Однако, несмотря на то, что размер тарифной ставки первого разряда превышал применяемую в Республике более чем в 2 раза, заработная плата в течение года оставалась ниже чем в Республике. За 2004 год она составила 111927 рублей, в том числе в декабре 2004 года 140833 рубля, что ниже Республиканской на 106000рублей.
Финансовое состояние объединения уже на протяжении многих лет является неудовлетворительным. По балансу на 1 января 2005 года недостаток оборотных средств составил более 23 миллиарда рублей. За год он увеличился на 7,5 миллиардов рублей. Причины роста утраты собственных оборотных средств следующие: убыток за 2004 год – 4 миллиарда 384 миллиона рублей; начислен налог на недвижимость в сумме 159 миллионов рублей; расходы на содержание объектов социальной сферы (ДК «Текстильщик», медсанчасть, ЖКО) – 472 миллиона рублей; уплата процентов за кредит по пролонгированным займам – 468 миллионов рублей; расходы на потребление при отсутствии прибыли – 305 миллионов рублей.
Из-за отсутствия собственных оборотных средств объединение пользовалось кредитами банков и бюджетными займами, общая сумма кредитов и займов на 01.01.2005 года составила 26385 миллионов рублей, за год сумма кредитов и займов увеличилась на 3803 миллиона рублей, в том числе за счёт роста курса валют на 1895 миллионов рублей. Долг по уплате процентов за пользование кредитами – 3140 миллионов рублей.
За 2004 год убытки от реализации продукции составили 3706955 тысяч рублей, убыточность реализованной продукции – 12,8 %. Причины убыточности в 2004 году состоят в следующем:
а) из-за недостатка собственных оборотных средств на закупку хлопка и низкой загрузки производственных мощностей, потери на удорожании условно-постоянных расходов составили 4194 миллиона рублей;
б) на балансовые убытки списано 651 миллион рублей курсовых разниц;
в) на фактическую себестоимость и балансовые убытки списано 1050 миллионов рублей;
г) оплата простоев из-за недогрузки мощностей (с налогами) составила 315 миллионов рублей;
д) на балансовые убытки списано 315 миллионов рублей, представляющих 4% выручки от реализации на экспорт в соответствии с Декретом Президента РБ № 14 от 17.05.2002 года «О некоторых вопросах исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость». Итого по причинам списано 6325 миллионов рублей.
Всё это привело к значительному ухудшению финансового состояния в 2004 году.
С начала 2003 года появилась и ежемесячно увеличивается задолженность предприятия по платежам в бюджет, по социальному страхованию. Иногда имеет место несвоевременная оплата за потреблённые энергоносители. Постоянно на протяжении 2003-2004 года имела место задолженность и несвоевременная выплата заработной платы. Анализ финансовых показателей объединения свидетельствует о том, что объединение является неплатежеспособным.
На предприятии принимаются меры по поиску путей выхода из кризисного состояния. Разработан бизнес-план финансово-экономического оздоровления. Если удастся получить государственную поддержку в том объёме, который предусмотрен в бизнес-плане, то предприятие сможет стабильно работать. Кроме того, на предприятии разработана программа мер по снижению издержек производства в 2005 году по различным направлениям.
1.3. Анализ динамики реализации продукции
Анализ реализации продукции на предприятии проводится за каждый месяц, кварта, полугодие, год. В процессе его фактические данные сравниваются с плановыми, предшествующими периодами, рассчитываются процент выполнения плана, отклонение от плана, темпы роста за анализируемый отрезок времени.
В качестве источников информации используются «Отчёт о прибылях и убытках», месячные, квартальные и годовые отчёты предприятия о реализации продукции, ведомость 16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация» и другие.
Показателями реализации продукции являются:
а) остатки готовой продукции на складе и товаров, отгруженных на начало года;
б) объём производства продукции, в том числе на экспорт;
в) остатки готовой продукции на складе и товаров, отгруженных на конец года;
г) показатели выполнения договорных обязательств, в том числе по экспортной продукции;
д) показатели ритмичности по отгрузке продукции.
Возможны два варианта методики анализа реализации продукции: по отгрузке товарной продукции или после оплаты отгруженной продукции.
При анализе динамики реализации продукции первоначально изучим динамику выручки от реализации продукции в действующих ценах. В таблице 1.2 приведены результаты этого анализа.
Таблица 1.2
Анализ динамики реализации продукции РУП «БПХО» за 2002-2004 гг.
| Показатель | Год | ||
| 2002 | 2003 | 2004 | |
| Реализация в действующих ценах, тыс.руб. | 24709984 | 35456612 | 30518807 |
| Темпы роста, % : к базисному году к предыдущему году | 100,0 100,0 | 143,5 143,5 | 123,5 86,0 |
Индексы роста реализации в действующих ценах показывают, что в 2003 году реализация продукции значительно увеличилась на 43,5 %. Темп роста в 2004 году по отношению к предыдущему году снизился на 14 %, а по отношению к базисному 2002 году увеличился на 23,5 %. Однако это не означает, что прибыль от реализации продукции в 2003 году увеличилась на 43,5 %, а в 2004 году на 23,5 %. Одним из факторов увеличения реализации является инфляция. Для того, чтобы привести показатель реализации в сопоставимые условия, т.е. определить изменение реализации продукции в реальных показателях, необходимо учесть соответствующие изменения цен. В таблице 2.3 представлен индекс цен и расчет реализации в сопоставимых ценах.
Таблица 2.3
Расчет реализации продукции РУП «БПХО» в сопоставимых ценах
| Показатель | Год | |||
| 2002 | 2003 | 2004 | ||
| Индекс цен, % | 100 | 117 | 101 | |
| Реализация в сопоставимых ценах, тыс.руб. | 24709984 | 30304796,58 | 30216640,59 | |
| Показатель | Год | |||
| 2002 | 2003 | 2004 | ||
| Индекс реализации в действующих (сопоставимых) ценах, % | 100 | 122,6 | 122,3 | |
Таким образом, увеличение реализации на 43,5 % в действующих ценах не отражает реального увеличения объема реализации, а объясняется значительным влиянием на этот показатель ростом цен. В целом, объем реализации в 2003 и 2004 годах увеличился по сравнению с 2002 годом примерно на 22 %. В 2004 году реализация по отношению к 2003 году снизилась на 0,3 %.
Среди всей продукции, выпускаемой РУП «БПХО», достойное место занимают швейные изделия. Экономисты отдела сбыта ежемесячно представляют информацию – об отгрузке швейных изделий. Эта информация включает данные о географии поставок, данные по ассортиментным группам, по форме оплаты и другие. В таблице 1.5 приведена динамика реализации швейных изделий за 2004 год по кварталам.
Таблица 1.5
Динамика реализации швейных изделий РУП «БПХО» за 2004г.
| Показатель | Квартал | Итого | ||||
| I | II | III | IV | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Всего с экспортом, тыс.руб. | 965657,0 | 676787,0 | 836974,0 | 1140096,0 | 3619514,0 | |
| Темп роста, %: к базисному кварталу, к предыдущему кварталу | 100,0 100,0 | 70,0 70,0 | 86,6 123,6 | 118,0 136,2 | — — | |
| Дальнее зарубежье,тыс.руб. | 30838,0 | 2835,0 | 10128,0 | 18720,0 | 62521,0 | |
| Россия, тыс. руб. | 62749,0 | 34642,0 | 17489,0 | 56909,0 | 171789,0 | |
| Всего по Беларуси,тыс.руб. в том числе: | 872070,0 | 639310,0 | 809357,0 | 1064467,0 | 3385204,0 | |
| География поставок | Минск, тыс. руб. Минская область (без г. Минск), тыс. руб. Брестская обл., тыс. руб. Витебская обл., тыс. руб. Гомельская обл., тыс. руб. Гродненская обл., тыс.руб. Могилевская обл., тыс. руб. | 285949,0 55617,0 253814,0 51559,0 50010,0 127603,0 47518,0 | 234192,0 44281,0 204402,0 37201,0 31058,0 46170,0 42006,0 | 287400,0 56885,0 240489,0 64366,0 33121,0 109418,0 17678,0 | 233888,0 66959,0 562002,0 53249,0 20316,0 91712,0 36341,0 | 1041429,0 223742,0 1260707,0 206375,0 134505,0 374903,0 143543,0 |
| По ассортиментным группам | Постельного белья,тыс.руб. Сувенирной продукции, тыс. руб. Изделия детского ассортимента, тыс. руб. Другого ассортимента, тыс.руб. Платков носовых, тыс. руб. | 595959,0 174082,0 48242,0 28579,0 25208,0 | 437954,0 89644,0 41982,0 51339,0 18391,0 | 533551,0 90979,0 70664,0 90855,0 23308,0 | 731400,0 217102,0 45343,0 58389,0 12233,0 | 2298864,0 571807,0 206231,0 229162,0 79140,0 |
| По формам оплаты | По предоплате, тыс. руб. По взаимозачету и бартеру, тыс. руб. Для нужд БПХО, тыс. руб. С отсрочкой платежа, тыс. руб., в т. ч. для фирменных секций, тыс. руб. | 92441,0 106690,0 36771,0 636168,0 26707,0 | 36454,0 141272,0 3227,0 458357,0 42764,0 | 36622,0 172771,0 6780,0 593184,0 59972,0 | 32929,0 234661,0 28833,0 768044,0 81077,0 | 198446,0 655394,0 75611,0 2455753,0 210520,0 |
Данные таблицы 2.5 показывают, что из всего ассортимента, выпускаемого швейным производством, больше всего реализуется постельного белья. Его доля среди реализуемого ассортимента составляет 68 %. Высокий уровень реализации сувенирной продукции в I и IV кварталах связан с ростом спроса на нее в связи с праздниками. Сувенирные изделия (полотенца, скатерти, салфетки, рукавицы кухонные, прихватки) изготавливают из тканей с нанесенными на них рисунками, которые соответствуют тематике праздника. При этом очень важно произвести реализацию до нужной даты. Рост выручки от реализации другого ассортимента во II и III кварталах объясняется тем, что в этот период (весна, лето) небольшим спросом пользуются платья, халаты, сарафаны для девочек, комбинезоны и костюмы для мальчиков, халаты и платья для женщин. Доля их реализации составляет 6 %. Вообще, выпуск швейных изделий по ассортименту производится только по заявкам, по данным начальника отдела сбыта.