Организация процесса планирования СПК "Столбовский" (стр. 6 из 8)
- выявляются резервы и мобилизуются ресурсы для достижения наиболее эффективных конечных результатов при использовании для этих целей финансово – кредитного механизма;
- устанавливаются оптимальные и экономически целесообразные финансовые долгосрочные нормы и нормативы по оборотным средствам и источникам их формирования, образованию и использованию прибыли;
- обеспечиваются плановое образование и использование денежных ресурсов;
- обеспечивается устойчивое финансовое положение предприятия путем сбалансированного поступления и расхода средств;
- создаются методические условия для обеспечения преемственности показателей, и их взаимной связи;
- устанавливается финансовый контроль за ходом выполнения принятых в плане показателей.
При сравнительном анализе плановых показателей и фактических данных можно отметить следующее: полученная выручка, себестоимость проданной продукции и полученная прибыль от реализации зерна и КРС превышают запланированные показатели. А за счет значительного превышения себестоимости остальной продукции над запланированной, финансовым результатом является убыток, а не прибыль, хотя выручка от реализации также превышает планируемую. акже следует отметить, что превышение фактического размера выручки значительно меньше, чем отклонения в себестоимости продукции, т.е. необходимо отметить уменьшение рентабельности продукции в связи с увеличением ее себестоимости как в зерноводстве и животноводстве, так и, особенно, в прочих видах продукции (практически в 6 раз), из-за чего этот вид деятельности стал убыточным.
Таблица 9 - Выполнение плана по финансовым результатам от реализации продукции СПК «Столбовский» в 2006 г
| Отрасли и виды продукции | Продано, ц | Полная себестоимость, тыс. руб. | Выручка, тыс. руб. | Прибыль или убыток, тыс. руб. |
| Зерно - план- факт- % выполнения плана | 50005935118,7 | 8131257154,6 | 9701856191,3 | 157599381,53 |
| КРС на мясо- план- факт- % выполнения плана | 32008007250,2 | 653022283341,2 | 856024424285,3 | 20302141105,5 |
| Продукция прочих видов деятельности- план- факт- % выполнения плана | ххх | 1961259642,3 | 346924267,1 | 150-335-223,3 |
| Всего от реализации продукции- план- факт- % выполнения плана | ххх | 753927543365,3 | 972630026308,7 | 21872483113,5 |
Поэтому, не взирая на пропорциональные отклонения фактического объема реализации продукции и ее себестоимости от плановых показателей: 365,3% и 308,7% (т.е. перевыполнение плана), фактический размер прибыли предприятия отклонился от запланированного незначительно (113,5%), что также подтверждает снижение рентабельности предприятия и увеличение себестоимости производимой продукции. Анализируя таблицу 9, можно сделать вывод, что плановая служба не совсем четко определила возможные показатели в производственной и финансовой деятельности. Основные просчеты допущены в животноводстве, где объем реализации КРС на мясо превысил плановый уровень более чем в 2 раза. Следует обратить внимание на то, что фактический финансовый результат также больше планового.
Оценка степени риска относительно текущей деятельности СПК «Столбовский» приводится в табл. 10.
(21*7/490)*100% = 30% - степень риска.
Таблица 10 - Расчет степени риска
| № | Факторы риска | Меры по снижению риска |
| 1 | Политический: угроза стабильности извне; нестабильность правительства; коррупция; возможность вооружённых конфликтов 1 | - Контроль государства Стабильность правительства |
| 2 | Социальный: Стачки, Забастовки, Лояльность местной администрации 3 | - Не нарушать права работников Своевременно выплачивать зарплату |
| 3 | Финансовый: Невыплата ссуд, Задержки по кредитам, Аккумулирование контрактов, Экспроприация частного капитала, Изменение кредитно-денежной политики 3 | - Нормирование финансовых расходов Расширение различных видов деятельности |
| 4 | Экономический: Состояние экономического развития страны, Динамика торгового и платёжного балансов, Конкуренция, Уровень капиталовложений, Стоимость рабочей силы 5 | - Проводить маркетинговые исследования Изучать рынки сбыта, руководствуясь принципом: высокое качество, низкие цены |
| 5 | Технико-технологический: Физическое и моральное старение машин, Оборудование, Технологии, Эффективность НИОКР, Жизненный цикл готовой продукции | - Модернизация оборудования Введение новых технологий |
| 6 | Стихийные бедствия: Пожар, Наводнение, Засуха, Землетрясение, Бури 4 | - Усилить контроль за противопожарной безопасностью в ОПС и на предприятии |
| 7 | Хищение, порча и прочий ущерб: Хищение денежных средств,- Хищение сырья и материалов, Готовой продукции, Утечка информации, Порча материально- технических факторов производства. 3 | - Усилить контроль на складах, цехах, гаражах, ВОХР, Вести учёт товарно-материальных и денежных средств |
Для разработки плана специалистам по планированию требуется необходимая информация. Помимо прогнозных и маркетинговых данных, т.е. в основном внешней информации, в органы планирования поступает большой объем внутренней информации: наличие и структура производственных мощностей, потенциальные возможности переналадки оборудования на выпуск; кадры, их численность и профессиональный состав; финансы (в том числе собственные и заемные средства); наличие и потребность в оборотных средствах (включая запасы); степень готовности и структура новых научно-технических разработок и др.
Вследствие того, что планирование как базовый элемент системы хозяйственного управления внутри предприятия разделяется по масштабам, необходимо различать также по периодам и рангам должностных лиц, принимающих решения (рисунок 2). За разработку и реализацию стратегического и долгосрочного планов, а также за точность расчета показателей конечных результатов деятельности предприятия отвечать должно его высшее руководство во главе с директором. Ответственность за решение локальных и промежуточных задач внутри предприятия необходимо возложить на руководителей среднего звена – начальников отделов. Ответственность за конечное исполнение планового задания, установленного текущим графиком работы, возложить на руководителей нижнего звена – старших мастеров, мастеров.
Высший орган управления:  Директор |
 Выбор стратегии, долгосрочное планирование |  Конечные результат деятельности предприятия |
| Среднее звено управления:Главный бухгалтер,Начальники отделов |
| Текущее планирование | Промежуточные результаты |
| Нижнее звено управления:Старшие мастера, мастера. |
| Оперативно-календарное планирование | Суточные графики выполнения заданий | Соблюдение стандартов, установленных норм и нормативов |
Рисунок 2 - Распределение функций системы планового управления производством.
Таблица 11 - Формирование финансового результата в СПК «Столбовский» в 2004-2006 гг
| Виды расходов и доходов | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | 2004 г в % к 2006 г. | Средний темп изменения показателя | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |||
| Выручка от реализации (работ, услуг) | 18245 | х | 25109 | х | 30097 | х | х | х |
| Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) | 17102 | 93,7 | 23219 | 92,5 | 27614 | 91,75 | -1,95 | 61,5 |
| Валовая прибыль | 1143 | 6,26 | 1890 | 7,53 | 2483 | 8,25 | 1,99 | 117,2 |
| Коммерческие расходы | 147 | 0,8 | 214 | 0,85 | - | - | - | - |
| Управленческие расходы | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Прибыль (убыток) от продаж | 993 | 5,44 | 1676 | 6,67 | 2483 | 8,25 | 2,81 | 150 |
| Проценты к получению | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Проценты к уплате | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Доходы от участия в других организациях | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие операционные доходы | 11 | 0,06 | 2321 | 9,24 | 278 | 0,92 | 0,86 | 2427 |
| Прочие операционные расходы | 23 | 0,12 | 2392 | 9,53 | 556 | 1,85 | 1,73 | 2317 |
| Внереализационные доходы | 1142 | 6,26 | 308 | 1,23 | 1170 | 3,89 | -2,37 | 2,45 |
| Внереализационные расходы | 18 | 0,1 | 926 | 3,69 | 887 | 2,95 | 2,8 | 4828 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2105 | 11,54 | 987 | 3,93 | 2488 | 8,27 | -3,27 | 18,2 |
| Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Чистая прибыль (убыток) | 2220 | 12,17 | 1047 | 4,17 | 2488 | 8,27 | -3,9 | 12,1 |
Для установления путей повышения результатов работы предприятия используют систему экономических показателей, которые характеризуют экономическое и организационное состояние производства на определённый момент времени. Коэффициенты отражают уровень использования оборудования, степень механизации и автоматизации, прогрессивность технологических процессов, качество продукции, эффективность производства, квалификацию кадров, организацию производства и труда, производительность труда. В условиях рынка важное значение имеют показатели качества, т.к. качество сильно влияет на повышение конкурентоспособности продукции. Последнее увеличивает объем продаж, а, следовательно, и рост прибыли. Предприятие реализует свою продукцию потребителям, получая денежную выручку. Однако, это ещё не означает получение прибыли. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на оказание услуг, т.е. с себестоимостью услуг. Предприятие получает прибыль, если выручка превышает себестоимость. В практической деятельности предприятие, прежде всего, ориентируется на объём продаж услуг и получение прибыли, который определяется так: Q = P/N, где Q – объем продаж услуг, руб.; P – цена за единицу, руб.; N – количество услуг, шт.