Планированием и осуществлением закупок будет заведовать администратор-технолог. Всего персонал пиццерии насчитывает 21 человека. Ниже приведен расчет потребности в трудовых ресурсах и суммы фонда оплаты труда за первый год.
Таблица 4
Штатное расписание "Пиццерия"
| Должность | Кол-во раб | Оклад | Премия | ФОТ |
| Специалисты | ||||
| Директор | 1 | 10000 | 15000 | 25000 |
| Гл. бухгалтер | 1 | 8000 | 8000 | 16000 |
| Администратор-технолог | 1 | 6500 | 6500 | 13000 |
| Менеджер по закупкам | 1 | 6500 | 6500 | 13000 |
| Основные рабочие | ||||
| Бармен-кассир | 2 | 4800 | 2400 | 7200 |
| Повар | 2 | 4500 | 2250 | 6750 |
| Официант | 2 | 3000 | 3000 | 6000 |
| Работник кухни | 4 | 3500 | 3500 | 7000 |
| Вспомогательные рабочие | ||||
| Уборщик | 2 | 1900 | 760 | 2660 |
| Водитель | 1 | 2400 | 960 | 3360 |
| Охранник | 2 | 1950 | 780 | 2730 |
| Итого за месяц | 19 | 102700 | ||
| Итого за год | 1232400 | |||
Персонал "Пиццерии" согласно штатному расписанию состоит из 19 человек. Планируемый ФОТ с учетом премии составляет 102700 руб. в месяц. Так же отметим, что премиальный фонд распределяет только на администрацию и кухонный персонал.
На основании штатного расписания рассчитали годовой фонд заработной платы и отчисления Пенсионные отчисления. Соответственно в ПФР 20% от ФОТ 20540 рублей.
Расчетные данные представленные в таблице 4 показывают что затраты на оплату труда и отчисления за год составят 1478880 рублей.
Таблица 5.
Расчет ФОТ за год.
| Должность | Кол-во раб | Оклад | Премия | ФОТ | ПФР, 20 |
| Специалисты | |||||
| Директор | 1 | 10000 | 15000 | 25000 | 5000 |
| Гл. бухгалтер | 1 | 8000 | 8000 | 16000 | 3200 |
| Администратор-технолог | 1 | 6500 | 6500 | 13000 | 2600 |
| Менеджер по закупкам | 1 | 6500 | 6500 | 13000 | 2600 |
| Основные рабочие | |||||
| Бармен-кассир | 2 | 4800 | 2400 | 7200 | 1440 |
| Повар | 2 | 4500 | 2250 | 6750 | 1350 |
| Официант | 2 | 3000 | 3000 | 6000 | 1200 |
| Работник кухни | 4 | 3500 | 3500 | 7000 | 1400 |
| Вспомогательные рабочие | |||||
| Уборщик | 2 | 1900 | 760 | 2660 | 532 |
| Водитель | 1 | 2400 | 960 | 3360 | 672 |
| Охранник | 2 | 1950 | 780 | 2730 | 546 |
| Итого за месяц | 19 | 102700 | 20540 | ||
| Итого за год | 1232400 | 246480 | |||
1 478 880
В этой части нашей работы составим план издержек производства и обращения по "Пиццерии" на 2008 год. Планирование издержек формируется в процентном отношении к товарообороту. Из расчетных данных выявили, что товарооборот по Пиццерии за 1 год составит 6036314 рублей. Согласно перечню расходов по Пиццерии. Общая сумма издержек обращения за год согласно расчету, приведенному в таблице 5 составит - 3241484 рублей.
| Таблица 6 Перечень расходов издержек "Пиццерии" по отношению к товарообороту | |||
| № | Статьи издержек | В% к товаро- обороту | Сумма, руб. |
| 1 | Транспортные расходы | 1,5 | 90545 |
| 2 | Расходы на оплату труда | 1478880 | |
| 3 | Расходы на содержание сооружений, поме | 1,8 | 108654 |
| щений и инвентаря | 0 | ||
| 4 | Амортизация ОС и НА | 5,6 | 338034 |
| 5 | Отчисления и затраты на ремонт ОС | 0,9 | 54327 |
| 6 | Расходы на топливо, газ, электроэнергию | 7,7 | 464796 |
| 7 | Расходы на хранение, подсортировку товара | 2,7 | 162980 |
| 8 | Расходы на рекламу | 0,6 | 36218 |
| 9 | Проценты за пользование кредитом | 2 | 120726 |
| 10 | Потери товаров при транспортировки, хра- | 0,1 | 6036 |
| 11 | нении в пределах норм | 0 | |
| Расходы на тару | 0,4 | 24145 | |
| 12 | Прочие нормируемые товары | 1,2 | 72436 |
| 13 | Расходы по обеспечению условий труда | 1,4 | 84508 |
| 14 | Расходы по управлению и функционирова- | 2,7 | 162980 |
| нию организации | 0 | ||
| 15 | Прочие расходы | 0,6 | 36218 |
| Всего издержек | 29, 20 | 3 241 484 | |
Валовой доход как экономическая категория представляет собой часть продажной цены на продукцию общественного питания, которая предназначена для покрытия издержек обращения предприятия питания и образования прибыли. "Пиццерия" за оказываемые услуги по производству взимает плату, т.е. цену услуг. Этой платой становится торговая надбавка к цене закупленного сырья и товаров, а также наценка на продукцию кафе, которая по расчетным данным составила в среднем. Валовой доход по "Пиццерии" представляет сумму надбавок и наценок на реализуемую продукцию.