Смекни!
smekni.com

Внутрифирменное планирование на предприятии (стр. 10 из 10)

Таблица 12

Определение финансовых результатов

Показатель Базовый год Плановый год
количество, усл.ед. 6000 6600
выручка-брутто 17742,5 19516,7
НДС 2706,5 2977,1
объем реализации 15036,0 16539,6
себестоимость без управленческих и коммерческих расходов 8776,0 9570,8
валовая прибыль 6260,0 6968,8
управленческие расходы 549,7 549,7
коммерческие расходы 942,4 942,4
прибыль от реализации 4768,0 5476,7
прочие расходы, в т.ч. 94,6 100,0
налог на имущество-2% 16,4 16,4
транспортный налог-1% 1,0 1,0
услуги банка 77,2 82,6
балансовая прибыль 4673,3 5376,7
налог на прибыль 1121,6 1290,4
чистая прибыль 3551,7 4086,3
рентабельность продукции 34,6 36,9
рентабельность продаж 20,0 20,9
рентабельность затрат 46,4 49,5

Из данных таблицы 12 следует, что в плановом году предполагается изготовить 6600 шт. ролл-штор и жалюзи, это на 600 шт. больше базового года. В связи с этим, при неизменной отпускной цене 2957,1 руб. за 1 ед. изделия, выручка в плановом году увеличится на 1774,2 тыс. руб. или на 9,9 %. В новом году планируется реализовать продукции на 16539,6 тыс. руб. Показатель валовой прибыли рассчитали как разницу между объемом реализации и себестоимостью без управленческих и коммерческих расходов и составляет 6260,0 тыс. руб. в базовом году, что меньше на 708,8 тыс. руб. планового года. Необходимо отметить, что в результате увеличения выручки увеличиваются:

· расходы кассового обслуживания банка на 5,4 тыс. руб.

· налог на прибыль на 168,4 тыс. руб.

После всех расчетов, видно, что балансовая прибыль составляет 4673,3 тыс. руб. в плановом году и 5376,7 тыс. руб. в отчетном (увеличение на 703,4 тыс. руб. или на 15,0%). Таким образом, результаты хозяйственной деятельности предприятия, изготавливающего ролл-шторы и жалюзи положительно.

Приложение 1

Исходные данные для решения задачи 2

Количество приемных пунктов 2
Балансовая стоимость оборудования цеха 400 т.р.
Балансовая стоимость оборудования 1 премного пункта 210 т.р.
всех 420 т.р.
Норма амортизации 12%
План на текущий год 6000 шт
Нормы расхода на 1 усл.изделие (шт.)
материалы 210 руб. 1260 т.р.
комплектующие 810 руб. 4860 т.р.
з/пл основная 200 руб. 1200 т.р.
з/пл дополнительная 20%
40 руб. 240 т.р.
итого 1260 руб.
итого весь выпуск 7560000 руб. 7560 т.р.
Затраты на содержание 1 приемного пункта мес год
аренда помещения 7 т.р. 84 т.р.
з/п приемщицы 4 т.р. 48 т.р.
коммунальные платежи 3 т.р. 36 т.р.
освещение 0,210 т.р. 2,52 т.р.
расходы на ремонт 2,67 т.р. 32 т.р.
итого 16,9 т.р. 202,6 т.р.
итого 2 пункта 33,8 т.р. 405,1 т.р.
Затраты на содержание оборудования мес год
з/пл ремонтника 5 т.р. 60 т.р.
з/части 9,17 т.р. 110,0 т.р.
вспомонательные материалы 6 т.р. 72,0 т.р.
итого 20,2 т.р. 242,0 т.р.
Затраты на содержание цеха мес год
аренда 20 т.р. 240 т.р.
коммунальные платежи 2,2 т.р. 26,4 т.р.
электроэнергия 0,9 т.р. 10,8 т.р.
1 2 3 4 5
з/пл мастера 14 т.р. 168 т.р.
итого 37,1 т.р. 445,2 т.р.
Затраты на управление мес год
з/пл директора 7 т.р. 84 т.р.
з/пл бухгалтера 6 т.р. 72 т.р.
з/пл уборщицы 3 т.р. 36 т.р.
услуги связи 2,2 т.р. 26,4 т.р.
командировочные расходы 0,34 т.р. 4,08 т.р.
содержание автомобиля 3,34 т.р. 40,08 т.р.
бензин 12 т.р. 144 т.р.
итого 33,9 т.р. 406,6 т.р.
Затраты на реализацию мес год
реклама 1,42 т.р. 17,04 т.р.
участие в выставках 1,08 т.р. 13,0 т.р.
итого 2,5 т.р. 30,0 т.р.
Услуги банка (за год)
расчетно-кассовое обслуживание 24 т.р.
инкассация 0,3 %
Налоги (за год)
НДС 18 %
ЕСН 26 %
обязательное страхование 1 %
налог на прибыль 24 %
налог на имущество 2 %
транспортный налог 1 т.р.
Плановая рентабельность продукции 27 %
Плановый прирост выручка продукции 11 %

Приложение 2

Распределение затрат по элементам

Элементы затрат Прямые расходы РСЭО (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования) Цеховые расходы (содержание цеха) Управленческие расходы Коммерческие расходы (содержание приемных пунктов и затраты на реализацию) ИТОГО
1. материальные 6120,0 182,0 10,8 144,0 10,1 6466,9
в т.ч.
материалы 1260,0 72,0 1332,0
комплектующие 4860,0 4860,0
запчасти 110,0 110,0
топливо 144,0 144,0
электроэнергия 10,8 10,1 20,9
2. оплата труда 3929,3 106,6 213,4 335,2 243,8 4828,3
в т.ч.
основная зарплата 1200,0 60,0 168,0 192,0 192,0 1812,0
дополнительная 240,0 240,0
ЕСН-26% 374,4 15,6 43,7 49,9 49,9 533,5
обяз.страхование-1% 14,4 0,6 1,7 1,9 1,9 20,5
3. амортизация 48,0 50,4 98,4
норма 20%
4. прочие 266,4 70,5 638,0 974,9
в т.ч.
аренда 240,0 336,0 576,0
коммунальные 26,4 144,0 170,4
реклама 17,0 17,0
ремонт 128,0 128,0
остальное 70,5 13,0 83,5
ИТОГО 10049,3 288,6 538,6 549,7 942,4 12368,5