Організаційно-економічне обґрунтування діяльності підприємства з виробництва макаронних виробів (стр. 5 из 6)
5.1 Схема організаційної структури підприємства
5.2 Розрахунок річного фонду робочого часу
За законодавством тривалість робочого часу працівників 40 годин на тиждень. На підприємстві встановлено 8-годинний робочий день.
Номінальний фонд робочого часу: 365–111 (святкові та вихідні)=254 дні.
Корисний фонд робочого часу: 254-неявки (відпустки лікарняні, технічні негаразди тощо).
Якщо робочий день 8-годинний, проте 0,04 – втрати часу зі скороченням тривалості робочого дня, тоді:
Корисний фонд робочого часу=254*(8–0,04) =2022 (год.)
Проте на практиці корисний фонд робочого часу коливається від 1900 до 2000 годин (1 відпустка в 1 місяць, 1–2 лікарняних).
5.3 Розрахунок списочної і явочної чисельності персоналу
Списочна чисельність (облікова) – кількість робітників, яка необхідна для забезпечення усіх робочих місць і виконання необхідних робіт з урахуванням відсутності деяких штатних одиниць з причин, визначених законодавством або у внутрішніх документах підприємства.
Списочна чисельність розраховується за наступною формулою:
Чсп = Чяв * 100 / 100 -% неявок
Спрогнозуємо відсоток неявок у 8,27% (21 календарний день), тоді
Чсп = 12,3 * 100 / 100 – 8,27 =13,5 (чол.)
Явочна чисельність – це нормативна кількість робітників, яка необхідна для виконання виробничого завдання.
Чяв = Рм*(Вм+Впз) / ВР, де
Рм – кількість робочих місць працівників певного підрозділу;
Вм – об’єм часу роботи підрозділу за певний період (місяць чи рік);
Впз – об’єм часу, що затрачається на підготовчо-завершальні роботи (зазвичай 0,25 години);
Вр – плановий фонд робочого часу.
Чяв = 12*(2032+254*0,25) / 254*8 = 12,3 (чол.)
5.4 Чисельність персоналу та витрати на оплату праці
Нарахування підприємства у Фонд заробітної плати:
ПФУ 33,2%*оклад;
ФСС на випадок непрацездатності 1,5%*оклад;
ФСС на випадок безробіття 1,3%*оклад;
ФСС від нещасних випадків і профзахворювань 1,5%*оклад.
Загальний відсоток – 37,5%
Таблиця 5.4
| Категорії | Назва посади | Кіл-ть посад | Посадовий оклад, грн | Річний фонд робочого часу, год. | Річні витрати на з/п, грн. | Нарахування на фонд з/п, грн. | Загальні витрати на з/п, грн. |
| Адміністративно-управлінський персонал | Директор | 1 | 4500 | 2000 | 54000 | 1687,5 | 74250 |
| Бухгалтер | 1 | 3700 | 2000 | 44400 | 1387,5 | 61050 | |
| Головний інженер | 1 | 3500 | 2000 | 42000 | 1312,5 | 57750 | |
| Менеджер по збуту продукції | 2800 | 2000 | 33600 | 1050 | 46200 | ||
| Секретар | 1 | 2500 | 2000 | 30000 | 937,5 | 41250 | |
| Виробничий персонал | Лаборант | 1 | 2600 | 2000 | 31200 | 975 | 42900 |
| Технолог | 1 | 3200 | 2000 | 38400 | 1200 | 52800 | |
| Оператор лінії | 1 | 2800 | 2000 | 33600 | 1050 | 46200 | |
| Майстер | 1 | 2500 | 2000 | 30000 | 937,5 | 41250 | |
| Допоміжний персонал | Водій-вантажник | 1 | 2600 | 2000 | 31200 | 975 | 42900 |
| Комірник | 1 | 2000 | 2000 | 24000 | 750 | 33000 | |
| Прибиральниця | 1 | 1200 | 2000 | 14400 | 450 | 19800 | |
| Всього: | 12 | 33900 | 2000 | 406800 | 12712,5 | 559350 |
Охорону винаймати не будемо, так як територія, де буде знаходитись підприємство охороняється охоронною фірмою «Безпека». Ми будемо сплачувати щомісячно за їх послуги 2000 грн.
6. Виробничий план
6.1 Основні засоби підприємства
Основні засоби підприємства – це земельні ділянки, будинки та споруди, машини та обладнання, транспортні засоби, інструменти, прилади та інвентар.
Таблиця 6.1 Основні засоби підприємства
| Назва основних засобів | кількість | потужність, Вт | балансова вартість одиниці, грн | загальна вартість, грн |
| Технологічне обладнання | ||||
| Лінія по виробництву макаронних виробів | 1 | 2750 | 285000 | 285000 |
| Комп’ютери та інтерактивне обладнання | ||||
| Монітор «LG Flatron» | 3 | 200 | 1000 | 3000 |
| Системний блок PrimePC Medio 80 | 3 | 250 | 2500 | 7500 |
| Кондиціонер | 2 | 750 | 2750 | 5500 |
| Меблі | ||||
| Шафа | 2 | 1050 | 2100 | |
| Стіл офісний | 1 | 1050 | 1050 | |
| Сейф | 1 | 1300 | 1300 | |
| Всього | 5600 | 305450 | ||
Машину для перевезення продукції ми не будемо купувати, а візьмемо в оренду. Вартість оренди складає 500 грн. в місяць.
6.2 Швидкозношувані малоцінні предмети
Таблиця 6.2
| № | назва предмету | кількість, шт. | термін служби, років | загальна вартість, грн. |
| 1 | Відро для вологого прибирання | 2 | 1 | 50 |
| 2 | Швабра | 2 | 1 | 64 |
| 3 | Набір канцелярський | 3 | 1 | 90 |
| 4 | Папір офісний А-4 (уп. по 500 шт.) | 15 | 1 | 325 |
| 5 | Радіотелефон «Siemens» | 3 | 2 | 600 |
| 6 | Стіл офісний | 3 | 5 | 960 |
| 7 | Стілець офісний | 4 | 3 | 840 |
| 8 | Стільці | 4 | 2 | 320 |
| 9 | Клавіатура і мишка «A-tech» | 3 | 2 | 270 |
| 10 | принтер «Canon» | 1 | 2 | 800 |
| 11 | Спецодяг | 4 | 1 | 360 |
| 12 | Сміттєві баки | 2 | 1 | 320 |
| 13 | Фільтри для води | 2 | 2 | 950 |
| Всього: | 5949 | |||
6.3 Витрати сировини на виробництво продукції
Таблиця 6.3
| Назва сировини | Норма витрат сировини, од. прод. (1 кг.) | Ціна сировини, грн/кг | Вартість сировини, на 1 кг. прод., грн | Витрати сировини на місяць (60000 кг) |
| Борошно | 1 кг | 2,5 | 2,5 | 150000 |
| Вода | 0,29 кг | 0,12 | 0,04 | 2400 |
| Яйце | 1 шт. | 6 грн 10 шт. | 0,6 | 36000 |
| Сіль | 0,01 кг | 0,8 грн | 0,01 | 600 |
| Всього: | 3,15 | 189000 |
7. Розрахунок собівартості, ціноутворення та визначення рентабельності продукції
7.1 Амортизація основних засобів
Амортизація – систематизований розподіл вартості, яка амортизується, необоротних активів протягом терміну їх корисного використання (експлуатації).
– Меблі та транспорт (норма амортизації 20% за рік)
– Технологічне обладнання (100%/5 (термін експлуатації) = 20%)
– Обчислювальна техніка (20%).
Всього: 67490 грн.
Таблиця 7.1
| Назва основних засобів | кількість, шт. | балансова вартість одиниці, грн | Термін експлуатації, років | Норма амортизації, %/рік | Річні витрати на амортизацію |
| Лінія по виробництву макаронних виробів | 1 | 285000 | 5 | 20% | 57000 |
| Монітор «LG Flatron» | 3 | 1000 | 5 | 20% | 600 |
| Системний блок PrimePC Medio 80 | 3 | 2500 | 5 | 20% | 1500 |
| Кондиціонер | 2 | 2750 | 5 | 20% | 1100 |
| Шафа | 2 | 1050 | 5 | 20% | 420 |
| Стіл офісний | 1 | 1050 | 5 | 20% | 210 |
| Сейф | 1 | 1300 | 5 | 20% | 260 |
| Всього | 61090 | ||||
7.2 Собівартість продукції
Таблиця 7.2
| Показники | Собівартість од. прод., грн. | Собівартість при обсязі вир-ва 1800 кг/доба, грн. | Собівартість продукції при виробництві 36000 кг в міс., грн. |
| Собівартість | |||
| 1. Сировина і матеріали | 3,15 | 9450 | 189000 |
| 2. Вода на технологічні потреби | 0,004 | 12 | 240 |
| 3. Оренда приміщення | 0,19 | 570 | 11400 |
| 4. Електроенергія | 0,02 | 60 | 1200 |
| 5. Витрати на заробітну плату | 0,57 | 1710 | 34200 |
| 6. Нарахування на заробітну плату | 0,21 | 630 | 12600 |
| 7. Амортизаційні відрахування | 0,08 | 240 | 4800 |
| 8. Витрати на опалення виробничих приміщень | 0,006 | 18 | 360 |
| 9. Пальне на технологічні потреби | 0,005 | 15 | 300 |
| 10. Витрати на кредит | 0,23 | 690 | 13800 |
| Загальна виробнича собівартість продукції | 4,465 | 13395 | 267900 |
Вода на технологічні потреби
Для технологічних потреб за зміну (8 годин), буде використовуватися 15 м^3; 1 м^3=0,85 грн., відповідно 15*0,85=12,75 грн., на місяць =255 грн.
На одиницю продукції =255/60000=0,004 грн./од. прод.
Пальне на технологічні потреби
Підрахувавши відстані маршрутів автомобіля за місяць та кількість потрібного палива (газ), було підраховано, що в грошовому еквіваленті це буде 300,00 Грн./місяць
На од. продукції =300/36000=0,005 грн./од. продукції
Електроенергія на технологічні потреби
Обладнання має потужність 5,6 кВт за годину, це виходить 1кВт=0,3, за добу = 40,32 Грн.кВт, в місяць = 887,04 грн. / 60000 = 0,02 Грн./один. продукції
Витрати на опалення
1 м. кв.=2,4 грн., тому опалення приміщення в 150 кв. м. в міс. обійдеться 744 грн., а на рік (враховуючи те, що приміщення опалюється 6 міс.) – 2160 грн/рік. В місяць 2160/12=372 грн. На одиницю продукції = 372/60000 =0,006 грн.
Витрати на з/п
Заробітна плата складає 33900 грн. в міс., тоді на одиницю продукції = 33900/60000 = 0,57 грн. Нарахування становлять 37,5% від суми витрат на з/п = 33900*0,375 = 12712,5 грн., на одиницю продукції 12712,5/60000 = 0,21 грн.
Витрати на кредит