Сумма чисел лет эксплуатации составит 1+2+3+4+5=15. В 1-й год коэффициент соотношения составит 5/15, во 2-й год – 4/15, в 3-й – 3/15, в 4-й – 2/15 и в 1-й – 1/15.
| Период | Годовая сумма износа, рублей. | Накопленная амортизация, рублей | Остаточная амортизация, рублей. |
| 120000 | 30000 | 90000 | |
| Конец 1 года | 90000*5/15=30000 | 30000 | 60000 |
| Конец 2 года | 90000*4/15=24000 | 54000 | 36000 |
| Конец 3 года | 90000*3/15=18000 | 72000 | 18000 |
| Конец 4 года | 90000*2/15=12000 | 84000 | 6000 |
| Конец 5 года | 90000*1/15=6000 | 90000 | 0 |
Задание 3
Расчет заработной платы.
1. Табельный номер / Оклад:
1 – 5400
2 – 5200
5 – 2680
2. Табельный номер / Отработано дней в марте:
1 – 15
2 – 20
3 – 20
4 – 15
5 – 20
3. Табельный номер / Выработано продукции, штук:
3 – 1000
4 – 800
4. Табельный номер / Расценка за единицу продукции, рублей:
3 – 4,9
4 – 5,1
5. Табельный номер / Заработная плата за январь (за февраль – такая же):
1 – 5400
2 – 5200
3 – 5000
4 – 4800
5 – 3680
6. Табельный номер / Премия по итогам прошлого года в феврале:
1 – 14000
2 – 12000
3 – 8000
4 – 8000
5 – 6800
7. Табельный номер / Стаж работы, лет:
1 – 9
2 – 4
3 – 3
4 – 10
5 – 4
8. Табельный номер / Заработная плата за март – декабрь прошлого года:
1 – 48000
2 – 48500
3 – 46700
4 – 44900
5 – 36100.
| Таб.№ | Ф.И.О. | Стандартные вычеты | Количество детей | Необлагаемая сумма | |
| на работника | на ребенка | ||||
| 1 | Захаров | 400 | 600 | 1 | 1000 |
| 2 | Сидоров | 400 | 600 | 4 | 2800 |
| 3 | Петров | 400 | 600 | 3 | 2200 |
| 4 | Николаев | 400 | 600 | 3 | 2200 |
| 5 | Иванов | 400 | 600 | 1 | 1000 |
Таблица 6 - Расчетно-платежная ведомость за март
| Табельный № | Ф.И.О. | Начислено | Удержано | Сумма к выдаче | Подпись | |||||
| Повременно | Сдельно | Пособие по ВН | Итого | НДФЛ | По исполнит. листу | Итого | ||||
| 1 | Захаров | 4050 | - | 1456 | 5506 | 638 | - | 638 | 4868 | |
| 2 | Сидоров | 5200 | - | - | 5200 | 364 | - | 364 | 4836 | |
| 3 | Петров | - | 4900 | - | 4900 | 403 | 1124 | 1527 | 3373 | |
| 4 | Николаев | - | 4080 | 1250 | 5330 | 459 | - | 459 | 4871 | |
| 5 | Иванов | 3680 | - | - | 3680 | 348 | - | 348 | 3332 | |
| ИТОГО: | 12930 | 8980 | 2706 | 24616 | 2212 | 1124 | 3336 | 21280 | ||
Примечание: В месяце условно 20 рабочих дней. Если работник отработал не полностью, то на остальные дни начислить пособие по временной нетрудоспособности. Табельному номеру 3 удержать 25% по исполнительному листу.
Расчеты:
Январь.
1. Совокупный доход = 5400
2. Стандартные вычеты = 400 + 600 = 1000
3. Налогооблагаемый доход = 5400 – 1000 = 4400
4. НДФЛ = 4400*0,13 = 572
5. Чистый доход = 5400 – 572 = 4828
Февраль.
1. Совокупный доход = 5400 + 5400 +14000 = 24800
2. Стандартные вычеты = 1000 + 600 = 1600
3. Налогооблагаемый доход = 24800 – 1600 = 23200
4. НДФЛ = 23200*0,13 = 3016
в т.ч. за февраль: 3016 – 572 = 2444
5. Чистый доход = 24800 – 3016 = 21784
в т.ч. за февраль: 21784 – 4828 = 16956
Март.
Заработная плата = 5400 * 15 : 20 = 4050
Пособие по ВН = [(5400 + 5400 + 14000 + 48000) : 250 * 1]*5 = 1456
1. Совокупный доход = 5400 + 5400 + 14000 + 4050 + 1456 = 30306
2. Стандартные вычеты = 1000 + 600 + 600 = 2200
3. Налогооблагаемый доход = 30306 – 2200 = 28106
4. НДФЛ = 28106*0,13 = 3654
в т.ч. за март: 3654 – 3016 = 638
5. Чистый доход = 30306 – 3654 = 26652
в т.ч. за март: 26652 – 21784 = 4868
Сидоров
Январь.
1. Совокупный доход = 5200
2. Стандартные вычеты = 400 + 600*4 = 2800
3. Налогооблагаемый доход = 5200 – 2800 = 2400
4. НДФЛ = 2400*0,13 = 312
5. Чистый доход = 5200 – 312 = 4888
Февраль.
1. Совокупный доход = 5200 + 5200 +12000 = 22400
2. Стандартные вычеты = 2800 + 600*4 = 5200
3. Налогооблагаемый доход = 22400 – 5200 = 17200
4. НДФЛ = 17200*0,13 = 2236
в т.ч. за февраль: 2236 – 312 = 1924
5. Чистый доход = 22400 – 2236 = 20164
в т.ч. за февраль: 20164 – 4888 = 15276
Март.
1. Совокупный доход = 5200 + 5200 + 12000 + 5200 = 27600
2. Стандартные вычеты = 2800 + 2400 + 600*4 = 7600
3. Налогооблагаемый доход = 27600 – 7600 = 20000
4. НДФЛ = 20000*0,13 = 2600
в т.ч. за март: 2600 – 2236 = 364
5. Чистый доход = 27600 – 2600 = 25000
в т.ч. за март: 25000 – 20164 = 4836
Петров
Январь.
1. Совокупный доход = 5000
2. Стандартные вычеты = 400 + 600*3 = 2200
3. Налогооблагаемый доход = 5000 – 2200 = 2800
4. НДФЛ = 2800*0,13 = 364
5. Чистый доход = 5000 – 364 = 4636
Февраль.
1. Совокупный доход = 5000 + 5000 +8000 = 18000
2. Стандартные вычеты =2200 + 400 + 600*3 = 4400
3. Налогооблагаемый доход = 18000 – 4400 = 13600
4. НДФЛ = 13600*0,13 = 1768
в т.ч. за февраль: 1768 – 364 = 1404
5. Чистый доход = 18000 – 1768 = 16232
в т.ч. за февраль: 16232 – 4636 = 11596
Март.
Заработная плата = 1000*4,9 = 4900
1. Совокупный доход = 5000 + 5000 + 8000 + 4900 = 22900
2. Стандартные вычеты = 2200 + 2200 + 600*3 = 6200
3. Налогооблагаемый доход = 22900 – 6200 = 16700
4. НДФЛ = 16700*0,13 = 2171
в т.ч. за март: 2171 – 1768 = 403
5. По исполнительному листу = (4900 - 403)*0,25 = 1124
6. Чистый доход = 22900 – 2171 – 1124 = 19605
в т.ч. за март: 19605 – 16232 = 3373
Николаев
Январь.
1. Совокупный доход = 4800
2. Стандартные вычеты = 400 + 600*3 = 2200
3. Налогооблагаемый доход = 4800 – 2200 = 2600
4. НДФЛ = 2600*0,13 = 338
5. Чистый доход = 4800 – 338 = 4462
Февраль.
1. Совокупный доход = 4800 + 4800 +8000 = 17600
2. Стандартные вычеты = 2200 + 400 +600*3 = 4400
3. Налогооблагаемый доход = 17600 – 4400 = 13200
4. НДФЛ = 13200*0,13 = 1716
в т.ч. за февраль: 1716 – 338 = 1378
5. Чистый доход = 17600 – 1716 = 15884
в т.ч. за февраль: 15884 – 4462 = 11422
Март.
Заработная плата = 800 * 5,1 = 4080
Пособие по ВН = [(4800 + 4800 + 8000 + 44900) : 250 * 1]*5 = 1250
1. Совокупный доход = 4800 + 4800 + 8000 + 4080 + 1250 = 22930
2. Стандартные вычеты = 2200 + 2200 +600*3 = 6200
3. Налогооблагаемый доход = 22930 – 6200 = 16730
4. НДФЛ = 16730*0,13 = 2175
в т.ч. за март: 2175 – 1716 = 459
5. Чистый доход = 22930 – 2175 = 20755
в т.ч. за март: 20755 – 15884 = 4871
Иванов
Январь.
1. Совокупный доход = 3680
2. Стандартные вычеты = 400 + 600 = 1000
3. Налогооблагаемый доход = 3680 – 1000 = 2680
4. НДФЛ = 2680*0,13 = 348
5. Чистый доход = 3680 – 348 = 3332
Февраль.
1. Совокупный доход = 3680 + 3680 + 6800 = 14160
2. Стандартные вычеты = 1000 + 400 + 600 = 2000
3. Налогооблагаемый доход = 14160 – 2000 = 12160
4. НДФЛ = 12160*0,13 = 1581
в т.ч. за февраль: 1581 – 348 = 1233
5. Чистый доход = 14160 – 1581 = 12579
в т.ч. за февраль: 12579 – 3332 = 9247
Март.
1. Совокупный доход = 3680 + 3680 + 6800 + 3680 = 17840
2. Стандартные вычеты = 1000 + 1000 + 400 + 600 = 3000
3. Налогооблагаемый доход = 17840 – 3000 = 14840
4. НДФЛ = 14840*0,13 = 1929
в т.ч. за март: 1929 – 1581 = 348
5. Чистый доход = 17840 – 1929 = 15911
в т.ч. за март: 15911 – 12579 = 3332
Таблица 7 - Расчет суммы дохода за январь, февраль, март, подлежащего налогообложению
| Табель. № | Ф.И.О. | Зарплата за январь | Зарплата и премия за февраль | Зарплата за март | Пособие по ВН | Итого |
| 1 | Захаров | 5400 | 19400 | 4050 | 1456 | 30306 |
| 2 | Сидоров | 5200 | 17200 | 5200 | – | 27600 |
| 3 | Петров | 5000 | 13000 | 4900 | – | 22900 |
| 4 | Николаев | 4800 | 12800 | 4080 | 1250 | 22930 |
| 5 | Иванов | 3680 | 10480 | 3680 | – | 17840 |
| ИТОГО | 24080 | 72880 | 21910 | 2706 | 121576 | |
Таблица 8 - Расчет НДФЛ за январь, февраль, март
| Табель.№ | Ф.И.О. | Сов. доход за янв., фев., март. | Сумма необлаг.дохода | Сумма облаг. дохода | Сумма налога | в том числе | ||
| Январь | Февраль | Март | ||||||
| 1 | Захаров | 30306 | 2200 | 28106 | 3654 | 572 | 2444 | 638 |
| 2 | Сидоров | 27600 | 7600 | 20000 | 2600 | 312 | 1924 | 364 |
| 3 | Петров | 22900 | 6200 | 16700 | 2171 | 364 | 1404 | 403 |
| 4 | Николаев | 22930 | 6200 | 16730 | 2175 | 338 | 1378 | 459 |
| 5 | Иванов | 17840 | 3000 | 14840 | 1929 | 348 | 1233 | 348 |
| ИТОГО | 121576 | 25200 | 96376 | 12529 | 1934 | 8383 | 2212 | |
Таблица 9 - Расчет отчислений и взносов во внебюджетные фонды от начисленной суммы оплаты труда март
| № | Категория работников | Начислен. Зарплата (ФОТ) | Взносы в пенсионный фонд | Отчисления в ФСС. | Отчисления в ФОМС | Итого отчис. И взносов |
| 1 | Рабочие основного производства | 8980 | 1796 | 287 | 251 | 2334 |
| 2 | Служащие | 12930 | 2586 | 414 | 362 | 3362 |
| ИТОГО | 21910 | 4382 | 701 | 613 | 5696 | |
Примечание: Табельный номер 1 – директор
2 – бухгалтер
3 – рабочий
4 – рабочий
5 – диспетчер.
Расчеты:
ФОТ: – рабочие основного производства = 4900 + 4080 = 8980 (руб.)
– служащие = 4050 + 5200 +3680 = 12930 (руб.)
Отчисления и взносы:
1) в пенсионный фонд:
– рабочие основного производства = 8980*20% / 100% = 1796 (руб.)
– служащие = 12930*20% / 100% = 2586 (руб.).
2) в ФСС:
– рабочие основного производства = 8980*3,2% / 100% = 287 (руб.)
– служащие = 12930*3,2% / 100% = 414 (руб.).
3) в ФОМС
– рабочие основного производства = 8980*2,8% / 100% = 251 (руб.)
– служащие = 12930*2,8% / 100% = 362 (руб.).
Таблица 10 - Хозяйственные операции за март
| № | Содержание хозяйственных операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1 | Начислена зарплата за март:а) рабочим основного производства;б) служащим. | 21910 8980 12930 | – 20 26 | – 70 70 |
| 2 | Начислено пособие по ВН | 2706 | 69 | 70 |
| 3 | Начислено отпускных | – | 96 | 70 |
| 4 | Начислено премий | – | 91 | 70 |
| 5 | Всего | 24616 | – | – |
| 6 | Удержано из зарплаты:а) НДФЛ;б) по исполнительному листу. | 3336 2212 1124 | – 70 70 | – 68 76 |
| 7 | Произведены отчисления и взносы:а) в пенсионный фонд;б) в ФСС;в) в ФОМС. | 5696 4382 701 613 | – 20 20 20 | – 69/2 69/1 69/3 |
| 8 | Получено с расчетного счета наличными для выплаты зарплаты. | 21280 | 50 | 51 |
| 9 | Выплачено из кассы по расчетно-платежной ведомости за март. | 21280 | 70 | 50 |
рассмотрены общие правила организации бухгалтерского учета;