Исследование теоретико-методологических основ и практических методов формирования системы мотивации и стимулирования персонала (стр. 9 из 16)

В ОАО «НЗХК» фонд заработной платы за рассматриваемый период увеличился на 21645 тыс.руб. или на 2,7%. Уровень расходов на оплату труда в целом снизился с 20,2% до 17,1%, т.е. на 3,1%.

Темп изменения уровня оплаты труда составил:

Таким образом, за рассматриваемый период уровень оплаты труда на предприятии снизился на 15,3%.

Относительная сумма экономии фонда заработной платы составила:

В целом за рассматриваемый период экономия по фонду заработной платы составляет 147608 тыс.руб.

Факторы, повлиявшие на изменение фонда заработной платы в ОАО «НЗХК», объединены в две группы:

1. Численность работников и средняя заработная плата на одного работника.

2. Выручка, средняя заработная плата на одного работника и средняя выработка на одного работника.

Влияние изменения численности работников и средней заработной платы на одного работника определим способом абсолютных разниц.

Влияние изменения численности работников определим умножением разницы в численности работников на среднюю заработную плату на одного работника в предыдущем периоде:

где:

- изменение фонда заработной платы под влиянием фактора изменения численности работников;

Ч_1, Ч₀ – численность работников соответственно в отчетном и в предшествующем периодах;

СЗ₀ – средняя заработная плата одного работника в предыдущем периоде.

Влияние изменения средней заработной платы на одного работника рассчитаем умножением разницы в средней заработной плате на численность работников в отчетном периоде:

где:

- изменение фонда заработной платы под влиянием изменения средней заработной платы одного работника;

СЗ₁, СЗ₀ – средняя заработная плата одного работника соответственно в отчетном и предыдущем периодах;

По всем работникам:

Общее отклонение: 814725 – 793080 = 21645 тыс.руб.

в том числе:

· за счет уменьшения численности работников:

(9964 – 10468) ´ 75,76 = -38184 тыс.руб.

· за счет роста средней заработной платы:

(81,77 – 75,76) ´ 9964 = 59829 тыс.руб.

Совокупное влияние факторов: -38184 + 59829 = 21645 тыс.руб.

По рабочим:

Общее отклонение: 499557 - 474000 = 25557 тыс.руб.

в том числе:

· за счет уменьшения численности рабочих:

(6320 – 6825) ´ 69,45 = -35052 тыс.руб.

· за счет роста средней заработной платы:

·

(79,04 – 69,45) ´ 6320 = 60609 тыс.руб.

Совокупное влияние факторов: -35052 + 60609 = 25557 тыс.руб.

Таким образом, в целом за рассматриваемый период уменьшение численности работников на 504 чел. привело к уменьшению расходов на оплату труда на 38184 тыс.руб. Рост среднегодовой зарплаты на одного работника на 6,01 тыс.руб. привел к увеличению расходов на оплату труда на 59829 тыс.руб.

В результате фонд заработной платы увеличился на 21645 тыс.руб. Уменьшение численности рабочих на 505 чел привел к уменьшению фонда заработной платы на 35052 тыс.руб., а за счет роста средней заработной платы – увеличение ФЗП на 60609 тыс.руб. В основном рост фонда заработной платы обусловлен увеличением средней заработной платы работающих.

Влияние изменения выручки, средней заработной платы на одного работника и средней выработки на одного работника в ОАО «НЗХК» определим способом цепных подстановок с помощью формулы:

где: ФЗП – фонд заработной платы;

В – выручка;

СЗ – средняя заработная плата на одного работника;

СВ – средняя выработка на одного работника.

Влияние изменения оборота торговли определим как разницу между первой подстановкой и фондом заработной платы предшествующего периода:

Влияние изменения средней заработной платы определим как разницу между второй и первой подстановками:

Влияние изменения средней выработки определим как разницу между фондом заработной платы рассматриваемого периода и второй подстановкой:

Общее отклонение: 814725 – 793080 = 21645 тыс.руб.

в том числе:

- за счет увеличения выручки:

- за счет увеличения средней заработной платы одного работника:

- за счет изменения средней выработки:

Совокупное влияние факторов: 167613 + 76210 - 222178 = 21645 тыс.руб.

Таким образом, сумма расходов на оплату труда находится в прямой зависимости от изменения выручки и средней заработной платы. Увеличение выручки на 830961 тыс.руб. привело к увеличению расходов на оплату труда на 167613 тыс.руб., повышение средней заработной платы на 6,01 тыс.руб. способствовало увеличению расходов на оплату труда на 76210 тыс.руб. Как положительный фактор следует отметить увеличение средней выработки на одного работающего на 102,4 тыс.руб. Это привело к относительному уменьшению расходов на оплату труда на 222178 тыс.руб.

Для изучения состава фонда заработной платы проведем анализ использования средств на оплату труда по отдельным направлениям. Сопоставление абсолютных и относительных показателей по каждому элементу израсходованных средств на оплату труда с данными прошлых лет позволило сделать выводы об эффективности их расходования, имеющихся резервах оптимизации расходов на оплату труда (табл. 5).

Таблица 5

Состав фонда заработной платы работников ОАО «НЗХК» за 2003-2004 годы

Направления	2003 год		2004 год		Отклонения, (±)	Изменение удельного веса, %
	Сумма, тыс.руб.	% к итогу	Сумма, тыс.руб.	% к итогу
1. Оплата за отработанное время	410022	51,7	359294	44,1	-50728	-7,6
2. Оплата за неотработанное время	62653	7,9	69252	8,5	6599	0,6
3. Премии и надбавки	320405	40,4	386179	47,4	65774	7,0
ИТОГО	793080	100	814725	100	21645	-
в том числе: - постоянная часть заработной платы	410022	51,7	359294	44,1	-50728	-7,6
- переменная часть заработной платы	383058	48,3	455431	55,9	72373	7,6

За рассматриваемый период снизились расходы на оплату труда за отработанное время, и повысилась оплата труда за неотработанное время, премии и надбавки. Наблюдается также снижение доли оплаты труда за отработанное время с 51,7 до 44,1% и повышается доля премий и прочих выплат, их доля увеличивается с 40,4 до 47,4%. Таким образом, основную долю в оплате труда работников ОАО «НЗХК» составляют премии и доплаты.

Далее для анализа использования фонда заработной платы рассчитаем долю расходов на оплату труда в себестоимости продукции. Этот показатель характеризует долю расходов на оплату труда в общих расходах организации (табл. 6).

Таблица 6

Изменение доли расходов на оплату труда в себестоимости продукции за 2003-2004 годы

Показатели	2003 г.	2004 г.	Изменения	Темп прироста, %
1. Выручка, тыс.руб.	3930596	4761557	830961	21,1
2. Себестоимость, тыс.руб.	2644619	3172889	528270	19,8
3. Фонд заработной платы, тыс.руб.	793080	814725	21645	2,7
4. Уровень себестоимости к выручке, %	67,28	66,64	-0,64	-1,0
5. Доля расходов на оплату труда в себестоимости, %	29,99	25,68	-4,31	-14,4

В ОАО «НЗХК» уровень себестоимости за рассматриваемый период снизился с 67,28 до 66,64% к выручке, а доля расходов на оплату труда в себестоимости снизилась на 4,31%, что следует рассматривать как положительный момент в деятельности предприятия.

В процессе анализа эффективности использования средств на оплату труда необходимо выявим, в какой мере оплата труда способствовала росту выручки, прибыли, повышению заинтересованности работников в достижении высоких конечных результатов.

Для оценки эффективности использования средств на оплату труда исчислим следующие показатели:

- выручка на 1 рубль фонда заработной платы;

- прибыль на 1 рубль фонда заработной платы;

- фонд заработной платы на одного работника;

- интегральный показатель эффективности использования фонда заработной платы.

Интегральный показатель эффективности использования фонда заработной платы определим по формуле: