Аналіз управління персоналом на ТОВ "Рондо" (стр. 7 из 11)
Фінансовий результат від реалізації на досліджуваному підприємстві у 2006р. дорівнював 31,97 тис.грн., у 2007 р. 29 тис.грн. а у 2008 р. на підприємстві даний показник був від’ємним –91,6 тис.грн. (рис.2.4).
За наведеними даними побудуємо лінію тренда із прогнозом на три періоди і виведемо рівняння лінії тренда. З коефіцієнту рівняння тренда легко бачити, що фінансовий результат спадає за аналізуємий період.
Зробивши ж прогноз на наступні три періоди (2009-2011 рр.), та вивівши рівняння лінії тренда, ми бачимо що якщо не вжити кардинальних заходів щодо покращення роботи підприємства то воно не буде працювати прибутково і надалі.
Рівень рентабельності на підприємстві становить в 2006 р. 0,051 %, у 2007 р. 0,067 %, а у 2008 р. даний показник зменшився до –0,189 % (рис. 2.5) Відхилення 2008 р. від 2006 р. становить –0,24047% а від 2007 р. –0,256 %.
Результат позареалізаційних операцій зображено у вигляді гістограми (рис.2.6) і цей показник по аналізуємих періодах становить у 2006 р. 51,35 тис.грн., у 2007 р. 0, а у 2008 році 4,4 тис.грн. Відхилення 2008 року від 2006 року становить –46,95 тис.грн., а порівнюючи 2008 рік з 2007 роком, то даний показник збільшився і становить 4,40 (таблиця 2.1).
Кінцевий фінансовий результат на ТОВ “Рондо” становить у 2006 р. 37,11 тис.грн., у 2007 р. 29 тис.грн. а у 2008 році –87,2 тис.грн. (рис.2.6)
Відхилення 2008 року від 2006 року становить –124,31 тис.грн., а порівнюючи 2008 рік з 2007 роком, то даний показник становить –116,20(таблиця 2.1).
Коефіцієнт абсолютної (термінової) ліквідності розраховується відношенням найбільш ліквідних активів підприємства до поточних зобов’язань (термінових і короткострокових). Він показує, яку частину поточних зобов’язань можна погасити за рахунок коштів наявних у підприємства. З розрахункової таблиці видно, що у 2006 року значення коефіцієнту абсолютної ліквідності надзвичайно низьке і становить 0,076 відсоткового пункту, при мінімально необхідному значенні цього показника 0,2 – 0,35. Ситуація у 2007 році не змінилась, і залишається небезпечною і становить 0,053. У 2008 році коефіцієнт абсолютної ліквідності становив 0,010 відсоткового пункту. Відхилення 2008 року від 2006 року становить -0,06579 відсоткового пункту, а порівнюючи 2008 рік з 2007 роком, то даний показник становить –0,043 (таблиця 2.1).
З рисунка 2.7 видно, що коефіцієнт абсолютної ліквідності на досліджуваному підприємстві невпинно зменшується.
Середня вартість основних фондів на ТОВ “Рондо” була відносно сталою в 3-х аналізуємих періодах (також спостерігається поступове спадання) і становила 359,520 тис.грн. в 2006 р., у 2007 р. 341,230 тис.грн., у 2008 р. 322,500 тис.грн.(рис.2.8). Відхилення також не значне. Порівнюючи 2008 рік з 2006 року то воно становить –37,02 тис.грн., а порівнюючи 2008 рік з 2007 роком, то даний показник становить –18,730 (таблиця 2.1).
Рис.2.9. Фондовіддача ТОВ «Рондо», тис.грн
Фондовіддача на досліджуваному підприємстві, зображена на графіку (рис.2.9) і становить у 2006 р. 2,209, у 2007 р. 1,624 а у 2008 році 1,464. Відхилення 2008 року від 2006 року становить –0,7453, а порівнюючи 2008 рік з 2007 роком, то даний показник становить –0,160. Отже, як можна бачити з проведених розрахунків, фінансовій службі підприємства є над чим працювати. Необхідно чітко визначати, як і коли раціонально вкладати вільні кошти для отримання максимального ефекту, шукати вигідні ринки збуту продукції.
2.2 Принципи та методи побудови системи управління персоналом
Управління персоналом фірми – багатобічний, надзвичайно складний, специфічний процес. Головним елементом усієї системи управління фірми є кадри, які одночасно можуть виступати як об’єктом, так і суб’єктом управління. Здатність кадрів одночасно виступати як об’єктом так і суб’єктом управління являє собою головну специфічну особливість управління персоналом. Під управлінням кадрами розуміється процес планування, підбора, підготовки, оцінки і безупинного утворення кадрів, спрямований на раціональне їхнє використання, і підвищення ефективності виробництва.
Обсяги реалізації і рівень продуктивності праці, як основні показники ефективності використання персоналу підприємства, залежать, в значній мірі, від забезпеченості підприємства кадрами, їх якісного складу. Забезпеченість персоналом виражається показником відносного недоліку надлишку працівників.
Як видно з даних, наведених в таблиці 2.3 підприємство в 2007 році забезпечене кадрами в порівнянні з попереднім роком на 98,7%. Абсолютне зменшення склало 2 чоловіка або 1,3%.
Розглянемо детальніше зміну в структурі працівників у 2008 р. в порівнянні з 2007 р. Кількість працівників підприємства зменшилась на 1 чоловіка або на 0,7% в загальному об’ємі. Адміністративно-управлінський персонал підприємства склав 39 чоловік, тобто збільшився на 5 чоловік. Склад інших робітників (торговельно-оперативних, продавців, виробничників, тощо) зменшився на 6% і склав 95 чоловік.
Чисельність працівників підприємства залежить від зміни обсягу продажу. При його зменшенні, зменшилась і кількість працюючих.
На підприємстві зменшився фонд оплати праці у зв’язку із зменшенням загальної кількості працюючих, але на 3,62% збільшився рівень витрат на заробітну плату. Це пов’язано перш за все із значним зменшенням обсягу продажу на підприємстві.
Таблиця 2.3
Забезпеченість трудовими ресурсами та їх використання на ТОВ "Рондо"
| № п/п | Показник | Одиниця виміру | 2007 р. | 2008 р. | Відхилення від попереднього кварталу | |
| Сума | % | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Обсяг продажу | тис грн | 949 | 582,5 | -366,5 | 38,62 |
| 2. | Середньоспискова чисельність працівників в т.ч.: | чол. | 152 | 150 | -2 | 1,31 |
| робітники | чол. | 118 | 111 | -7 | 5,9 | |
| питома вага в загальному складі | % | 11,2 | 10,7 | -0,5 | 4,5 | |
| адміністративно-управлінський | чол. | 34 | 39 | +5 | 14,7 | |
| персонал питома вага в загальному складі | % | 22,4 | 26 | +3,6 | 16,1 | |
| 3. | Продуктивність праці на одного працівника | грн | 6243 | 3883 | -2360 | 37,8 |
| 4. | Продуктивність праці на одного робітника | грн | 5582 | 3640 | -1841 | 34,8 |
| 5. | Фонд оплати праці | тис грн | 21,1 | 21,1 | -0,3 | 1,4 |
| 6. | Рівень витрат на заробітну плату в % до обсягу продажу | % | 2,25 | 3,62 | +1,37 | 60,88 |
| 7. | Середньоквартальна заробітна плата | грн | 340,8 | 340,7 | -0,1 | 0,07 |
Крім забезпеченості трудовими ресурсами важливу роль відіграє встановлення режиму праці, ефективність використання робочого часу та підвищення продуктивності праці.
Розглянемо розрахунок впливу чисельності працівників і продуктивності праці на обсяг продажу, використовуючи метод різниць (таблиця 2.4) на підставі даних таблиці 2.3.
Для вимірювання впливу зростання чи зменшення чисельності працівників на обсяг продаж необхідно продуктивність праці на одного робітника за 2007 рік помножити на різницю чисельності працівників по кварталам:
На підприємстві зменшення штату на 2 чоловіки приведе до зменшення обсягу продажу на 12,5 тис. грн. (таблиця 2.4)
Вплив зміни продуктивності праці на обсяг продажу розраховується множенням відхилення від 2007 року продуктивності праці на середньоспискову чисельність працівників:
Таблиця 2.4
Розрахунок впливу продуктивності праці і чисельності працівників на обсяг продажу
| № п/п | Фактор | Розрахунок впливу | Сума, тис. грн. |
| 1. | 2. | 3. | 4. |
| 1. | Чисельність працівників (недоукомплектованість порівняно з ІІ кварталом 1997 року.) | -2×6,243 | -12,5 |
| 2. | Продуктивність праці (недовиконання по виробітку) | -2,36×150 | -354 |
| 3. | Загальний вплив факторів: недовиконання обсягу продаж | -12,5+(-354) | -366,5 |
Таблиця 2.5
| № п/п | Показник | 2007 р. | 2008 р. | Відхилення в сумі |
| 1. | Відпустка та невихід на роботу по поважній причині, днів | 78 | 75 | -3 |
| 2. | Невихід на роботу по неповажній причині, днів | 5,12 | 5,55 | +0,43 |
| 3. | Фонд ефективного робочого часу (пункт 1-2-3), днів | – | – | – |
| 4. | 72,88 | 69,45 | -3,43 |
Використання фонду робочого часу, в розрахунку на одного працівника, в днях
На підприємстві зменшення продуктивності праці викликало зменшення обсягу продажу на 354 тис. грн. Загальний вплив зміни чисельності працівників і продуктивності праці складає 366,5 тис. грн.
Таким чином, зменшення обсягу продажу відбувається за рахунок зменшення продуктивності праці. Це негативно характеризує роботу підприємства, зокрема рівень організації праці.
Про ефективність використання фонду робочого часу можливо судити з даних таблиці 2.4. Ефективний робочий час з розрахунку на одного працівника підприємства у 2008 року зменшився в порівнянні з 2007 роком на 3,43 дні, що свідчить про можливості (резерви) кращого використання персоналу підприємства. Позитивним є те, що на підприємстві не було нез’явлень на роботу з неповажних причин. Для визначення впливу втрат робочого часу на обсяг продаж, необхідно втрати робочих днів помножити на попередній середньоденний виробіток на одного працівника й на середньоспискову їх чисельність у 2008 році. На підприємстві обсяг продаж на 2007 рік склав 949 тис. грн. й попередня продуктивність праці на одного робітника складає 6,243 тис. грн.