2.3 Анализ финансового состояния ООО «Партнер» с применением Постановления Правительства №367 и Приказа ФССО №16
Осуществим анализ структуры баланса вероятности банкротства ООО «Партнер» с применением Постановления Правительства №367.
| АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ (Пост. Правительства №367 от 25.06.03) | ||||
| ######## | 31/12/07 | / / | / / | |
| а) Совокупные активы (пассивы) | 22054 | 34554 | 0 | 0 |
| б) Скорректированные внеоборотные активы | 4580 | 6077 | 0 | 0 |
| в) Оборотные активы | 17474 | 28477 | 0 | 0 |
| г) Долгосрочная дебиторская задолженность | 0 | 0 | 0 | 0 |
| д) Ликвидные активы | 4573 | 17279 | 0 | 0 |
| е) Наиболее ликвидные оборотные активы | 153 | 1630 | 0 | 0 |
| ж) Краткосрочая дебиторская задолженность | 4363 | 15592 | 0 | 0 |
| з) Потенциальные оборотные активы к возврату | 0 | 0 | 0 | 0 |
| и) Собственные средства | 10576 | 13339 | 0 | 0 |
| к) Обязательства должника | 11478 | 21215 | 0 | 0 |
| л) Долгосрочные обязательства должника | 0 | 0 | 0 | 0 |
| м) Текущие обязательства должника | 11478 | 21215 | 0 | 0 |
| н) Выручка нетто | 0 | 137687 | 0 | 0 |
| о) Валовая выручка | 0 | 137687 | 0 | 0 |
| п) Среднемесячная выручка | 0 | 11473,92 | -1473,92 | -1473,92 |
| р) Чистая прибыль | 0 | 2763 | 0 | 0 |
| КОЭФФИЦИЕНТЫ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ | ||||
| 1. К-т абсолютной ликвидности | 0,013 | 0,077 | 0 | 0 |
| 2. К-т текущей ликвидности | 0,398 | 0,814 | 0 | 0 |
| 3. Показ. обеспеч. обяз-в должника его активами | 0,797 | 1,101 | 0 | 0 |
| 4. Степень платежеспособн. по тек. обяз-вам | 0 | 1,849 | -0,849 | -0,849 |
| КОЭФФИЦИЕНТЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ | ||||
| 5.К-т автономии (финансовой независимости) | 0,48 | 0,386 | 0 | 0 |
| 6.К-т обеспеченности СОС | 0,343 | 0,255 | 0 | 0 |
| 7. Доля просроч. кред. задолж. в пассивах (%) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 8.Показ. отнош. деб. задолж. к совокуп. активам | 0,198 | 0,451 | 0 | 0 |
| КОЭФФИЦИЕНТЫ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ | ||||
| 9.Рентабельность активов (%) | 0 | 9,762 | 0 | 0 |
| 10.Норма чистой прибыли | 0 | 0,02 | 0 | 0 |
Проведя анализ финансового состояния ООО «Партнер», можно сделать следующие выводы: по коэффициентом характеризующих платежеспособность должника, такие как коэффициент абсолютной ликвидности – он равен 0,077. Это обозначает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника. Коэффициент текущей ликвидности равен 0,814, это означает, что организация обеспечена оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств. Показатель обеспеченности обязательств должника его активами равен 1,101, который характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника. Степень платежеспособности по текущим обязательствам равна 1,849, она определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки. По коэффициентам финансовой устойчивости должника, можно увидеть, что Коэффициент автономии, который показывает долю активов должника, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам равен 0,386. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости равен 0,255. Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах отсутствует. Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам равен 0,451. Далее коэффициенты характеризующие деловую активность. Рентабельность активов характеризует степень эффективности использования имущества организации, профессиональную квалификацию менеджмента предприятия и определяется в процентах как отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам организации, которая равна 9,762. И норма чистой прибыли характеризует уровень доходности хозяйственной деятельности организации равная 0,02. Так как все показатели выше нуля, значит, что организация хорошо функционирует.
Осуществим анализ структуры баланса вероятности банкротства ООО «Партнер» с применением Приказа ФСФО №16.
| АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ (приказ ФСФО №16 от 23.01.01) | ||||
| ######## | 31/12/07 | / / | / / | |
| 1. ОБЩИЕ ПОКАЗАТЕЛИ | ||||
| 1.1 Среднемесячная выручка | 0 | 11473,92 | 0 | 0 |
| 2. ПОКАЗАТЕЛИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ | ||||
| УСТОЙЧИВОСТИ | ||||
| 2.1 Степень платежеспособности общая | 0 | 1,425 | 0 | 0 |
| 2.2 К-т задолженности по кредитам и займам | 0 | 1,151 | 0 | 0 |
| 2.3 К-т задолженности другим организациям | 0 | 0,248 | 0 | 0 |
| 2.4 К-т задолженности фискальной системе | 0 | 0,015 | 0 | 0 |
| 2.5 К-т внутреннего долга | 0 | 0,011 | 0 | 0 |
| 2.6 Степень платежеспособности по текущим | ||||
| обязательствам | 0 | 1,425 | 0 | 0 |
| 2.7 К-т покрытия текущих обязательств | ||||
| оборотными активами | 1,522 | 1,342 | 0 | 0 |
| 2.8 Собственный капитал в обороте | 5996 | 7262 | 0 | 0 |
| 2.9 Доля собственного капитала в | ||||
| оборотных средствах | 0,343 | 0,255 | 0 | 0 |
| 2.10 К-т автономии (финансовой независимости) | 0,48 | 0,386 | 0 | 0 |
| 3. ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ | ||||
| ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА | ||||
| 3.1 К-т обеспеченности оборотными средствами | 0 | 2,002 | 0 | 0 |
| 3.2 К-т оборотных средств в производстве | 0 | 1,05 | 0 | 0 |
| 3.3 К-т оборотных средств в расчетах | 0 | 0,952 | 0 | 0 |
| 3.4 Рентабельность оборотного капитала | 0 | 0,12 | 0 | 0 |
| 3.5 Рентабельность продаж | 0 | 0,038 | 0 | 0 |
| 4. ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ | ||||
| ВНЕОБОРОТНОГО КАПИТАЛА И ИНВЕСТИЦИОННОЙ | ||||
| АКТИВНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ | ||||
| 4.1 Эффективность внеоборотного капитала | ||||
| (фондоотдача) | 0 | 2,153 | 0 | 0 |
| 4.2 К-т инвестиционной активности | 0,128 | 0 | 0 | 0 |
Целью проведения анализа финансового состояния организаций является получение объективной оценки их платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности. Все показатели, как мы видим, выше нуля, это значит, что предприятие имеет хорошее финансовое состояние и является платежеспособным.
кризис управление персонал кредитование банкротство
Заключение
В процессе антикризисного стратегического планирования разрабатываются стратегии выхода организации из экономического кризиса.
В теоретической части работы были рассмотрены такие действия, как диагностика финансового кризиса, нужного для того чтобы выявить причину кризиса, для дальнейшего оздоровления предприятия; далее необходимая часть как снижение затрат, чтобы предприятие не растрачивала капитал попусту, а вкладывалось в нужные вещи; оптимизация денежных потоков- для того чтобы иметь прибыль для дальнейшего функционирования; работа с дебиторами и реформирование политики коммерческого кредитования; реструктуризация кредиторской задолженности, чтобы рассчитаться с долгами; а также управление персоналом в условиях кризиса, так как в кризисной ситуации для поддержания стимула работников компании, нужен особый подход.
В практической части мы рассматривали состояние реального предприятия ООО «Партнер». На его примере мы видим, что предприятие далеко от кризиса и имеет возможность нормально функционировать при данном экономическом состоянии страны. Для определения его функционирования мы воспользовались четырьмя методиками, такими как: оценка вероятности банкротства с применением методики Альтмана, диагностика структуры баланса с применением методики, утвержденной Распоряжением ФУДН №31-р, методика Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству (Приказ №16 от 23.01.01г.) и Постановление Правительства РФ №367 от 25.06.03г.
Таким образом, управление кризисным предприятием - это творчество, которое требует тщательного расчета и умения предвидеть развитие предприятия в будущем. Высший уровень этого творчества проявляется в умении разрабатывать и своевременно применять оздоровительные и профилактические меры против несостоятельности предприятия.
Список использованной литературы
1. Шагиахмедова Л.А «Комплексность мероприятий для преодоления кризиса на предприятии» Учебник - Москва 2006г.
2. Ендовицкий Д.А., Щербакова М.В «Диагностический анализ финансовой несостоятельности организаций» Учебник – Москва 2005г..
3. Култышкина В.Н. «Выход из кризиса: как поступить с персоналом?» Учебное пособие – Новосибирск 2008г.
4. Попова М.В. Журнал «Финансовый директор» Статья : «Как вывести предприятие из финансового кризиса» Москва – 2008г.