Отдел сбыта, снабжения и ценообразования выполняет следующие функции:
1. Проверка соответствия счета договору поставки или разнарядке вышестоящих организаций в отношении ассортимента организаций, их количества, комплектности, сроков отгрузки, тары, тарифов на доставку.
2. Составления заявок (дефектур) на поставку товаров.
3. На карточках или в книгах операционного учета делать соответствующие записи о реализации фондов и выполнении договоров поставки.
4. Передавать в распоряжение экспедитору на получение товара и его доставку на фирму.
5. Организовывать прием заказов продовольственных товаров от других учреждений.
Для получения продукции от поставщиков, составляется «Договор поставки», который включает реквизиты обоих сторон, лицензию стороны поставщика, при несогласовании одной из сторон на условия договора юристом составляется «Протокол разногласий», где указываются пункты, не устраивающие сторону.
Для реализации продукции потребителям составляется аналогичный договор. Если ни одна из сторон не расторгла его по истечении времени, договор продлеваются.
Отдел Автоматизированных Систем Управления (АСУ) выполняет следующие функции:
1. На основании переданных в отдел экспедиции накладных выписывает счет покупателям по специальной форме.
2. Выполняет работы по обслуживанию программ на фирме.
3. Осуществляет механизированную обработку информации
4. Выполняет работу по подготовке программ к отладке.
5. Создает каталоги и картотеки стандартных программ в разработке форм документов подлежащих машинной обработке, в проектных работах по расширению области применения вычислительной технике.
Обработка информации осуществляется в наиболее распространенных текстовых редакторах, таких как Exell и Word. Структура отдела представляет собой не сложную схему, относительно небольшое количество рабочих. По мимо прочего инженер отдела учувствует в работе орг.технике и помощи в работе с ней других отделов.
Производственные отделы:
Приемный акт должен, как правило, составляться в день поступления
товаров, но не позднее следующего дня за поступлением.
Вопрос об отнесении и возмещении суммы ущерба, порядка возмещения брака решается руководством предприятия.
Отделы 1,2,3 выполняют следующие функции:
1. Приемка и получение товаров от поставщиков.
2. Контроль за состоянием товарно-материальных ценностей в отделе.
Начальник отдела несет материальную ответственность за товар, хранящийся в отделе, так же контролирует соблюдение санитарного режима в отделе и условии по технике безопасности.
Отдел АХО выполняет следующие функции:
1. После комплектования товара обеспечивает доставку в продовольственную сеть РД с продовольственной фирмы «Камень-С».
2. Обеспечивает доставку продуктов от поставщиков из аэропорта, железной дороги, контейнерной площадки и багажного отделения.
3. Обеспечивает фирма необходимыми канцелярскими товарами, занимается закупкой орг.техники, мебели и пр.
4. Занимается ремонтными работами на территории фирмы «Камень-С». Начальник АХО параллельно выполняет функции инженера по технике безопасности и противопожарной безопасности.
Общая оценка организационной структуры ООО «Камень-С» дана в табл. 3.2 (признаки организационной структуры, характерные для ООО «Камень-С» выделены жирным шрифтом).
Таблица З.2. Оценка оргструктуры ООО «Камень-С»
| 1. | Соответствие организационной структуры размеру и степени сложности деятельности клиента | Плохое | Среднее | Хорошее | |
| 2. | Направления ответственности и полномочий | Неясное | Определено частично | Имеются ясныенаправленияподотчетности повсем основнымсферам деятельности | |
| 3. | Уровень организации, на котором происходит разработка стратегии и процедур одобрения операций | Не определен | Нерегулярно определяетсявысшим руководством | Закреплен высшимруководством вдокументальномвиде | |
| 4. | Следование стратегическим подходам и процедурам одобрения операций | Плохое | Среднее | Хорошее | |
| 5. | Наблюдение и контроль за проведением нетипичных операций | Плохое | Среднее | Хорошее | |
| 6. | Участие высшего руководства в контроле за | Недостаточное | Умеренное | Активное | |
| обработкой данных | |||||
| 7. | Взаимодействие между руководством подразделений, отвечающих за бухгалтерский учет, и подразделений, отвечающих за обработку (подготовку) данных | Плохое | Среднее | Хорошее | |
| 8. | Наблюдение и контроль за бухгалтерским учетом нетипичных операций | Плохое | Среднее | Хорошее | |
| 9. | Наблюдение и контроль за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями | Плохое | Среднее | Хорошее | |
| 10. | Организационное закрепление функций | Отсутствует | Отдельные | В организации | |
| внутреннего контроля/аудита | функциивнутреннегоконтролязакреплены заотдельнымиподразделениями исотрудниками | имеется специальноеконтрольноеподразделение | |||
| 11. | При наличии в организации подразделения специального контрольного подразделения: | ||||
| а) подотчетность | Руководителям | Исполнительному | Собственнику (ам) | ||
| проверяемых | директору или | или лицу, не | |||
| подразделении | финансовому директору | входящему в состависполнительногооргана | |||
| б) количество, подготовка и опыт персонала | Недостаточное | Находящееся на пределе | Достаточные с учетом степени ответственности | ||
| в) наличие инструкций по выполнению | Отсутствуют | Отсутствуют, | Документально | ||
| контрольных функций | имеется непостоянное распределение контрольных | оформленноераспределениеконтрольныхфункций | |||
| г) наличие возможностей и полномочий для | Недостаточное | функций | |||
| выполнения контрольных обязанностей | Находящееся напределе | Достаточное | |||
| д) документальное оформление | Плохое или | ||||
| планирования и выполнения контрольных | отсутствует | Содержит | Детальное | ||
| процедур | Не составляются | ограниченную информацию | |||
| е) составление отчетов по выявленным | Составляются | Готовятся | |||
| нарушениям и выводов по результатам | Не производятся | нерегулярно или частично | Детальные письменные отчеты | ||
| ж) действия руководства по исправлению | Производятся | Производятся все | |||
| обнаруженных недостатков | Отсутствует | отчасти | необходимые действия | ||
| з) характер взаимодействия с внешними | Косвенный | Непосредственный | |||
| аудиторами | |||||
Стиль и основные принципы управления, а также распределение ответственности и полномочий и кадровая политика ООО «Камень-С» приведены в Приложении 3 и в Приложении 4.
3.2 Финансовая характеристика ООО «Камень-С»
Анализ финансового состояния предприятия включает четыре основных блока: оценка финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности и рентабельности. Результаты анализа финансового состояния ООО «Камень-С» представлены в таблицах 3.3-3.5.
Анализ финансовой устойчивости предприятия начинается с показателей, отражающих сущность устойчивости финансового состояния - наличие собственных оборотных средств. В течение исследуемого периода на предприятии отсутствовали собственные оборотные средства, поэтому финансовое положение ООО «Камень-С» в 2007-2009гг. характеризуется как неустойчивое. Динамику устойчивости финансового состояния предприятия можно проследить при помощи относительных показателей, представленных в таблице 3.3.
Таблица 3.3- Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 | Изменение | |
| 07/06 | 08/07 | ||||
| Коэффициент автономии | 0,51 | 0,59 | 0,64 | 0,08 | 0,05 |
| Коэффициент маневренности | |||||
| собственного капитала | -0,24 | -0,19 | -0,13 | 0,05 | 0,06 |
| Удельный вес заемных средств | 0,49 | 0,41 | 0,36 | -0,08 | -0,05 |
| Соотношение заемных и | |||||
| собственных средств | 0,96 | 0,69 | 0,56 | -0,27 | -0,13 |
| Удельный вес дебиторской | |||||
| задолженности | 0,09 | 0,14 | 0,10 | 0,05 | -0,04 |
| Удельный вес собственных и | |||||
| долгосрочных заемных | |||||
| средств | 0,51 | 0,59 | 0,64 | 0,08 | 0,05 |
Значение коэффициента автономии позволяют судить о степени независимости предприятия от внешних источников финансирования. В целом за трехлетний период значения данного коэффициента находились в пределах нормального ограничения (>=0,5), а также имели тенденцию роста, что стало возможно за счет наращивания собственных средств предприятия (в первую очередь с возникновением добавочного капитала в результатепереоценки основных средств и получении прибыли). Уменьшение суммы привлекаемых (заемных) средств способствовало снижению удельного веса заемных источников в общей величине пассивов предприятия, причем в 2007-2009гг. значения данного показателя находились в пределах нормального ограничения (<=0,5). Аналогичная картина сложилась в динамике показателя, характеризующего соотношение заемных и собственных средств. Несмотря на рост суммы и доли собственных источников финансирования значения коэффициента маневренности собственного капитала свидетельствуют о том, что собственный капитал предприятия полностью иммобилизован, то есть, вложен в основные средства комбината. Более того, часть стоимости основных средств финансируется за счет кредиторской задолженности. В международной практике финансового анализа считается, что значение коэффициента маневренности собственного капитала должно быть на уровне 0,5: половина собственных источников направляется на формирование оборотных средств. Только в этом случае можно говорить о нормальной финансовой устойчивости предприятия. В данном же случае, нарушение направлений финансирования активов предприятия за счет непредусмотренных для этого источников может привести к ухудшению устойчивости финансового положения, так как возможность погашения кредиторской задолженности снижается (ведь для этого потребуется время, чтобы реализовать не только готовую продукцию, производственные запасы, но и часть основных средств). Единственным положительным моментом в данной ситуации является незначительный рост значения коэффициента маневренности собственного капитала в течение исследуемого периода.