Анализ движения по сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за 1 полугодие 2009 года. .(дебиторская задолженность в расчете оборачиваемости)
тыс.руб.
| Группа контрагентов | Сальдо на начало года Дт | Сальдо на начало года Кт | Обороты Дт | Обороты Кт | Сальдо на конец года Дт | Сальдо на конец года Кт |
| Дебиторская задолженность, на начало года | 16 459,31 | 0,00 | 87 913,63 | 89 865,44 | 14 761,59 | 254,10 |
| В т.ч. неоплаченный остаток | 376,48 | 0,00 | 84,23 | 0,00 | 460,71 | 0,00 |
| Предоплаты, поступившие на начало года | 0,0 | 3 530,9 | 43 441,8 | 43 461,7 | 574,7 | 4 125,5 |
| в т.ч. неотгруженный остаток с 1.01 по 1.07.2009г. | 0,0 | 178,7 | 0,0 | -7,6 | 0,0 | 171,1 |
| Дебиторская задолженность, возникшая в течение полугодия | 0,0 | 0,0 | 30949,5 | 15446,0 | 15503,5 | 0,0 |
| Кредиторская задолженность, возникшая в течение полугодия | 0,0 | 0,0 | 9232,5 | 9747,9 | 0,0 | 515,4 |
| Полностью проведенные взаиморасчеты | 16957,2 | 16957,2 | ||||
| Итого по сч.62 (развернутое): | 16459,3 | 3530,9 | 188494,7 | 175478,3 | 30839,8 | 4895,1 |
| В т.ч. Прирост в июне 2009г. |
|
| 4299,82 | 4331,32 | 210,68 | 242,19 |
Приложение 3
Варианты расчета среднего значения кредиторской задолженности по счету «Расчеты с поставщиками» за 1 полугодие 2009 года
| Даты | Величина показателя | Расчет среднего значения |
| 1 | 2 | 3 |
| 1.01.2009 | 14861,3 | (14861,3/2+10564+7289,3/2)/2=10819,3 \ (14861,3+7289,3)/2=11075,3 |
| 1.04.2009 | 10564 | |
| 1.07.2009 | 7289,3 |
Приложение 4
Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности покупателей и кредиторской задолженности поставщиков на ОАО «Завод мебельной фурнитуры»
| Показатели | Ед. изм. | 2006 год | 2007 год | 2008 год | 1-е пол-е 2009 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.Средние остатки дебиторской задолженности покупателей | тыс. руб. | 1 804,5 | 6 589,7 | 11 897,5 | 11 075,3 |
| 2. Остатки материалов (Сн сч.10, 16.1) | ” | 11 260,9 | 15 030,5 | 21 080,0 | 18 708,3 |
| 3.Средние остатки кредиторской задолженности поставщикам | ” | 891,4 | 8 852,1 | 14 842,9 | 11 075,7 |
| 4. Выручка от реализации (ОбК сч. 90) | ” | 422 309,8 | 197 218,4 | 263 654,5 | 142 628,3 |
| 5. Материальные затраты на реализованную продукцию (ОбК сч.10, 16.1, 19.3) | ” | 70 006,7 | 110 917,4 | 193 955,2 | 161 349,3 |
| 6. Изменение остатков запасов (увеличение "+", уменьшение "—") | ” | +3 769,6 | +6 049,5 | -2 371,7 | +12 173,6 |
| 7. Однодневный объем реализации (стр. 4 : Дней в периоде) | ” | 1 173,1 | 547,8 | 732,4 | 792,4 |
| 8. Однодневные затраты и изменение запасов (стр. 5 + стр. 6) /Дней в периоде | ” | 204,9 | 324,9 | 532,2 | 964,0 |
| 9. Оборачиваемость дебиторской задолженности (стр. 1 : стр. 7) | дни | 1,5 | 12,0 | 16,2 | 14,0 |
| 10. Оборачиваемость кредиторской задолженности поставщикам (стр. 3 : стр. 8) | ” | 4,3 | 27,2 | 27,9 | 11,5 |
Приложение 5
Кредиторская задолженность ОАО «Завод мебельной фурнитуры»
тыс.руб.
| № счета | Средние остатки по счетам | 2006г. | 2007г. | 2008г. | 1-е полугодие 2009г. |
| 60 | Расчеты с поставщиками | 891,42 | 11259,65 | 17232,10 | 11057,23 |
| 66 | Расч. по краткоср. кредитам | 6682,11 | 13807,66 | 15986,14 | 16646,16 |
| 68 | Налоги и сборы | 59,68 | 413,88 | 3015,82 | 5793,70 |
| 69 | Расчеты по социальномы страхованию | 314,12 | 306,04 | 225,09 | 128,00 |
| 70 | Расч. по оплате труда | 842,73 | 557,13 | 390,22 | 502,21 |
| 76 | Разн. дебиторы, кредиторы | 9758,98 | 5453,50 | 2685,15 | 4997,98 |
| Итого кредиторская задолженность | 18549,03 | 31797,87 | 30534,52 | 39125,28 |
Приложение 6
Финансово-эксплутационные потребности
| Показатели | Ед. изм. | 2006 год | 2007 год | 2008 год | 1-е пол-е 2009 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.Средние остатки дебиторской задолженности всего (62,71,73) | тыс. руб. | 2 427,0 | 7 184,1 | 11 982,5 | 19 498,2 |
| 2.Запасы ( среднее Сн и Ск сч.10, 41, 43, 16.1) | ” | 18 872,1 | 35 148,0 | 39 401,1 | 31 130,8 |
| 3.Средние остатки кредиторской задолженности поставщикам | ” | 18 549,0 | 31 797,9 | 39 534,5 | 39 125,3 |
| 4. Выручка от реализации (ОбК сч. 90) | ” | 422 309,8 | 197 218,4 | 263 654,5 | 142 628,3 |
| 5. Затраты на реализованную продукцию (ОбД сч.90) | ” | 137 805,5 | 190 328,0 | 250 572,7 | 141 992,3 |
| 6.Изменение остатков запасов (увеличение "+", уменьшение "—") | ” | 16 276,0 | 4 253,0 | -8 270,3 | -248,9 |
| 7. Однодневный объем реализации (стр. 4 : Дней в периоде) | ” | 1 173,1 | 547,8 | 732,4 | 792,4 |
| 8. Однодневные затраты и изменение запасов (стр. 5 + стр. 6) /Дней в периоде | ” | 428,0 | 540,5 | 673,1 | 787,5 |
| 9. Оборачиваемость дебиторской задолженности (стр. 1 : стр. 7) | дни | 2,1 | 13,1 | 16,4 | 24,6 |
| 10. Оборачиваемость кредиторской задолженности (стр. 3 : стр. 8) | ” | 43,3 | 58,8 | 58,7 | 49,7 |
| 11. Оборачиваемость запасов | ” | 63,1 | 69,0 | 52,4 | 39,4 |
| 12. Период оборачиваемости | ” | 21,8 | 23,2 | 10,0 | 14,3 |
Приложение 7
Расчет нормы добавленной стоимости
| вариант | Коммерческий кредит поставщиков | Отгрузка готовой продукции (среднемесячный оборот) | Потребление сырья | Норма добавленной стоимости |
| А | 1 месяц *месячный оборот закупок сырья | 100 млн. руб. | 50 млн. руб. | 50 млн. руб. |
| Б | 1 месяц *месячный оборот | 100 млн. руб. | 25 млн. руб. | 75 млн. руб. |