ЗАДАЧА № 2.
Составить баланс по важнейшим товарным группам.
Проанализировать выполнение плана розничного товарооборота, определить суммы изменения товарооборота с учетом:
а) выполнения плана в ассортименте;
б) выполнения плана по структуре.
тыс. руб.
| № п/п | Товарные группы | Остатки товаров на начало года | Поступило товаров | Реализация товаров | Прочее выбытие | ||||
| план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | ||
| 1. | Ткани | 790 | 950 | 2000 | 2120 | 1850 | 1950 | 120 | 150 |
| 2. | Швейные товары | 950 | 1230 | 3530 | 3780 | 3410 | 3330 | 20 | 390 |
| 3. | Трикотажные изделия | 360 | 335 | 1915 | 1990 | 1900 | 1920 | - | - |
| 4. | Обувь кожаная | 620 | 640 | 1760 | 1960 | 1780 | 1820 | 5 | 85 |
| 5. | Галантерея | 310 | 335 | 869 | 810 | 930 | 816 | 3 | 9 |
| 6. | Прочие товары | 1180 | 1570 | 5196 | 5840 | 5120 | 5564 | 72 | 246 |
| 7. | ИТОГО | 4210 | 5060 | 15270 | 16500 | 14990 | 15400 | 220 | 880 |
Решение оформить таблицей, по результатам анализа написать выводы.
Решение:
Составим баланс на конец года.
Для того, чтобы рассчитать остатки на конец года нужно к остаткам товаров на начало года прибавить поступление и вычесть реализацию и прочее выбытие.
тыс. руб.
| № п/п | Товарные группы | Остатки товаров на начало года | Остатки товаров на конец года | ||
| план | факт | план | факт | ||
| 1 | Ткани | 790 | 950 | 820 | 970 |
| 2 | Швейные товары | 950 | 1230 | 1050 | 1290 |
| 3 | Трикотажные изделия | 360 | 335 | 375 | 405 |
| 4 | Обувь кожаная | 620 | 640 | 595 | 695 |
| 5 | Галантерея | 310 | 335 | 246 | 320 |
| 6 | Прочие товары | 1180 | 1570 | 1184 | 1600 |
| 7 | Итого | 4210 | 5060 | 4270 | 5280 |
Для оценки степени выполнения плана реализации в целом и по ассортименту составим таблицу.
тыс. руб.
| Товарные группы | Реализация товаров | Фактическая реализация в зачет ассортимента, руб. (Взач) | Выполнение плана, % (% ВП) | |
| по плану (В0) | фактически (В1) | |||
| Ткани | 1850 | 1950 | 1850 | 105,4 |
| Швейные товары | 3410 | 3330 | 3330 | 97,65 |
| Трикотажные изделия | 1900 | 1920 | 1900 | 101,05 |
| Обувь кожаная | 1780 | 1820 | 1780 | 102,25 |
| Галантерея | 930 | 816 | 816 | 87,74 |
| Прочие товары | 5120 | 5564 | 5120 | 108,67 |
| Итого | 14990 | 15400 | 14796 | |
Для расчета выполнения плана по ассортименту воспользуемся тремя методами.
При методе наименьшего процента за уровень выполнения плана по ассортименту принимается минимальный процент выполнения плана из всех товарных групп. В нашем случае минимальный процент выполнения плана наблюдается по галантерее - 87,74%.
При методе определения удельного веса в общем перечне товарных групп находится отношение количества товарных групп, по которым план выполнен, к общему количеству товарных групп. В нашем случае предприятие реализует 6 видов товаров, по 4 из которых план реализации выполнен. Таким образом, уровень выполнения плана по ассортименту равен:
%ВПасс = 4 * 100% = 66,66%
Выполнение плана по ассортименту методом зачетов определим по формуле:
%ВПасс = Взач * 100% = 14796 * 100% = 98,7%
В0 14990
Для оценки влияния структурных сдвигов на выручку от продаж составим таблицу.
тыс. руб.
| Товарные группы | Структура продаж, % | Реализация фактическая при плановой структуре, руб. (Вiусл) | Влияние структуры продаж на выручку, руб. (Вiстр) | |
| по плану (УДi0) | фактически (УДi1) | |||
| Ткани | 12,34 | 12,66 | 1900,36 | 49,64 |
| Швейные товары | 22,75 | 21,62 | 3503,5 | - 173,5 |
| Трикотажные изделия | 12,67 | 12,47 | 1951,18 | - 31,18 |
| Обувь кожаная | 11,87 | 11,82 | 1827,98 | - 7,98 |
| Галантерея | 6,2 | 5,3 | 954,8 | - 138,8 |
| Прочие товары | 34,17 | 36,13 | 5262,18 | 301,82 |
| Итого | 100 | 100 | 15400 | |
Для расчета реализации фактической при плановой структуре нужна формула:
Вiусл = В1 * УДi0
100
Влияние структуры реализации определено по формуле:
Вiстр = Вi1 - Вiусл
Вывод: При методе наименьшего процента уровень выполнения плана по реализации составляет 87,74%. При методе определения удельного веса уровень выполнения плана по ассортименту равен 66,66%. Выполнение плана методом зачетов равно 98,7%. Из 6 товарных групп план не выполнен по 2, следовательно наиболее корректным методом оценки выполнения плана по ассортименту является метод зачетов, так как учитывает степь выполнения плана по всем позициям.
Фактическая структура реализации отличается от плановой. В отчетном периоде увеличился удельный вес тканей и прочих товаров, что привело к увеличению реализации.
ЗАДАЧА № 3.
Провести анализ факторов, повлиявших на объем выполнения работ в сельскохозяйственном предприятии (количества тракторов, количества дней работы 1 машины, выработки в день).
| № п/п | Показатели | План | Фактически |
| 1. | Выполнение работ, условных эталонных, га | 49 500 | 47 061 |
| 2. | Отработано машино-дней всеми тракторами | 4 500 | 4 482 |
| 3. | Среднегодовое количество машин в переводе на условный эталонный трактор | 30 | 30 |
Решение оформить таблицей, по результатам анализа написать выводы.
Решение:
| Показатели | План | Фактически | Отклонение (+,-) |
| Выполнение работ, условных эталонных, га | 49 500 | 47 061 | - 2 439 |
| Отработано машино-дней всеми тракторами | 4 500 | 4 482 | - 18 |
| Среднегодовое количество машин в переводе на условный эталонный трактор | 30 | 30 | - |
| Отработано машино-дней 1 трактором | 150 | 149,4 | - 0,6 |
| Выработка в день | 11 | 10,5 | - 0,48 |
ВР = К * В * Кд, где
ВР - выполнение работ
К - количество машин
В - выработка
Кд - количество дней работы 1 машины
ВР = ВРк + ВРв + ВРкд
ВР0 = К0 * В0 * Кд0 = 30 * 11 * 150 = 49 500
ВР = К1 * В0 * Кд0 = 30 * 11 * 150 = 49 500
ВР = К1 * В1 * Кд0 = 30 * 10,5 * 150 = 47 250
ВР1 = К1 * В1 * Кд1 = 30 * 10,5 * 149,4 = 47 061
ВРк = 49 500 - 49 500 = 0
ВРв = 47 250 - 49 500 = - 2 250
ВРкд = 47 061 - 47 250 = - 189
Вывод: В целом объем выполнения работ снизился на 2 439 условных эталонных га, в том числе за счет влияния изменения выработки объем выполнения работ снизился на 2 250 га, за счет влияния изменения количества дней работы одной машины объем выполнения работ снизился на 189 га. Общее количество тракторов не оказало никакого влияния на объем выполнения работ.
ЗАДАЧА № 4.
Проанализировать выполнение производственной программы водопроводов.
| № п/п | Показатели | Ед. изм. | Фактически за прошлый период | Отчетный период | |
| план | факт | ||||
| 1. | Поднято и перекачено воды | тыс. тонно-метров | 60 000 | 61125 | 61800 |
| 2. | Подано воды в сеть | тыс. м3 | 4210 | 4245 | 4327 |
| в том числе получено со стороны | 210 | 170 | 207 | ||
| 3. | Пропущено через очистные сооружения | тыс. м3 | 2200 | 2445 | 2307 |
| 4. | Реализовано воды | тыс. м3 | 3600 | 3700 | 3708 |
Примечание:
Проектная производственная:
а) мощность насосных станций - 11тыс. м3 в сутки;
б) мощность очистных сооружений - 9 тыс. м3 в сутки.
Решение оформить таблицей, по результатам анализа написать выводы.
Решение:
| Показатели | Ед. изм. | Фактически за прошлый год | Фактически за отчетный год | Отклонение (+, -) |
| Поднято и перекачано воды | тыс. тонно- метров | 60 000 | 61 125 | + 1 125 |
| Подано воды в сеть в том числе со стороны | тыс. м3 | 4 210 210 | 4 245 170 | + 35 40 |
| Пропущено через очистные сооружения | тыс. м3 | 2 200 | 2 445 | + 245 |
| Реализовано воды | тыс. м3 | 3 600 | 3 700 | + 100 |
Подано воды в сеть за год за прошлый год = 4 210 - 210 = 4 000 тыс. м3
за отчетный год = 4 245 - 170 = 4 075тыс. м3
Подано воды в сеть в сутки за прошлый год = 4 000/365 = 10,95 тыс. м3
Подано воды в сеть в сутки за отчетный год = 4 075/365 = 11,16 тыс. м3
Пропущено через очистные сооружения за прошлый год в сутки = 2 200/365 = 6,03 тыс. м3
Пропущено через очистные сооружения за отчетный год в сутки = 2 445/365 = 6,7 тыс. м3