Основы взаимодействия предприятия с деловыми партнерами (стр. 4 из 9)

Показатели 2006г. 2007г. Абсолютное отклонение
1. Долгосрочные обязательства, тыс. руб. 1068,5 814,5 -254
2. Краткосрочные обязательства, тыс.руб. 5661,1 4830,8 -830,3
3. Итого заёмных средств, тыс. руб. (пок.1+пок.2) 6729,6 5645,3 -1084,3
4. Всего пассивы, тыс. руб. 48088,5 52929,1 +4840,6
5. Доля краткосрочных долгов в пассивах, % (пок.2:пок.4
100%)
11,77 9,13 -2,64
6. Доля краткосрочных долгов в заёмных средствах, % (пок.2:пок.3
100%)

84,12

85,57

+1,45

За 2007 год на предприятии ООО ТД «ДУСЛЫК» краткосрочные обязательства снизились на 830,3 тыс. руб.. Доля краткосрочной кредиторской задолженности в общей величине источников финансирования предприятия снизилась с 11,77% до 9,13%. С точки зрения текущей платёжеспособности и ликвидности такая динамика благоприятна для анализируемого предприятия, так как она свидетельствует о том, что у него было достаточно собственных средств для осуществления текущих платежей.

На следующем этапе анализа кредиторской задолженности производится изучение её состава и структуры по данным II раздела актива Бухгалтерского баланса.

Таблица 2.2.2Анализ структуры кредиторской задолженности ООО ТД «ДУСЛЫК» за 2006-2007гг.

Расчёты с дебиторами (состав дебиторской задолженности) 2006г. 2007г. Изменение за 2007 год
сумма, тыс. руб. Уд. вес, % Сумма, тыс. руб. Уд. вес, % Суммы, тыс. руб. Уд. веса, %
1. Краткосрочные финансовые обязательства 17,5 0,31 14,5 0,30 -3 -0,01
1.1. Прочие краткосрочные финансовые обязательства 17,5 0,31 14,5 0,30 -3 -0,01
2. Краткосрочные торговые обязательства 3020,3 53,35 2273,2 47,06 -747,1 -6,29
2.1. Обязательства по торговым счетам 2935,1 51,85 1764,8 36,53 -1170,3 -15,32
2.2. Авансы полученные 85,2 1,50 508,4 10,53 +423,2 +9,03
3. Краткосрочные начисленные обязательства 2623,3 46,34 2543,0 52,64 -80,3 +6,3
3.1. Обязательства по оплате труда 1470,5 25,98 1959,0 40,55 +488,5 +14,57
3.2. Обязательства персоналу по прочим операциям

6,2

0,11

6,8

0,14

+0,6

+0,03

3.3. Обязательства по страхованию 1,6 0,03 21,1 0,44 +19,5 +0,41
3.4. Обязательства по расчётам с бюджетом

933,0

16,48

19,3

0,40

-913,7

-16,08

3.5. Обязательства учредителям и другим участникам

54,0

0,95

123,5

2,56

+69,5

+1,61

3.6. Прочие краткосрочные обязательства 157,9 2,79 413,2 8,55 +255,3 +5,76
4. Итого краткосрочные обязательства 5661,1 100 4830,8 100 -830,3 Х

Как видно из таблицы 2.2.2, на анализируемом предприятии ООО ТД «ДУСЛЫК» в течение 2007 года наблюдается снижение стоимости краткосрочной кредиторской задолженности 830,3 тыс. руб. Данное снижение главным образом вызвано погашением в отчётном периоде обязательств по торговым счетам, в результате чего их доля снизилась на 15,32%, а результативный показатель в итоге снизился на 1170,3 тыс. руб. Значительно повлияло также и снижение стоимости обязательств по расчётам с бюджетом, доля которых снизилась на 16,08%, что обусловило снижение краткосрочных обязательств на 913,7 тыс. руб. В отчётном периоде наблюдается рост обязательств по оплате труда. Удельный вес данного показателя увеличился в отчётном периоде на 14,57%, вызвав рост краткосрочных обязательств на 488,5 тыс. руб. Доля финансовых долгов в общей величине краткосрочной кредиторской задолженности снизилась на 0,01%, доля торговых обязательств снизилась на 6,29%. В то же время увеличилась доля начисленных обязательств на 6,3%.

Таким образом, можно заключить, что анализируемое предприятие в течение отчётного периода в качестве основного источника финансирования активов краткосрочные начисленные обязательства. Начисленные, но не выплаченные заработная плата, прочие краткосрочные обязательства могут быть временно использованы в качестве источников финансирования, причём бесплатно, так как в отличие от банковских кредитов, за их использование не нужно платить проценты. Однако следует учитывать, что предприятие не может полностью контролировать такие начисления, так как сроки их выплат регулируются внешними факторами, в том числе действующим законодательством, изменение которых не зависит от планов и возможностей предприятия.

На третьем этапе анализа краткосрочной кредиторской задолженности даётся характеристика её оборачиваемости. Для этого рассчитывается число оборотов и средний период регулирования счетов к оплате (оборачиваемость кредиторской задолженности в днях) за отчётный год, которые в дальнейшем сравниваются с аналогичными показателями за предыдущий год. Существует несколько способов определения показателей оборачиваемости кредиторской задолженности, различающихся по использованной для расчётов базе. В частности, число оборотов может быть рассчитано как отношение дохода от продаж или себестоимости продаж к средней величине кредиторской задолженности. Расчёт данных показателей двумя методами, осуществлённый на основании данных Бухгалтерского баланса и Отчёта о финансовых результатах, представлен в таблице 2.2.3.

Таблица 2.2.3Анализ взаимодействия с поставщиками и подрядчиками в ООО ТД «ДУСЛЫК» на 2006-2007гг.

Показатели 2006 год 2007 год Изменение
1. Доход от продаж, тыс. руб. 39823,9 51378,9 +11555
2. Себестоимость продаж, тыс. руб. 25608,7 33260,4 +7651,7
3. Средняя величина краткосрочных обязательств, тыс. руб. 4888,9 5245,9 +357
3. Число оборотов кредиторской задолженности
3.1. На базе дохода от продаж
=8,14
=9,79

+1,65

3.2. На базе себестоимости продаж
=5,24
=6,34

+1,10

4. Период погашения счетов к оплате, дней
4.1. На базе дохода от продаж
=44,23
=36,77

-7,46

4.2. На базе себестоимости продаж
=68,70
=56,78

-11,92

Как видно из расчётов, представленных в таблице 2.2.3, соотношение доходов от продаж и средней стоимости краткосрочных обязательств свидетельствует о положительной тенденции: если в предыдущем году на каждый лет краткосрочных долгов приходилось 8,14 руб. доходов от продаж, то в отчётном году – 9,79 руб., то есть больше приблизительно на 20% (8,14:9,79

100-100).

Число оборотов кредиторской задолженности, рассчитанное на базе себестоимости продаж намного меньше, чем рассчитанное на базе доходов от продаж. Динамика данного показателя подтверждает ускорение оборачиваемости краткосрочных обязательств. Так, число оборотов увеличилось с 5,24 до 6,34 раза, а средняя продолжительность одного оборота сократилась по сравнению с предыдущим годом на 11,92 дней и составила 56,78 дня. Такая тенденция свидетельствует о том, что предприятие способно своевременно регулировать счета к оплате и другие краткосрочные обязательства.

На заключительном этапе анализа дебиторской задолженности характеризуется её структура по характеру погашения. Для этой цели на основе данных из Приложения к Бухгалтерскому балансу рассчитывается доля текущих обязательств (срок оплаты которых не наступил) и доля просроченных обязательств в разрезе каждого вида кредиторской задолженности.

Таблица 2.2.4Структура краткосрочной кредиторской задолженности по характеру погашения в ООО ТД «ДУСЛЫК»

Вид задолженности Всего на конец 2007года В том числе
Срок оплаты которой не наступил Просроченная
До 3 месяцев От 3 месяцев до 1 года Свыше 1 года
1. Прочие краткосрочные финансовые обязательства, тыс. руб.%

14,5

100

- - -

14,5

100

2. Краткосрочные обязательства по торговым счетам,тыс. руб.%

1764,8

100

223,6

12,67

22,1

1,25

34,8

1,97

1484,3

84,11

3. Авансы полученные, тыс. руб. %

508,4

100

30,4

5,98

-

478

94,02

-

4. Обязательства персоналу, тыс. руб. %

1959

100

1956,7

99,88

0,2

0,01

2,1

0,11

-
5. Обязательства персоналу по прочим операциям, тыс. руб. %

6,8

100

4,2

61,76

1,1

16,18

1,5

22,06

-

6. Обязательства по страхованию, тыс. руб. %

21,2

100

21,2

100

-

-

-

7. Обязательства по расчётам с бюджетом, тыс. руб. %

19,3

100

19,3

100

-

-

-

8. Обязательства учредителям и другим участникам, тыс. руб. %

123,5

100

-

-

84

68,02

39,5

31,98

9. Прочие краткосрочные обязательства, тыс. лев %

413,3

100

413,3

100

-

-

-

Итого, тыс. руб. %

4830,8

100

2668,7

55,25

23,4

0,48

600,4

12,43

1538,3

31,84

Как видно из таблицы 2.2.4, 55,25% всей краткосрочной кредиторской задолженности представляют собой задолженность, срок оплаты которой не наступил. Поэтому следует обратить особое внимание на просроченную задолженность. Прочие краткосрочные финансовые обязательства просрочены более года в полном объёме, в сумме 14,5 тыс. руб. Из общей величины краткосрочных обязательств по торговым счетам 1484,3 тыс. руб. или 84,11% просрочены более одного года. Обязательства учредителям и другим участникам просрочены в полном объёме, 39,5 тыс. руб. или 31,98% стоимости данного показателя просрочены более одного года. Стоимость авансов полученных, просроченных от 3 месяцев до данного года, составила 478 тыс. руб. или 94,02% всей стоимости авансов полученных.


ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]
перед публикацией все комментарии рассматриваются модератором сайта - спам опубликован не будет

Ваше имя:

Комментарий

Хотите опубликовать свою статью или создать цикл из статей и лекций?
Это очень просто – нужна только регистрация на сайте.

Copyright © MirZnanii.com 2015-2018. All rigths reserved.