исследования и разработки по существующим изделиям,
разработки новых продуктов,
инжиниринг, направленный на снижение затрат (функционально-стоимостный анализ).
Аналогично трудозатраты по маркетингу можно разделить на подгруппы, включая маркетинговые исследования, разработку продукта, рекламу, продвижение продукта и т. д.
Трудозатраты по административному аппарату можно разделить по группам персонала: специалисты отдела обработки информации, финансовый, юридический и т. д.
Следует также отметить, что в ряде случаев необходимо сравнивать не только трудозатраты: речь идет о вычислительном оборудовании, затратах на рекламу и т. д. Однако не стоит вдаваться в крайности и доходить до анализа затрат на бумагу, телефонные переговоры. Их доля в общем объеме затрат невелика.
Ниже приведены точки анализа по рассматриваемой группе функций:
Затраты на персонал исследований и разработок, маркетинга и АУП в процентах к объему продаж.
Количество работников, занимающихся данными функциями.
Количество исполнителей в сравнении с количеством руководителей.
Типы персонала по специализации.
Уровни окладов.
Системы стимулирования.
Процент гарантий и компенсаций.
Уровень текучести.
Уровни образования.
Возраст и опыт.
Сравнение прочих затрат
Имеет смысл, когда у них есть существенная доля в себестоимости. Сюда относятся:
Стоимость аренды помещений к объему продаж или на одного работника.
Стоимость обучения/повышения квалификации к объему продаж.
Зарплата верхнего управленческого персонала к объему продаж.
Таким образом, для проведения операционного бенчмаркинга по линии анализа затрат необходимо:
Определить цепочку затрат компании и структуру себестоимости.
Выделить наиболее крупные составляющие этой структуры.
Собрать статистику по этим составляющим.
Собрать статистику "лучших в классе" по этим составляющим.
Смоделировать цепочку затрат и структуру себестоимости "идеальной, лучшей в классе компании".
Сравнить свои цифры с этой идеальной моделью для определения отклонений и причин этих отклонений