Существенное влияние на снижение чистой прибыли оказало списание в бухгалтерском учёте дебиторской задолженности нереальной для взыскания в сумме 7800 тыс. рублей. Анализ качественных показателей формирования прибыли представлен в таблице 10.
Таблица 10 – Анализ качественных показателей формирования прибыли ОАО БКФ «Зея» 2008 – 2009 гг.
| Показатели | 2008 г. | 2009г. | 2009 г. к 2008 г., % |
| Выручка от продажи продукции, тыс.руб. | 383858 | 430466 | 112 |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | 23589 | 37016 | 157 |
| Прибыль до налогообложения, тыс. рублей | 20369 | 24941 | 122 |
| Чистая прибыль, тыс. рублей | 10570 | 15535 | 147 |
Динамика показателей рентабельности за отчётный период позитивная. Рентабельность собственного капитала составила 17,2 %, рентабельность активов 10,7 %, рентабельность продаж 8,5 %. Динамика показателей рентабельности представлена в таблице 11.
Таблица 11 – Динамика показателей рентабельности производственной деятельности ОАО БКФ «Зея» за период 2005 – 2009 гг.
| Наименование показателей | 2005г. | 2006г. | 2007г. | 2008г. | 2009г. |
| Рентабельность собственного капитала, %. | 1,2 | 13,2 | 18,8 | 14 | 17,2 |
| Рентабельность активов, %. | 0,6 | 7,3 | 11,2 | 8,0 | 10,7 |
| Рентабельность продаж, %. | 3,2 | 4,8 | 8,3 | 6,5 | 8,5 |
Использование производственной мощности для производства кондитерских изделий в 2008 году составило 56 %.
Финансы.
На 01.01.2010 года имущество общества составило – 148535 тысяч рублей по сравнению с 2008 годом снижение на 91 тысячу рублей. Внеоборотные активы увеличились на 5978 тысяч рублей и составили 57473 тысяч рублей. Объем инвестиций, направленных на развитие и модернизацию, в 2009 году составил – 8855 тысяч рублей. Из них: машины и оборудование - 5869 тысяч рублей; строительно-монтажные и проектные работы - 890 тысяч рублей; выкуп земли - 2089 тысяч рублей. Доля внеоборотных активов в имуществе – 0,39.
Оборотные активы на 01.01.2010 года составили – 91062 тысячи рублей, по сравнению с 2008 годом снижение на 6066 тысяч рублей. Снижение оборотных активов обусловлено снижением запасов и остатков денежных средств на конец отчетного периода
Дебиторская задолженность на 01.01.2010 года составила 43419 тысячи рублей, по сравнению с 2008 годом увеличилась на 3184 тысячи рублей, в том числе дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, снизилась на 7804 тысячи рублей, дебиторская задолженность с покупателями увеличилась на 11003 тысячи рублей.
Рост дебиторской задолженности объясняется увеличением объёма продаж. Анализ качественных характеристик дебиторской задолженности в отчётном году свидетельствует о снижении её уровня по сравнению с 2008 годом. Данная ситуация сложилась в результате расширения рынка сбыта готовой продукции в отдалённых регионах, в частности в Якутии и Хабаровском крае. В связи с увеличением доли рынка в продажах САХА Якутия, Сахалинской области период погашения дебиторской задолженности увеличился по сравнению с уровнем прошлого года на 4 дня.
В течение отчетного периода с нарушением сроков осуществлялась оплата за отгруженную продукцию компаниями: ООО «Эмак»; «Мир сладости - ДВ»; ООО «Мир Сладости - Приморье»; ООО «Коллекция». Данные указаны в таблице 12.
Период погашения кредиторской задолженности за отчётный период составил 41 день, в том числе, с поставщиками 27 дней. По сравнению с 2008 годом сокращение периода погашения всей кредиторской задолженности на 5 дней, с поставщиками на 2 дня. Расчёты с поставщиками сырья строятся на договорных отношениях. Основным требованием при выборе контрагента является предоставление отсрочки платежа не менее 20 дней, с даты поступления товара на склад Покупателя. Данные указаны в таблице 13.
Таблица 12 – Качественная характеристика дебиторской задолженности ОАО БКФ «Зея»
| Показатель | 2008 г. | 2009 г. |
| Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | 383858 | 430466 |
| Дебиторская задолженность на конец года, тыс. руб | 40235 | 43419 |
| В том числе покупатели и заказчики | 26458 | 37461 |
| Среднегодовая дебиторская задолженность, тыс. руб. | 36482 | 41827 |
| В том числе покупатели | 24354 | 31960 |
| Сомнительная дебиторская задолженность, тыс.руб | 8638 | 834 |
| Доля сомнительной задолженности в деб. задолженности | 21,4 | 1,9 |
| Доля сомнительной задолженности в объёме продаж | 0,023 | 0,002 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотах | 10,52 | 10,29 |
| В том числе покупатели | 15,8 | 13,5 |
| Период погашения дебиторской задолженности, дн. | 34 | 35 |
| В том числе покупатели | 23 | 27 |
Таблица 13 - Качественная характеристика кредиторской задолженности ОАО БКФ «Зея»
| Показатель | 2008 г | 2009 г |
| Объём продаж | 383858 | 430466 |
| Кредиторская задолженность на конец года | 55983 | 41466 |
| Среднегодовая кредиторская задолженность | 48418 | 48724 |
| В том числе поставщики | 30837 | 32499 |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности | 7,92 | 8,83 |
| В том числе поставщики | 12,5 | 13,3 |
| Период погашения кредиторской задолженности всего | 46 | 41 |
| Период погашения расчетов с поставщиками, дн. | 29 | 27 |
Анализ источников финансирования характеризует качественное изменение их структуры. Так за отчетный период доля собственных средств в финансировании увеличилась на 10,5 %, доля привлечённых средств снизилась на 10,9 %.
Чистые активы на конец года составили - 98025 тысяч рублей, абсолютный прирост к уровню прошлого года на 15535 тысяч рублей. Увеличение чистых активов произошло за счёт выполнения планового задания по чистой прибыли.
Собственные оборотные средства, на конец 2009 года, составили 40552 тысячи рублей, что выше уровня прошлого года на 9560 тысяч рублей.
За 2009 год произошли существенные изменения в соотношении оборотных активов и краткосрочных обязательств. Данные указаны в таблице 14.
Положительный тренд, уровень коэффициентов платежеспособности и ликвидности в отчётном периоде свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия. Уровень коэффициента независимости свидетельствует о независимости предприятия в финансировании оборотных средств и инвестиций от инвесторов и кредиторов. Данные указаны в таблице 15.
Таблица 14 – Источники финансирования ОАО БКФ «Зея»
| Наименование | 2008 год | 2009год | ||
| тыс. руб | % | тыс. руб | % | |
| Собственные источники | 82490 | 55,5 | 98025 | 66,0 |
| Займы и кредиты | 9764 | 6,5 | 8063 | 5,4 |
| Отложенные налоговые обязательства | 374 | 0,2 | 966 | 0,6 |
| Кредиторская задолженность | 55983 | 37,7 | 41466 | 27,9 |
| Задолженность перед участниками по выплате доходов | 15 | 0,1 | 15 | 0,01 |
| Итого | 148626 | 100 | 148535 | 100 |
| Наименование показателя | 2005 год | 2006 год | 2007 год | 2008 год | 2009 год |
| Собственные оборотные средства, руб. | 5596 | 10945 | 23232 | 30992 | 40552 |
| Индекс постоянного актива | 0,89 | 0.9 | 0,79 | 0,73 | 0,89 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1.30 | 1.27 | 1,55 | 1,35 | 1,8 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 0.43 | 0.42 | 0,66 | 0,62 | 0,03 |
| Коэффициент автономии собственных средств | 0.50 | 0.55 | 0,6 | 0,56 | 0,7 |
Миссия и корпоративная культура. Миссия ОАО БКФ «Зея» - приносить радость и удовольствие людям, производя качественную и полезную продукцию. Занимать прочную позицию в отрасли производства кондитерских изделий, стремясь к экономическому росту путём продвижения своей продукции ориентируясь на высокое качество, инновацию, высококвалифицированный персонал. Это позволит акционерам общества получать прибыль, а персоналу ощущать стабильность рабочих мест, социальные гарантии и достойное вознаграждение за свой труд.