции млн. руб | 4025334,8 | 3519352 |
| Объем производства в натур выражении(товарный газ) млн м3 | 15550,5 | 15637,1 |
| Выручка от реализации млн руб | 25871900 | 43033300 |
| Себестоимость единицы продукции млн руб | 258855,6 | 225064 |
| Затраты на один рубль продаж руб | 0,15 | 0,08 |
| Процент снижения себестоимости единицы продукции | -13,05 |
Из таблицы мы уже увидели, что ситуация улучшилась в 2009 году. Подтверждением этому является тот факт, что затраты на 1 рубль продаж составили 0,08 рублей (в 2008 году -0,15 рублей), то есть в каждом рубле выпущенной товарной продукции имеется 0,08 рублей затрат материальных, трудовых и денежных ресурсов рассматриваемого предприятия по транспортировке и поставке газа.
Таблица 2.6
Структура материальных затрат ГП “ Белтрансгаз ” за 2009 год млн руб
| Статьи МЗ | План | Факт | Уд. вес МЗ факт |
| 1.Химреагенты:( одорант, метанол, антифриз) | 18826,2 | 16077,3 | 7,61 |
| 2.Горючесмазочные материалы: ( бензин, дизтопливо, масла, газ) | 37963,5 | 36602.5 | 17,3 |
| 3.Запчасти и оборудование: ( средства ЭХЗ, электроинстрм ср. мех. труда, тепловодосн вент и канализации, автотранспрт дор- стр. техники, газосвар и диагн. об- ние, ср. связи, ТМ, КПИиА, газ опорная арматура, технужды ГРС, пр. запчасти и оборудование) | 94518,4 | 89572,5 | 42,41 |
| 4.Материалы: ( сварки, резки, контр качества и изол., кабельная продукция, металлопрокат и метизы, стройматериалы, спецодежда, СИЗ, ручной инструмент, эл. изоляц. мат, лакокрасочные и отделочные мат, прочие мат ) | 68071,6 | 50717,8 | 24,01 |
| 5.Малоценка, износ | 10793,6 | 11443,3 | 5,41 |
| 6.Прочие | 16844,9 | 6784,7 | 3,21 |
| Всего | 247018,2 | 211198,1 | 100 |
Анализируя структуру материальных затрат мы видим, что статья “Запчасти и оборудование” имеет наибольший удельный вес в МЗ предприятия (42,41%). Это объясняется функциональным назначением ГП “Белтрансгаз”. Оно осуществляет лишь транспортировку и поставку природного газа, а не занимается непосредственной его добычей. А в осуществлении данного вида деятельности главенствующую роль играет оборудование, чем и объясняется наибольший удельный вес статьи “Запчасти и оборудование” в материальных затратах.
Таблица 2.7
Обобщающие показатели эффективности использования материальных ресурсов
| Показатели | Алгоритм расчета | 2008 | 2009 |
| 1.Материалоемкость продукции | Ем=М/ВП | 0,0057 | 0,0049 |
| 2.Материалоотдача | Мо=ВП/М | 174,6 | 203,6 |
| 3.Уд вес МЗ в себ-ти продукции | У=М/С*100 | 6,25 | 6 |
| 4.К-т использования всех мат-лов | Ки=М1/М | 0,85 |
Анализируя материалоемкость продукции, мы видим, что в 2008 году на каждый рубль выпущенной продукции приходилось 0,0057 рубля материальных затрат, а в 2009 году уже 0,0049 рубля. Это означает, что материальные затраты в анализируемом году стали использоваться более рационально и эффективно. Что же касается выхода продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов, то он также изменился в лучшую сторону с 174,6 до 203,6 в анализируемом году.
Анализ удельного веса МЗ в себестоимости продукции отражает уровень использования материальных ресурсов на предприятии и отражает структуру производства продукции на ГП “Белтрансгаз”. Этот показатель нам говорит о том, что данное предприятие не является материалоемким. Причиной этому является функциональное назначение предприятия - транспортировка и поставка газа. Причем, материалоемкость продукции снижается с каждым годом. Так за период 2008-2003 года она снизилась на 0,25%.
Коэффициент использования материалов в 2009 году у нас ниже единицы, а это значит, что на предприятии материалы использовались рационально, экономно.
Таблица 2.8.
Состав основных средств, их движение и структура млн руб
| Вид основных средств | Остаток на начало года | Поступило (введено) | Выбыло | Остаток на конец года | Структура ОПФК г | |
| 1.Основные средстваЗдания | 2227314 | 244769 | 145618 | 2326465 | 7,09 | |
| Сооружения | 1394259 | 157580 | 33054 | 1518785 | 4,63 | |
| Передаточные устройства | 704168 | 293716 | 35124 | 962760 | 2,93 | |
| Машины и оборудование | 4012105 | 265730 | 100653 | 4177182 | 12,72 | |
| Трансп. средства | 23050828 | 671604 | 50296 | 23672136 | 72,1 | |
| Инструмент, произв. и хоз. инвентарь и принадлежности | 49460 | 48389 | 1937 | 95612 | 0,29 | |
| Рабочий скот | 21 | 21 | 0,001 | |||
| Продуктивный скот | ||||||
| Многолетние насаждения | 2240 | 9 | 2249 | 0,01 | ||
| Кап затраты по улучшению земель | ||||||
| Кап затраты в арендованные основные средства | ||||||
| Другие виды основных средств | 27779 | 49351 | 566 | 76564 | 0,23 | |
| Итого | 31467874 | 1731148 | 367248 | 32831774 | 100 | |
| В том числе Производственные | 30917681 | 1690734 | 245998 | 32362417 | 98,6 | |
| Непроизводственные | 550193 | 40414 | 121250 | 469357 | 1,4 | |
| 2.Незавершенное строительство | 1399437 | 1777809 | 1713886 | 1463360 | ||
В 2000 году предприятию исполнилось уже 40 лет - это довольно долгий срок функционирования. И надо отметить, что предприятие работает более-менее стабильно и эффективно. Одной из особенностей отрасли трубопроводного транспорта является многочисленное количество зданий и сооружений, находящихся на балансе предприятия. Причем, развитие данной отрасли требует все большего количества зданий и сооружений, вводимых в эксплуатацию. Данное движение мы и можем проследить из таблицы 2.8.
Также мы видим, что по мере развития предприятие приобретает новое оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь и постоянно избавляется от старого.
Наибольший удельный вес в ОПФ на конец 2009 года занимает такой вид основных средств как транспортные средства (72,1%). И это не удивительно, так как в этом проявляется функциональное назначение предприятия. А именно - транспортировка и поставка газа.
Согласно плана ввода основных фондов и мощностей на 2009 год необходимо было ввести в эксплуатацию газопроводы и отводы общей протяженностью 153,81 км и основные фонды на сумму 1735,5 млрд рублей. Фактически введено основных фондов на сумму 1731,1 млрд рублей, что составляет 99,7% к плану года, а общая протяженность введенных газопроводов составила 152,21 км или 99%.
Причинами срыва ввода основных фондов являются:
· Неукомплектованность объектов трубами, материалами и оборудованием, которые из-за отсутствия валюты, невозможно приобрести в России и на Украине
· Отсутствие необходимых оборотных средств
Производственные оборотные средства составили 98,6% от всех основных средств на конец 2009 года, а непроизводственные 1,4%. Это говорит о том, что на балансе предприятия имеются объекты социально-бытового назначения, такие как детские сады, объекты коммунального хозяйства и бытового обслуживания и другие.
По срокам эксплуатации объекты магистральных газопроводов распределены следующим образом (табл. 2.9).
| Срок эксплуатации | Линейная часть, км - % | ГРС, шт. - % |
| До 10 лет | 1821 – 31% | 81 – 43% |
| От 10 до 20 лет | 1717 – 29% | 71 – 38% |
| От 20 до 30 лет | 1485 – 25% | 36 – 19% |
| Свыше 30 лет | 842 – 15% |
Анализируя техническое состояние газопроводов можно сделать вывод, что газопроводы и оборудование находятся в техническом состоянии, требующем проведения комплекса работ по диагностике, капремонту, реконструкции и техническому перевооружению.
Показатели эффективности использования ОПФ:
Фондоотдача=Q/ОПФ=43033300/32831774=1,31 млн руб
Фондоемкость=ОПФ/Q=32831774/43033300=0,76 млн руб
Рентабельность ОПФ=Прибыль/ОПФ=935047/32831774 х 100=2,84%