| Показатели | А | Б |
| Количество ведущего оборудования, шт. | 12 | 16 |
| Производительность единицы оборудования, кг/ч | 5 | 7 |
| Коэффициент полезного времени | 0,8 | 0,75 |
| Норма обслуживания, ап./чел | 3 | 4 |
| Коэффициент использования мощности в базовом периоде | 0,68 | 0,88 |
| Расход сырья на 1 тонну продукции, т | 7 | 3 |
| Ограниченный расход сырья для составления плана производства, т | 1578 | |
Таблица 2.2.
| Показатели | А | Б | ||
| 1 . Сырье и основные материалы, тыс. руб | 1000 | 1150 | ||
| 2. Вспомогательные материалы (в % от п.1) | 5 | 6 | ||
| 3. Энергозатраты (в % от п.1) | 7 | 6 | ||
| 4. Расходы на топливо(в % от п.1) | 2,4 | 2,3 | ||
| 5. Расходы на оплату труда основных рабочих | 5523,6 | 5753,75 | ||
| 5.1. Величина прожиточного минимума для трудоспособного населения по Ивановской области, руб. | 4603,0 | |||
| 5.2. Надбавка на заработную плату, в % | 20 | 25 | ||
| 6. Отчисления на социальные нужды (в% от п.(5.1+5.2)) | 26 | 26 | ||
| 7. Общепроизводственные расходы( в % от п.5) | 180 | 178 | ||
| в т.ч. постоянные расходы, % | 60 | 60 | ||
| 8. Общехозяйственные расходы (в % от п.5) | 200 | 201 | ||
| в т.ч. условно-постоянные расходы, % | 100 | 100 | ||
| 9. Производственная себестоимость (п.1+п.2+п.3+п.4+п.5+п.6+п.7+п.8) | ||||
| 10. Коммерческие расходы (в % от производственной себестоимости) | 1 | 1,5 | ||
| 11 .Полная себестоимость (п.9+п.10) | ||||
2.1 Расчет производственной мощности
Производственная мощность (ПМ) - максимально возможный годовой выпуск продукции при полном использовании производственного оборудования. ПМ определяется с целью установления планового выпуска продукции по мощности ведущего оборудования.
При расчете ПМ принимается максимально возможный фонд времени работы оборудования, исходя из установленного режима работы. Различают календарный, номинальный, эффективный фонд времени. Номинальный фонд определяется режимом работы предприятия. В непрерывных производствах номинальный фонд времени равен календарному. В периодических производствах номинальный фонд времени устанавливается с учетом количества смен, выходных и праздничных дней.
Годовой эффективный фонд времени работы оборудования рассчитывается по формуле:
Тэф = Тном КПВ
Где Тном - номинальный фонд времени работы оборудования за год, ч;
КВП - коэффициент полезного времени работы оборудования.
Расчет производственной мощности производится по формуле:
ПМ = ПчасКустТэф
где Куст - количество установленного ведущего оборудования, ед.;
Пчас - производительность единицы оборудования в единицу времени, кг/ч;
Тэф - эффективный фонд времени работы оборудования, ч.
Выпуск продукции определяется по формуле:
Q = ПМ Кн
где Кн - коэффициент использования производственной мощности
ТэфА = (365-112) 8* 2 *0,8 = 3238,4 ч.
ТэфБ = (365-112) 8*2 *0,75 = 3036 ч.
ПМА = 5 * 12 * 3238,4 = 194304 кг
ПМБ = 7 * 16 * 3036 = 340032 кг
QА = 194304 * 0,68 = 132126,7 кг = 132,1 т
QБ = 340032 * 0,88 = 299228,2кг = 299,2 т
2.2 Расчет списочной численности основных рабочих-сдельщиков
В условиях периодического производства различают явочную и списочную численность.
Явочная численность в смену – это количество рабочих, необходимых для обеспечения непрерывного производственного процесса. Ее можно рассчитать исходя из норм труда:
Чявсм = Куст/Нобс
Где Куст - количество оборудования, ед.;
Нобс- норма обслуживания, ед.
Чявсут= Чявсм С
где С - количество смен в сутки.
Расчет списочной численности производится по формуле:
Ч сп = Чявсут К пер
где Кпер - коэффициент перерасчета.
Кпер= Тном/Тэф
Где Тном - номинальный фонд времени одного среднесписочного рабочего, определяемый путем вычитания из календарного фонда выходных и праздничных дней.
Тэф - эффективный фонд времени, определяемый путем вычитания из номинального фонда планируемых невыходов, связанных с отпусками, учебой, болезнями, выполнением государственных и общественных обязанностей.
Таблица 2.3.
Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего
| Показатель | Дни |
| 1. Календарный фонд времени, в том числе: | 365 |
| 2. Выходные | 102 |
| 3. Праздничные | 10 |
| 4. Номинальный фонд времени | 253 |
| 5. Неявки на работу, в том числе: - очередные и дополнительные отпуска; - учебные отпуска - болезни - прогулы - целодневные простои | 38 28 2 4 1 3 |
Чявсм А = 12/3 = 4 чел. ЧявсмБ= 16/4 = 4 чел.
Чявсут А = 4*2 = 8 чел Чявсут Б = 4*2 = 8 чел.
К перA= 253/215 = 1,18
ЧспА = 8* 1,18 = 9 чел. ЧспБ = 8 * 1,18 = 9 чел.
2.3 Расчет себестоимости единицы продукции в отчетном периоде
Себестоимость продукции (С) – это затраты предприятия на производство и реализацию продукции.
С = Змат+Зэг+Зт+Ззп+Зотч+Зпр+Зхоз+Зком ,
где Змат - затраты на сырье и материалы,
Зэн - затраты на энергию на технологические цели;
Зт - затраты на топливо на технологические цели;
Ззп - расходы на оплату труда основных рабочих;
Зотч - отчисления на социальные нужды;
Зпр - общепроизводственные расходы;
Зхоз - общехозяйственные расходы;
Зком - коммерческие расходы.
Расходы на оплату труда основных рабочих на единицу продукции рассчитываются по формуле:
Ззп = ФЗП/Q
где ФЗП - годовой фонд заработной платы основных рабочих
ЗзпА = 596548,8/ 132,1 = 4515,9 руб/т
ЗзпБ = 621405/ 299,2 = 2076,9 руб./т
ФЗП = 12 ЗрабЧсп, где
12 - количество месяцев в году;
Зраб - заработная плата основного рабочего в месяц, руб.
ФЗПА = 12*5523,6*9 = 596548,8 руб.
ФЗПБ = 12*5753,75*9 = 621405 руб.
Таблица 2.4.
| Показатели | А | Б | ||
| 1 . Сырье и основные материалы, тыс.руб | 1000 | 1150 | ||
| 2. Вспомогательные материалы, тыс.руб. | 50 | 69 | ||
| 3. Энергозатраты, тыс.руб. | 70 | 69 | ||
| 4. Расходы на топливо, тыс.руб. | 24 | 26,45 | ||
| 5. Расходы на оплату труда основных рабочих, тыс.руб | 596,5 | 621,4 | ||
| 5.1. Величина прожиточного минимума для трудоспособного населения по Ивановской области, руб. | 4603,0 | |||
| 5.2. Надбавка на заработную плату, руб. | 920,6 | 1150,75 | ||
| 6. Отчисления на социальные нужды, тыс.руб. | 155,1 | 161,6 | ||
| 7. Общепроизводственные расходы, тыс.руб. | 1073,7 | 1106,1 | ||
| в т.ч. постоянные расходы, тыс.руб. | 357,9 | 372,8 | ||
| 8. Общехозяйственные расходы, тыс. руб. | 1193 | 1249 | ||
| в т.ч. условно-постоянные расходы, тыс.руб. | 596,5 | 621,4 | ||
| 9. Производственная себестоимость, тыс.руб. | 4162,3 | 4452,6 | ||
| 10. Коммерческие расходы, тыс.руб. | 41,6 | 66,8 | ||
| 11.Полная себестоимость, тыс.руб. | 4203,9 | 4519,4 | ||
Расчет себестоимости на единицу продукции.
С А= (1100+77+55+24,2+1143,4+297,3+2001+2309,7+140,2)/ 132,1 =
= 31,82 тыс.руб./т
С В= (1000+60+40+21+921,3+239,5+1566,2+1870,2+143)/ 299,2 =
= 15,1 тыс.руб./т
2.4 Определение доли условно-переменных и условно-постоянных расходов
Исходя из рассчитанной себестоимости единицы продукции определяем долю условно-переменных затрат.
Продукция А
Удельные вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции
1000+50+70+24/132,1 = 8,66 тыс.руб/т 8,66 /31,82 *100% = 27,21%
Удельные вес заработной платы в себестоимости продукции
596,5/132,1 = 4,5 тыс.руб/т 4,5/31,82 * 100% = 14,14%
Продукция Б
Удельные вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции
1150+69+69+26,45/299,2 = 4,39 тыс. руб/т 4,39/15,1 *100% = 29,07%
Удельные вес заработной платы в себестоимости продукции
621,4/299,2 = 2,08 тыс.руб/т 2,08/15,1 * 100% = 13,77%
Исходя из рассчитанной себестоимость единицы продукции определяем долю условно-постоянных затрат в себестоимости продукции
Продукция А
357,9+596,5+41,6 /132,1 = 7,54 тыс.руб/т
7,54/31,82 *100% = 23,69 %
Продукция Б
372,8+621,4+66,8/299,2 = 3,55 тыс.руб/т
3,55/15,1*100% = 23,51 %
2.5 Планирование снижения себестоимости продукции и расчет плановой себестоимости единицы продукции
Снижение себестоимости планируем на основе внедрения ряда мероприятий, предусмотренных планом организационно-технического развития предприятия.
Планируемые технико-экономические изменения приведены в таблице 2.4.1.
Таблица 2.5.
| Показатели | А | Б |
| Увеличение производственной программы, % | 3 | 1 |
| Процент снижения материальных затрат, % | 2 | 10 |
| Уменьшение численности основных рабочих, чел/год | 1 | 1 |
| Прирост средней зарплаты, % | 6 | 5 |
| Рентабельность продукции, % | 17 | 18 |
Планирование себестоимости продукции предусматривает научно-обоснованное исчисление себестоимости с учетом факторов, влияющих на ее изменение. Основными факторами, приводящими к снижению себестоимости, являются: