В итоговой строке таблицы 2.1 приведена общая сумма затрат материальных ресурсов на производство 1 тонны изделий. Таким образом, можно рассчитать структуру издержек производства в расчете на 1 тонну изделий. В структуре издержек производства сырье и материалы имеют удельный вес – 55%. Таким образом, можно определить структуру издержек производства:
· Стоимость топлива и энергии со стороны (удельный вес 16%) составляет (1409,12*16)/55 = 409,93 руб.
· Сумма заработной платы (удельный вес 13%) составляет (1409,12*13)/55 = 333,06 руб.
· Сумма отчислений на социальный нужды составляет 42% от начисленной заработной платы 333,06 * 42% = 139,89 руб.
· Амортизационные отчисления (удельный вес 1,8%) составляет (1409,12*1,8)/55 = 46,12 руб.
· Прочие денежные расходы (удельный вес 14,2%) составляет (1409,12*14,2)/55 = 363,81 руб.
Издержки на производство 1 тонны изделий составляют 2701,92 руб., в т.ч.:
· Переменные расходы в себестоимости 1 тонн изделий - 1409,12 + 409,93 = 1819,05 руб., что составляет 67,32% (1819,05 * 100 / 2701,92)
· Постоянные расходы в себестоимости 1 тонн изделий – 333,06 + 139,89 + 46,12 +363,81 = 882,88 руб., что составляет 32,68% (882,88 * 100 / 2701,92)
Цена продукции (при реализации) = себестоимость * (1 + Rпр), где
Rпр – рентабельность = 25%
Цена продукции при реализации = 2701,92 * (1 + 0,25) = 3377,40 руб.
Таблица 2.4.
| год | Годовой выпуск, тонн | Стоимость оборотных средств,тыс. руб. | Норматив, тыс.руб. |
| 2000 | 13340 | 44758 | 2712,61 |
| 2001 | 13775 | 45217 | 2740,42 |
| 2002 | 14500 | 48647 | 2948,30 |
| 2003 | 14500 | 48647 | 2948,30 |
| 2004 | 14500 | 48647 | 2948,30 |
| 2005 | 14500 | 48647 | 2948,30 |
При расчете норматива оборотных средств по годам инвестиционного цикла исходят из следующих условий:
· Количество рабочих дней в году – 330;
· Норма текущего запаса оборотных средств в сутках – 20;
· Страховой запас не делается.
Норматив оборотных средств рассчитывается по формуле:
Нобс = (стоимость оборотных средств * 20) / 330
Например:
· Норматив оборотных средств в 2000г. – 44758 * 20 / 330 = 2712,61 тыс.руб.;
· Норматив оборотных средств в 2001г. – 45217 * 20 / 330 = 2740,42 тыс.руб.;
· Норматив оборотных средств в 2002г. – 48647 * 20 / 330 = 2948,30 тыс.руб.
Далее по годам норматив оборотных средств будет постоянным, т.к. не изменяется годовой выпуск продукции.
Прирост стоимости оборотных средств по годам:
В 2000г. – 2712,61 тыс.руб.
В 2001г. – 27,81 тыс.руб. (2740,42-2712,61)
В 2002г. – 207,88 тыс.руб. (2948,30-2740,42)
Раздел 3.
Расчет финансовых показателей проекта.
Основные ТЭП производства диэлектрических перчаток при 92 % освоения мощности в 2000г.
| показатели | размер показателей | |
| 1. | Годовой выпуск продукции в натуральном выражении | 13340,00 |
| 2. | Цена 1 тн продукции, руб. | 3377,40 |
| 3. | Себестоимость калькулируемой единицы, | 2777,83 |
| руб./тн | ||
| 4. | Себестоимость годового выпуска тыс.руб. | 37056,29 |
| 5. | Прибыль на 1 тн., руб. | 599,57 |
| 6. | Прибыль на выпуск, тыс.руб. | 7998,23 |
| 7. | Вложения в основной капитал, тыс.руб. | |
| 8. | Норматив оборотных средств, тыс.руб. | 2712,61 |
| 9. | Постоянные расходы в себестоимости продук- | 34,55 |
| ции, % | ||
Расчет показателей проектируемого производства в 2000г.
· Себестоимость годового выпуска продукции (производственно-сбытовые нужды) = (1819,05 * 13340 + 882,88 * 14500) / 1000 = 37056,29 тыс.руб.
· Себестоимость 1 тонны изделий = 37056,29 * 1000 / 13340 = 2777,83 руб.
· Прибыль на 1 тонну = 3377,40 – 2777,83 = 599,57 руб.
· Прибыль на годовой выпуск = (13340 * 599,57)/1000 = 7998,23 тыс.руб.
· Налог на прибыль (35%) = 7998,23 * 35% = 2799,38 тыс.руб.
· Постоянные расходы в себестоимости продукции = (882,88*14500)*1000/37056,29 = 0,3455 = 34,55%
Основные ТЭП производства диэлектрических перчаток при 95 % освоения мощности в 2001г.
| Показатели | размер показателей | |
| 1. | Годовой выпуск продукции в натуральном выражении | 13775,00 |
| 2. | Цена 1 тн продукции, руб. | 3377,40 |
| 3. | Себестоимость калькулируемой единицы, | 2747,56 |
| руб./тн | ||
| 4. | Себестоимость годового выпуска тыс.руб. | 37847,57 |
| 5. | Прибыль на 1 тн., руб. | 629,84 |
| 6. | Прибыль на выпуск, тыс.руб. | 8676,11 |
| 7. | Вложения в основной капитал, тыс.руб. | |
| 8. | Норматив оборотных средств, тыс.руб. | 2740,42 |
| 9. | Постоянные расходы в себестоимости продук- | 33,82 |
| ции, % | ||
Расчет показателей проектируемого производства в 2001г.
· Себестоимость годового выпуска продукции (производственно-сбытовые нужды) = (1819,05 * 13775 + 882,88 * 14500) / 1000 = 37847,57 тыс.руб.
· Себестоимость 1 тонны изделий = 37847,57 * 1000 / 13775 = 2747,56 руб.
· Прибыль на 1 тонну = 3377,40 – 2747,56 = 629,84 руб.
· Прибыль на годовой выпуск = (13775*629,84)/1000 = 8676,11 тыс.руб.
· Налог на прибыль (35%) = 8676,11 * 35% = 3036,64 тыс.руб.
· Постоянные расходы в себестоимости продукции = (882,88*14500)*1000/37847,57 = 0,3382 = 33,82%
Основные ТЭП производства диэлектрических перчаток при 100 % освоения мощности в 2002г.
| показатели | размер показателей | |
| 1. | Годовой выпуск продукции в натуральном выражении | 14500,00 |
| 2. | Цена 1 тн продукции, руб. | 3377,40 |
| 3. | Себестоимость калькулируемой единицы, | 2701,92 |
| руб./тн | ||
| 4. | Себестоимость годового выпуска тыс.руб. | 39177,84 |
| 5. | Прибыль на 1 тн., руб. | 675,48 |
| 6. | Прибыль на выпуск, тыс.руб. | 9794,46 |
| 7. | Вложения в основной капитал, тыс.руб. | |
| 8. | Норматив оборотных средств, тыс.руб. | 2948,30 |
| 9. | Постоянные расходы в себестоимости продук- | 32,68 |
| ции, % | ||
Расчет показателей проектируемого производства в 2002г.
· Себестоимость годового выпуска продукции (производственно-сбытовые нужды) = (14500 * 2701,92) / 1000 = 39177,84 тыс.руб.
· Прибыль на 1 тонну = 3377,40 – 2701,92 = 675,48 руб.
· Прибыль на годовой выпуск = (14500*675,48)/1000 = 9794,46 тыс.руб.
· Налог на прибыль (35%) = 9794,46 * 35% = 3428,06 тыс.руб.
· Постоянные расходы в себестоимости продукции = (882,88*14500)*1000/39177,84 = 0,3268 = 32,68%
Показатели проектируемого производства следующих лет инвестиционного цикла будут равны показателям 2002г.
| ТАБЛИЦА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ | Таблица 3.4. | ||||||
| строит-во | освоение | производство | |||||
| 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | |
| Производственная мощность, освоение, % | 92 | 95 | 100 | 100 | 100 | 100 | |
| годовой выпуск, тн | 13340,00 | 13775,00 | 14500,00 | 14500,00 | 14500,00 | 14500,00 | |
| А. Приток наличности, тыс.руб. | 0,00 | 45054,52 | 46523,69 | 48972,30 | 48972,30 | 48972,30 | 48972,30 |
| доход от продаж | 45054,52 | 46523,69 | 48972,30 | 48972,30 | 48972,30 | 48972,30 | |
| ликвидационная стоимость | |||||||
| Б. Отток наличности, тыс.руб. | 3923,80 | 42575,83 | 40919,55 | 42813,78 | 42605,90 | 42605,90 | 42605,90 |
| инвестиции в основной капитал | 3923,80 | ||||||
| инвестиции в оборотный капитал | 2712,61 | 27,81 | 207,88 | ||||
| производственно-сбытовые издержки | 37067,89 | 37859,17 | 39177,84 | 39177,84 | 39177,84 | 39177,84 | |
| налог на прибыль | 2795,33 | 3032,57 | 3428,06 | 3428,06 | 3428,06 | 3428,06 | |
| В. Чистый денежный поток, тыс.руб. (А-Б) | -3923,80 | 2478,69 | 5604,14 | 6158,52 | 6366,40 | 6366,40 | 6366,40 |
| Г. Коммулятивный чистый денежный поток, тыс.руб. | -3923,80 | -1445,11 | 4159,02 | 10317,54 | 16683,94 | 23050,34 | 29416,74 |
| Д. Дисонтированный чистый денежный поток, тыс.р. (Е=0,3) | -3018,31 | 1466,68 | 2550,81 | 2156,27 | 1714,66 | 1318,97 | 1014,59 |
| Е. Дисконтированный чистый денежный поток, коммулятивная величина, тыс.руб. | -3018,31 | -1551,63 | 999,18 | 3155,45 | 4870,11 | 6189,07 | 7203,66 |
Порядок расчета показателей таблицы 3.4.