Анализ предприятия (стр. 5 из 15)
В таблице 5 представлен анализ структуры пассивов НУ ЦО «Тольяттиазот».
Таблица 5
Анализ структуры пассивов НУ ЦО «Тольяттиазот» за 2005-2007 гг.
| Показатели | Абсолютные величины, тыс.руб. | Уд. вес, % | Изменения 2006 к 2005 | Изменения 2007 к 2006 | Изменения 2007 к 2005 | |||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | в абс. велич., тыс.руб. | в уд. весах, % | в абс. велич., тыс.руб. | в уд. весах, % | в абс. велич., тыс.руб. | в уд. весах, % | |
| Собст-венный капитал | 100 | 430 | 768 | 5,29 | 14,61 | 13,22 | +330 | +9,32 | +338 | -1,39 | +668 | +7,93 |
| Заемные средства | 1790 | 2514 | 5040 | 94,71 | 85,39 | 86,78 | +724 | -9,32 | +2526 | +1,39 | +3250 | -7,93 |
| Итого пассивов | 1890 | 2944 | 5808 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | +1054 | - | +2864 | - | +3918 | - |
Данные таблицы 5 показывают, что в 2007 году по сравнению с 2005 годом пассивы НУ ЦО «Тольяттиазот» увеличилась на 3918 тыс.руб. (в 2006 году по сравнению с 2005 годом – на 1054 тыс.руб.), что свидетельствует об увеличении источников образования имущества предприятия, в основном, за счет заемных средств.
В структуре пассивов доля собственного капитала НУ ЦО «Тольяттиазот» в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 7,93%, а доля заемного капитала соответственно уменьшилась, что свидетельствует о проведении политики на предприятии, направленной на увеличение собственных средств за счет нераспределенной прибыли предприятия, что благоприятно сказывается на деятельности предприятия. В 2007 году по сравнению с 2006 годом ситуация изменилась, т.е. доля собственного капитала уменьшилась на 1,39%, а доля заемного капитала соответственно увеличилась на 1,39%, в результате чего удельный вес в валюте баланса собственного капитала в 2007 году составил 13,22%, что является недостаточным для обеспечения финансовой устойчивости предприятия.
Таким образом, можно сказать, что на данном предприятии за анализируемый период времени произошёл рост имущественного потенциала предприятия.
2.2. Анализ численности персонала
В настоящее время в деятельности НУ ЦО «Тольяттиазот» планируется замена цифрового блока управления звуком и приобретение видеопроектор, что позволит организовать DVD-кинотеатр.
Но в данное время структура управления представлена на рисунке 2.
Рис.4. Структура управления кинозала НУ ЦО «Тольяттиазот»
Анализ численности и состава работающих осуществляется с использованием метода сравнения. Рассчитываются относительные и абсолютные показатели, характеризующие динамику численности как всего персонала, так и отдельных категорий работающих. Особое внимание уделяется динамике численности основных производственных рабочих.
В процессе анализа определяют условное высвобождение (привлечение) рабочих с учетом изменения объема производства продукции:
ΔQр.= Q1р.- Q0р.* JВП,
где Q1р., Q0р. - соответственно численность рабочих фактическая и базисная, чел.
Анализ состава персонала осуществляется на основе изучения структуры работающих по категориям:
- рабочие - лица, непосредственно занятые производством услуг;
- служащие, среди которых выделяются:
♦ руководители - лица, занятые управлением организацией (и ее структурными подразделениями), главные специалисты;
♦ специалисты - лица, занятые инженерно-техническими и иными работами;
♦ другие работники, относящиеся к служащим.
Для последующего анализа себестоимости услуг важное значение имеет дифференциация персонала по сферам деятельности. При этом изучается изменение численности работающих:
- занятых в основной деятельности, затраты на оплату труда которых относятся на себестоимость продукции;
- занятых в неосновной деятельности.
При анализе состава и структуры персонала определяются соотношения численности каждой категории работающих к численности рабочих. Фактические соотношения сравниваются с плановыми, с показателями предшествующих периодов, а также с оптимальными соотношениями. Стабильность состава персонала является существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства. Поэтому дальнейшим развитием анализа является изучение движения рабочей силы и ее динамики.
Как мы видим из рисунка выше, то после замены оборудования штат сотрудников сократился, были уволены – инженер киноаппаратной, 1 киномеханик, контролёры зала были заменены на администратора по работе с клиентами, в соответствии с этим можно сказать что при сокращении штата, была повышена заработная плата оставшимся, выполняющими все функции вместе.
2.3. Анализ фонда заработной платы
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства. В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости. Труд работников обязательно оплачивается. Совокупность основной и дополнительной оплаты составляет фонд заработной платы. Изучение использования фонда заработной платы следует начать с выявления абсолютной и относительной экономии (перерасхода) фонда. Для этого сопоставим фактический расход фонда заработной платы с плановым (таблица 6).
Таблица 6
Анализ экономии (перерасхода) фонда заработной платы, в тысячах рублей
| Показатели | 2005 год | 2006 год | 2007год |
| 1 Плановый фонд заработной платы2 Фактический фонд заработной платы3 Абсолютная экономия (перерасход) фонда4 Относительная экономия (перерасход) фонда, % | 1900,01897,2+ 2,899,90,1 | 2310,02306,0+ 4,099,80,2 | 2710,02702,0+ 8,099,70,3 |
По данным таблицы можно сделать вывод, что на НУ ЦО «Тольяттиазот» по последним трем годам наблюдается экономия фонда заработной платы: в 2005 году на 2,8 тыс. руб. (0,1 %), в 2006 году на 4,0 тыс. руб. (0,2 %) и в 2007 году на 8,0 тыс. руб. (0,3 %). Основными источниками экономии фонда заработной платы в организации являются: внедрение современных организационных форм производства и труда; выполнение плана по труду и эффективное использование численного состава работников; повышение производительности труда.
С этой целью рассмотрим таблицу 7.
Таблица 7
Относительная экономия (перерасход) фонда заработной платы
| Показатели | 2006 год | 2007 год | |
| План | Факт | ||
| Фонд заработной платы, тыс. руб.Выручка, тыс. руб.Расход по заработной плате на 1 руб. выручки, коп.Экономия (перерасход) на единицувыручки по сравнению с 2005 годом и планом | 23062283210,1+ 1,1 | 27102506510,8+ 0,4 | 27022413511,2 |
Таким образом, можно сказать, что в НУ ЦО «Тольяттиазот» ДК в 2007 году наблюдается экономия фонда заработной платы на 1 рубль произведенных работ по сравнению с планом на 0,4 рубля , а по сравнению с 2006 годом - на 1,1 рубля. Следовательно, наблюдается снижение себестоимости работ, так как сюда относят суммы начисленной заработной платы.
Далее рассмотрим, из каких же элементов состоит фонд заработной платы (таблица 8).
Таблица 8
Состав и структура фонда заработной платы по статьям затрат
| Показатели | 2005 год | 2006 год | 2007 год | Отклонение % | ||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | 2007 к 2005 | 2007 к 2006 | |
| Повременная оплатаДоплаты различного родаПроцентная надбавкаРайонный коэффициент | 112572,1415,5284,6 | 59,33,821,915,0 | 137096,7493,4345,9 | 59,44,221,415,0 | 1616102,5578,2405,3 | 59,83,821,415,0 | 143,6142,2139,2142,4 | 118,0106,0117,2117,2 |
| Итого | 1897,2 | 100 | 2306 | 100 | 2702 | 100 | 142,4 | 117,2 |
Исследуя данную таблицу, можно сказать, что в организации фонд заработной платы в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличился на 396 тыс. руб. и по сравнению с 2005 годом - на 804,8 тыс. руб. (Изучив структуру фонда, можно сказать, что наибольший удельный вес в структуре фонда приходится на повременную оплату (от 59,3 % до 59,8 %), процентные надбавки (от 21,4 % до 21,9 %), районный коэффициент и прочие затраты, а наименьший - доплаты различного рода.
2.4. Анализ сегментирования рынка культурно-развлекательных
услуг г. Тольятти
Сегментирование рынка считается одним из основных элементов современного маркетинга. Это аналитический процесс, в котором на первое место ставится покупатель, который помогает максимизировать ресурсы и подчеркивает сильные стороны бизнеса по сравнению с конкурентами. Наиболее активные сторонники сегментирования утверждают, что это открывает путь к более эффективным, прицельным маркетинговым программам, уменьшению прямого противоборства с соперниками по рынку и более удовлетворенным покупателям. Не удивительно, что подход стал столь популярен, охватил практически все рынки, перешагнул границы между отраслями и странами.