3.1 Расчет амортизации основных средств
При применении линейного метода норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле:
Н= (1/n) ×100%,
где Н - норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;
n – срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах;
Сумма амортизационных отчислений определяются по формуле:
Ао=ОСп×Н,
где Ао – сумма амортизационных отчислений;
Осп – первоначальная стоимость основных средств;
Н – норма амортизации.
По ОС1 ежемесячная сумма амортизации составит 166,67 руб., по ОС2 250 руб., по ОС3 154,76 руб.
Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2009 г.
| Счет № | Сальдо (остатки) на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо (остатки) на конец месяца | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 01 | 40000 | 40000,00 | ||||
| 02 | 571,45 | 571,45 | ||||
| 10 | 122500,00 | 82500,00 | 40000,00 | |||
| 19 | 33033 | 15631,00 | 17402,00 | |||
| 20 | 213300,45 | 213300,45 | ||||
| 26 | 51974,67 | 51974,67 | ||||
| 43 | 213300,45 | 213300,45 | ||||
| 50 | 1300,00 | 1000,00 | 300,00 | |||
| 51 | 25000 | 376500,00 | 151 870 | 249630,00 | ||
| 60 | 5000 | 15000 | 78470,00 | 144550,00 | 76080,00 | |
| 62 | 513000,00 | 483000,00 | 30000,00 | |||
| 68 | 32106,00 | 89499,66 | 57393,66 | |||
| 69 | ||||||
| 69.1 | ||||||
| 69.1.1 | 2508,50 | 2508,50 | ||||
| 69.1.2 | ||||||
| 69.2 | ||||||
| 69.2.1 | 12110,00 | 17300,00 | 5190,00 | |||
| 69.2.2 | 6920,00 | 6920,00 | ||||
| 69.2.3. | 5190,00 | 5190,00 | ||||
| 69.3 | ||||||
| 69.3.1 | 951,50 | 951,50 | ||||
| 69.3.2 | 1730,00 | 1730,00 | ||||
| 70 | 11245,00 | 86500,00 | 75255,00 | |||
| 71 | 1000,00 | 1000,00 | ||||
| 76.5 | 72 000 | 72 000 | ||||
| 76ав | 16 475 | 16 475 | ||||
| 80 | 40000 | 40000 | ||||
| 84 | 15000 | 15000 | ||||
| 90 | 405000,00 | 405000,00 | ||||
| 90.1 | 405000,00 | |||||
| 90.2 | 213300,45 | |||||
| 90.3 | 61779,66 | |||||
| 90.9 | 129919,89 | |||||
| 91 | 1500,00 | 1500,00 | ||||
| 91.1 | 1500,00 | |||||
| 91.2 | 200,00 | |||||
| 91.9 | 1300,00 | |||||
| 97 | 61 017 | 20339,00 | 40678,00 | |||
| 99 | 131219,89 | 131219,89 | ||||
| Итого | 70000 | 70000 | 2215831,57 | 2215831,57 | 418010,00 | 418010,00 |
4. Бухгалтерская отчетность ООО «Комфорт» за январь 2009 г.
| Бухгалтерский баланс на | 1 февраля 2009г | |||||||||
| Кодпоказателя | На началоотчетногогода | На конецотчетногопериода | ||||||||
| Актив | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||
| I. Внеоборотные активы | ||||||||||
| Нематериальные активы | 110 | |||||||||
| Основные средства | 120 | 40 | 40 | |||||||
| Незавершенное строительство | 130 | |||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | |||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | |||||||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | |||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | |||||||||
| Итого по разделу I | 190 | 40 | 40 | |||||||
| II. Оборотные активы | ||||||||||
| Запасы | 210 | 81 | ||||||||
| в том числе: | ||||||||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 0 | 40 | |||||||
| животные на выращивании и откорме | 212 | |||||||||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 0 | ||||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | |||||||||
| товары отгруженные | 215 | |||||||||
| расходы будущих периодов | 216 | 0 | 41 | |||||||
| прочие запасы и затраты | ||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 0 | 17 | |||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются | 230 | |||||||||
| более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | ||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | |||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев | 240 | 5 | 30 | |||||||
| после отчетной даты) | 30 | |||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | |||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | |||||||||
| Денежные средства | 260 | 25 | 250 | |||||||
| Прочие оборотные активы | 270 | |||||||||
| Итого по разделу II | 290 | 30 | 378 | |||||||
| Баланс | 300 | 70 | 418 | |||||||
| Пассив | Кодпоказателя | На началоотчетногогода | На конецотчетногопериода | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||
| III. Капитал и резервы | ||||||||||
| Уставный капитал | 410 | 40 | 40 | |||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( ) | ( ) | ||||||||
| Добавочный капитал | 420 | |||||||||
| Резервный капитал | 430 | |||||||||
| в том числе: | ||||||||||
| Резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | |||||||||
| Резервы, образованные в соответствии с | 432 | |||||||||
| учредительными документами | ||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 15 | 146 | |||||||
| Итого по разделу III | 490 | 55 | 186 | |||||||
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||||||||
| Займы и кредиты | 510 | |||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | |||||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |||||||||
| Итого по разделу IV | 590 | |||||||||
| V. Краткосрочные обязательства | ||||||||||
| Займы и кредиты | 610 | |||||||||
| Кредиторская задолженность | 620 | 15 | 232 | |||||||
| в том числе: | ||||||||||
| поставщики и подрядчики | 621 | 15 | 76 | |||||||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 0 | 75 | |||||||
| задолженность перед государственными | 623 | |||||||||
| внебюджетными фондами | 0 | 23 | ||||||||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 0 | 58 | |||||||
| прочие кредиторы | 625 | |||||||||
| Задолженность перед участниками (учредителями) | 630 | |||||||||
| по выплате доходов | ||||||||||
| Доходы будущих периодов | 640 | |||||||||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | |||||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |||||||||
| Итого по разделу V | 690 | 15 | 232 | |||||||
| Баланс | 700 | 70 | 418 | |||||||
| Руководитель ______ ______________ Главный бухгалтер _____ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) | ||||||||||
| "____" ___________ 200_ г. | ||||||||||
Отчет о прибылях и убытках за январь 2009 г.
| Показатель | За отчетныйпериод | За аналогичныйпериодпредыдущегогода | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 343 | ||
| 010 | |||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | ( 213 ) | ( ) |
| Валовая прибыль | 029 | 130 | |
| Коммерческие расходы | 030 | ( ) | ( ) |
| Управленческие расходы | 040 | ( ) | ( ) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 130 | |
| 2. Прочие доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | 060 | ||
| Проценты к уплате | 070 | ( ) | ( ) |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | ||
| Прочие доходы | 090 | 1 | |
| Прочие расходы | 100 | ( ) | ( ) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 131 | |
| Отложенные налоговые активы | 141 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | ||
| Текущий налог на прибыль | 150 | ( 31 ) | ( ) |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 100 | |
| СПРАВОЧНО. | |||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | ||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | |||
Список литературы
· Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.1 и 2. –М: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 752 с.;
· Аснин Л.М. Бухгалтерский учет и аудит: практическое пособие/ Л.М. Аснин Т.О. Кубасова, И.Ф. Сеферова. –Ростов н/Д: Феникс,2007. -557 с;
· Богатая И.Н. Бухгалтерский учет/И.Н. Богатая, Н.Н. Хахонова – 4-е изд., перераб. И доп. – Ростов н/Д: Феникс. 2007. -858 с.
· Епифанов О.В. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету. Сквозная задача: учебное пособие. – М.: Велби, Изд-во Проспект,2007.- 224 с.;
· Каморджанова Н.А., Карташов И.В., Тимофеева М.В. Бухгалтерский учет. 3-е изд.- СПб.: Питер, 2006. – 228 с.;
· Кондраков Н.П. Бухгалтерский финансовый (управленческий) учет: учебник. –М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2007.- 448с.;
· Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Изд. 2-е перераб. и доп. – М.: ООО «Витрэм», 2002.- 336с.;
· Кочергов Д.С. Амортизация: практ. пособие/ Д.С. Кочергов. – 2 –е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2005. 168с.
[1] Расчеты взносов на обязательное пенсионное страхование произведены исходя из предположения, что все сотрудники ООО «Комфорт» моложе 1967 года рождения