Менеджмент ВАТ Донцемент (стр. 3 из 5)
Коефіцієнт зносу основних фондів характеризує долю вартості основних засобів, яку списано на витрати виробництва у попередніх періодах. Коефіцієнт зносу характеризує ступінь зносу основних фондів і розраховується по формулі
(4.2.1) 
або 67%
або 69%
або 32%
або 30%
Коефіцієнт зносу показує, що на підприємстві знос основних засобів складає у 2004 році 69%, а у 2003 році 67%.Коефіцієнт гідності зменшився у 2004 році на 2% у порівнянні з 2003 роком.
Коефіцієнт придатності основних засобів відображає долю основних засобів, придатних для експлуатації та визначається по формулі:
Кприд.= 1 - Кзн (4.2.2)
Кприд.2003 = 1 - 0,67=0,33 або 33%
Кприд.2004 = 1 - 0,69 = 0,31 або 31%
Коефіцієнт придатності показує, що придатність основних засобів складає у 2004 році – 31%, а у 2003 році 33%
Коефіцієнт оновлення основних фондів характеризує рівень введених у дію основних фондів у загальній вартості основних фондів та визначається:
(4.2.3) 
або 36%
або 17%
У 2003 році було введено в дію 36% основних засобів, а у 2004 році в дію було введено значно менше основних засобів 17% у майбутньому цей коефіцієнт треба підвищувати шляхом введення в дію нових засобів
Коефіцієнт вибуття характеризує рівень вибувших основних фондів та розраховується:
(4.2.4) 
Далі проаналізуємо рух та технічний стан основних засобів на підприємстві шляхом порівняння даних 2003 та 2004 у таблиці (4.2.5.)
Таблиця 4.2.1
Рух та технічний стан основних засобів за 2003 -2004 рр.
| Показник | Рівень показника | ||
| 2003 р. | 2004 р. | зміни, +/- | |
| Коефіцієнт зносу | 0,67 | 0,69 | +0,02 |
| Коефіцієнт придатності | 0,33 | 0,31 | -0,02 |
| Коефіцієнт оновлення | 0,036 | 0,017 | -0,019 |
| Коефіцієнт вибуття | 0,032 | 0,009 | -0,023 |
Дані таблиці показують, що за звітний період 2004р. коефіцієнт зносу збільшився у порівнянні з 2003 роком. Коефіцієнт придатності зменшився, коефіцієнти оновлення і вибуття теж зменшились. Погіршення цих показників свідчить про проблеми з оновленням устаткування на підприємстві, також основні фонди не поповнювались у достатній кількості.
4.3.Аналіз трудових ресурсів підприємства
Аналіз використання трудових ресурсів підприємства починається з вивчення состава і структури трудових ресурсів. Всіх робітників на підприємстві поділяють на дві групи: персонал основної діяльності та персонал не основної діяльності.
До персоналу основної діяльності відносяться робітники основних, допоміжних та обслуговуючих виробництв, складів, охорони – тобто всіх, зайнятих на виробництві або його обслуговуванні.
До персоналу неосновної діяльності входять робітники структур, які хоч і знаходяться на балансі підприємства, але не зв’язані з виробництвом: житлово-комунальне господарство, дитячі садки, учбові заклади.
Таблиця 4.3.1
Аналіз чисельності персоналу
| № | Показники | Од. вим. | 2003 рік | 2004 рік | +/- | % |
| 1 | Фонд оплати праці | тис. грн. | 5233,1 | 10238,0 | +50049 | 195,6 |
| 2 | Середньомісячна заробітна плата | грн. | 333 | 573 | +240 | 172 |
| 3 | Продуктивність праці робітника по виготовленню цемента | тонн/міс | 386,5 | 700 | +313,5 | 181 |
| 4 | Чисельність працівників, усього | чол. | 1308 | 1489 | +181 | 114 |
| 5 | Керівники | чол. | 108 | 108 | 0 | 100 |
| 6 | Фахівці | чол. | 97 | 104 | +7 | 107,2 |
| 7 | Службовці | чол. | 18 | 18 | 0 | 100 |
| 8 | Персонал зайнятий в непромисловій сфері | чол. | 32 | 32 | 0 | 100 |
| 9 | Робітники | чол. | 1503 | 1227 | -27 | 82 |
Джерелом даних аналізу чисельності персоналу являється форма 1- ПВ “Звіт з праці”. З таблиці видно що за період з 2003 року по 2004 рік чисельність працівників збільшилась на 181 чоловіка; фахівців на 7 чоловік. Збільшилась середньомісячна заробітна плата на 240 гривень і відповідно збільшився фонд оплати праці на 5004,9 тис.грн.
Коефіцієнт вибуття показує кількість вибувших працівників у загальній чисельності працівників.
Коефіцієнт вибуття = Чисельність вибувших працівників / середньо- облікова чисельність. (4.3.1)
Квиб 2003= 183/1503=0,12 або 12%
Квиб 2004= 156/1227=0,12 або 12%
Коефіцієнт вибуття показує, що у порівнянні 2003 і 2004 років робітники не вибували. Це пов`язано зі збільшенням обсягів виробництва, підвищенням заробітної плати.
Коефіцієнт прибуття = Чисельність прибувших працівників / середньо- облікова чисельність (4.3.2)
Кприб 2003=292/1503=0,19 або 19%
Кприб 2004=321/1227= 0,26 або 26%
Коефіцієнт текучості характеризує рівень забезпеченості підприємства кадрами.
Коефіцієнт текучості = число звільнених працівників за власним бажанням / середньооблікова чисельність. (4.3.3)
Ктек. 2003= 106/1503= 0,07 або 7%
Ктек. 2004= 76/1227= 0,06 або 6%
Таблиця 4.3.2
| Показники | 2003 рік | 2004 рік | +/- |
| Коефіцієнт вибуття | 0,12 | 0,12 | 0 |
| Коефіцієнт прибуття | 0,19 | 0,26 | 0,07 |
| Коефіцієнт текучості | 0,07 | 0,06 | -0,01 |
По даним таблиці видно, що коефіцієнт вибуття 2003 у порівнянні з 2004 році не змінився, тобто вибувших небуло. Коефіцієнт прибуття зменшився на 7%. Коефіцієнт текучості зменшився на 1% у 2004 році. Зменшення усіх коефіцієнтів пов`язано з тим, що на підприємстві немає заборгованості перед працівниками.
Проаналізуємо фонд заробітної плати по даним таблиці 4.3.4.
Таблиця 4.3.4
| Показники | Одиниця виміру | 2003 рік | % | 2004 рік | % |
| Фонд основної заробітної плати | тис. грн. | 3833,7 | 74,7 | 5987,9 | 59,2 |
| Фонд додаткової заробітної плати | тис. грн.. | 1134,5 | 22,1 | 4103,3 | 40,5 |
| Інші виплати | тис. грн. | 163,9 | 3,20 | 23,4 | 0,30 |
| Всього фонд оплати праці | тис. грн. | 5132,1 | 100 | 10114,6 | 100 |
Фонд основної заробітної плати праці у порівнянні з 2003 роком зменшився
І склав 59,2% у 2004 році, а у 2003 році 74,7%.
Фонд додаткової заробітної плати у звітньому 2004 році збільшився у 2 рази і встановив 40,5%, а у 2003 році 22,1.
Інші виплати у 2004 році зменшились на 0,30%, а у 2003році 3,20.
Отже, фонд оплати праці у 2004 році збільшився за рахунок збільшення фонду заробітної плати, а також за рахунок розширення діяльності підприємства та збільшення чисельності працівників.
5.Аналіз доходів та витрат від здійснюваних видів діяльності
5.1 Аналіз доходів підприємства
Аналіз доходів та витрат на підприємстві проводиться на підставі даних звіту про фінансові результати (форма №2), який дає найбільш повну інформацію про динаміку прибутку підприємства. Класифікація фінансових результатів по видам діяльності грає важливу роль у розрахунках показників доходності підприємства.
Дохід від основної діяльності ВАТ “Донцемент” за 2003 рік склав 59248,4 тис.грн, а у 2004 році 173390,7 що на 114142,3 тис.грн. більше ніж у 2003 році.
Таблиця 5.1.1.
Дохід від основної діяльності ВАТ “Донцемент”
| Показники | 2003 рік | 2004 рік | + | % |
| Виручка від реалізації цементу | 59248,4 | 173390,7 | +114142,3 | 292 |
| Інші операційні доходи | 13631,3 | 37961,6 | +34330,3 | 278 |
| Інші фінансові доходи | 35,7 | 23,8 | -11,9 | 66 |
| Інші доходи від іншої реалізації | 3854,8 | 11667,5 | +812,7 | 303 |
| Надзвичайні доходи | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Усього доходів | 76770,2 | 216043,6 | 149273,4 | 938 |
Аналізуючи ці показники можна побачити, що у 2004 році виручка від реалізації цемента збільшилась на 292%. Інші операційні доходи теж зросли у 2004 році на 278%. Інші фінансові доходи і доходи від іншої реалізації зросли: це пов`язано з тим, що на підприємство немає заборгованості, працює стабільно і нарощує ще більші масштаби по випуску і реалізації продукції.
5.2 Аналіз витрат підприємства
Витрати мають важливе значення для організації діяльності підприємства.Для оцінки результатівцієї діяльності важливим є грошове вимірювання витрат, тому що воно виражає вартість продукції (послуг).
Собівартість продукції – це грошова форма витрат на підготовку виробництва, виготовлення та збут продукції. Зниження собівартості продукції є важливим показником зростання прибутку.
Собівартість реалізованої продукції за 2003 рік становила 49069,5 тис.грн, а у 2004 році 122763 тис.грн, що на 73693,6тис.грн. більше ніж у 2003 році.