Коэффициент текущей ликвидности увеличился. Коэффициенты абсолютной и срочной ликвидности также превышают нормативы.
Рост сроков погашения кредиторской и дебиторской задолженностей обусловлен тем, что предприятие ввело рассрочку платежа для покупателей в размере 27%, и получило отсрочку платежей на 30 дней равную и 20% от поставщиков.
Уровень рентабельности деятельности и продаж выросли по сравнению с концом отчетного года. Рентабельность активов и собственного капитала снизилась, но осталась выше 100%, что нельзя принимать, как негативную тенденцию.
Финансовая устойчивость фирмы не снизилась, а сохранилась. Вырос коэффициент автономии, то есть предприятие стало больше использовать собственные средства для работы.
ООО "Грант-тур" по прогнозам будет успешно работать в прогнозном году, только необходимо рационально использовать имеющиеся денежные средства, например на погашения кредиторской задолженности.
1. Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций), Приложение к Приказу Минэкономики России от 1 октября 1997 г. №118 "Об утверждении методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)".
2. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Киев. Ника-Центр Эльга, 2004.
3. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие - М. КНОРУС, 2005
4. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент, Финансы и статистика, М., 2007 г.
5. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. теория и практика 2-издание, М., Проспект, М., 2007
6. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту, М., Финансы и статистика, 2002 г.
7. Лобанова Е. Н, Лимитовский М.А. Финансовый менеджер.М. ДеКА, 2000.
8. Теплова Т.В. Финансовый менеджмент - управление капиталом и инвестициями. М., ГУ ВШЭ, 2000г.
9. Ткачук М.И., Киреева Е.Ф. Основы финансового менеджмента, Минск, Интерпрессервис, 2002
10. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов/ под ред. акад.Г.Б. Поляка. - 2-е изд, - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 г.
11. Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред. Стояновой Е.С. М. Перспектива, 2005
12. Хотинская Г.И. Финансовый менеджмент, М. Дело и сервис, 2002
13. Финансовый менеджмент. Под ред. Шохина Е.И., М., ИД ФБК Пресс, 2003
Приложение 1.
Бухгалтерский баланс ООО "Грант-тур" 2009 г.
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| I. Внеоборотные активы | ||||
| Нематериальные активы | 110 | - | - | |
| Основные средства | 120 | 124 | 187 | |
| Незавершенное строительство | 130 | - | - | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | |
| Отложенные налоговые активы | 145 | - | - | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | |
| Итого по разделу I | 190 | 124 | 187 | |
| II. Оборотные активы | ||||
| Запасы | 210 | 10 | 16 | |
| в том числе: | ||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 10 | 16 | |
| животные на выращивании и откорме | 212 | |||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | |||
| товары отгруженные | 215 | |||
| расходы будущих периодов | 216 | |||
| прочие запасы и затраты | 217 | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - | |
| в том числе: | ||||
| покупатели и заказчики | 231 | - | - | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 152 | 126 | |
| в том числе: | ||||
| покупатели и заказчики | 241 | 152 | 126 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - | |
| Денежные средства | 260 | 53 | 67 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - | |
| Итого по разделу II | 290 | 215 | 209 | |
| БАЛАНС | 300 | 339 | 396 | |
| Форма 0710001 с.2 | ||||
| ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| III. Капитал и резервы | ||||
| Уставный капитал | 410 | 10 | 10 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | - | ||
| Добавочный капитал | 420 | 12 | 13 | |
| Резервный капитал | 430 | - | - | |
| в том числе: | - | - | ||
| резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - | |
| с законодательством | ||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - | |
| документами | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 113 | 183 | |
| Итого по разделу III | 490 | 135 | 206 | |
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||
| Займы и кредиты | 510 | 76 | 76 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - | |
| Итого по разделу IV | 590 | 76 | 76 | |
| V. Краткосрочные обязательства | ||||
| Займы и кредиты | 610 | - | - | |
| Кредиторская задолженность | 620 | 128 | 114 | |
| в том числе: | ||||
| поставщики и подрядчики | 621 | 85 | 73 | |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 42 | 39 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 1 | 1 | |
| фондами | ||||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 1 | ||
| прочие кредиторы | 625 | |||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | - | - | |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - | |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | |
| Итого по разделу V | 690 | 128 | 114 | |
| БАЛАНС | 700 | 339 | 396 | |
| Показатель | 2008г. | 2009г. |
| наименование | ||
| Доходы и расходы по обычным видам | ||
| деятельности | ||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, | 14811,00 | 5296,00 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, | 3364,00 | 3639,26 |
| работ, услуг | ||
| Валовая прибыль | 1718,00 | 1876,74 |
| Постоянные расходы | 211 | 211 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 1507,00 | 1656,00 |
| Прочие доходы и расходы | ||
| Прочие доходы | 0,00 | 0,00 |
| Прочие расходы | 0,00 | 0,00 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ||
| Текущий налог на прибыль | 361,68 | 331,34 |
| Чистая прибыль (убыток) | 1145,32 | 1325,4 |