Vконв = 0,3/(2*0,08)= 1,875.
2. Организация производства предлагаемого проекта
2.1 Обоснование способа организации производства
Промышленное производство характеризуется стремлением к большим размерам, а также, к увеличению размеров предприятия, объемов производства и к расширению производства.
Поэтому для организации производства был выбран вариант – «Использование мощностей действующего предприятия», то есть, расширение действующего предприятия и использование производственных помещений предприятия для организации.
Положительными сторонами данного выбора является:
- частичное наличие оборудования на предприятии (предполагается дополнительная дозакупка оборудования),
- использование производственных помещений предприятия для работы (нет необходимости в покупке или аренде помещений),
- организационные расходы сокращаются,
- закрепленная определенная доля рынка за предприятием, что позволяет сократить расходы по рекламе и выходу на рынок.
Для организации производства было выбрано предприятие АОЗТ "Далия". Предполагается внедрение в производство планируемого участка как организационного подразделения предприятия.
Предприятие располагает достаточными производственными помещениями для организации работы по производству дорожных знаков. Предприятие производит необходимое сырье для использования на планируемом участке, таким образом, сокращаются затраты на материалы.
Вместо кредита предполагается использование запасов предприятия на расширение и закупку оборудования. Это позволяет не тратить часть получаемой прибыли на выплату процентов банкам.
3. Определение затрат на организацию проектируемого участка, цеха, поточных линий.
Единовременные затраты – это внеоборотные расходы, которые непосредственно не связаны с процессом производства. В их состав включаются:
- затраты на приобретение основного оборудования,
- стоимость производственных и административных площадей,
- расходы на подготовку производства и освоение производства продукции: НИОКР, разработка технологических процессов и технической документации,
- обучение производственного персонала,
- создание первоначального запаса материалов и комплектующих, которые обеспечат производственный цикл до начала реализации продукции и возможности пополнения оборотных средств.
Рассмотрим и рассчитаем подробно каждый вид единовременных затрат.
Затраты на оборудование
Затраты на оборудование складывается из стоимости основного оборудования, стоимости транспортных средств и стоимости инструментов и приспособлений.
Стоимость основного оборудования - 260 тыс. руб. за станок, в наличии имеется 9 станков, таким образом, остается докупить 10 шт. Общая стоимость составит 2600 тыс. руб.
Стоимость транспортных средств складывается из стоимости 19 требуемых скатов (к каждому станку) – по 30 тыс. руб. за погонный метр. Таким образом, общая стоимость составит 1026 тыс. руб.
Стоимость инструментов и приспособлений, а также производственного и хозяйственного инвентаря составит 13% от стоимости основного оборудования, то есть, 338 тыс. руб.
Общие затраты на оборудование равны 3964 тыс. руб.
Стоимость производственных и административных площадей
На производственные и административные помещения нет затрат, поскольку они являются собственностью самого предприятия, а не покупаются и не берутся в аренду. Таким образом, стоимость производственных и административных площадей равна нулю.
Расходы на подготовку и освоение производства
Расходы на подготовку и освоение производства составят 100 тыс. руб., включая расходы на обучение персонала.
Создание первоначального запаса материалов
На создание первоначального запаса материалов, на первое время производства ничего не тратится, поскольку все необходимые материалы изготавливаются на предприятии.
Составим сводную таблицу по единовременным затратам.
Таблица 3.
Расчет единовременных затрат, тыс. руб.
| Статьи затрат | Величина, тыс. руб. |
| 1. Станочное оборудование | 2600 |
| 2. Оснастка и специальный инструмент | 338 |
| 3. Транспортные средства | 1026 |
| 4. Производственные и административные площади | 0 |
| 5. Подготовка и освоение производства | 100 |
| 6. Создание запаса материалов на начальный период производства | 0 |
| Всего капитальные вложения | 4064 |
Расчет постоянных затрат выполняется в виде сметы цеховых расходов, учитывая ту часть затрат на производство, которое фактически не зависит от производственной мощности. Так, постоянные затраты включают:
-эксплуатационные расходы, которые включают в себя энергетические затраты (освещение и отопление) арендуемых помещений и расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, независимо от интенсивности его использования,
-аренда производственных и административных помещений,
-затраты на оплату труда персонала, не связанного непосредственно с производством,
-отчисления на социальные нужды в виде единого социального налога с ФОТ.
Рассмотрим и рассчитаем подробно каждый вид постоянных затрат.
Эксплуатационные расходы
Эксплуатационные расходы составляют 5% в год от суммарной стоимости оборудования и расходов на аренду:
Рэ = (Соб+Сар)*5%/12 (в пересчете на месяц), где
Соб –стоимость оборудования,
Сар – стоимость расходов на аренду.
Рассчитаем эксплуатационные расходы:
Рэ = (3964+0)*5%/12 = 16,52 тыс. руб.
Расходы на аренду
Стоимость аренды составляет:
Сар = (Спр+ Сбыт+Сал), где
Спр – стоимость аренды производственных помещений,
Сбыт – стоимость аренды площадей под бытовыми помещениями,
Сал – стоимость аренды административных помещений.
Рассчитаем расходы на аренду:
Сар = (0+0+0) = 0 тыс. руб., поскольку помещения являются собственностью предприятия.
Оплата труда персонала, связанного с управлением и обслуживанием производства
Оплата труда учитывается для служащих администрации и эксплуатационных служб. К ним относятся рабочие, осуществляющие ремонт и наладку оборудования, слесари, энергетики, уборщицы, охрана и т.д.
Часть рабочих были задействованы из числа уже работающих на предприятии.
Для работы с новым подразделением было составлено следующее штатное расписание:
- Руководитель отдела - 1 чел. (тарифный разряд 17).
- Специалисты с высшим образованием - 2 чел. (тарифный разряд 11).
- Техники (по ремонту оборудования) - 3 чел. (тарифный разряд 10).
- Младший обслуживающий персонал - 5 чел. (тарифные разряды 7 (2 чел.) и 3 (3 чел.)).
Таким образом, оплата труда персонала составит 119,6 тыс. руб.
Единый социальный налог с ФОТ управленческого и вспомогательного персонала
Единый социальный налог с ФОТ составляет 26% ФОТ. Таким образом, он составит 31,096 тыс. руб.
Составим сводную таблицу по единовременным затратам.
Таблица 4.
Смета цеховых расходов, тыс. руб./месяц
| Статьи затрат | Величина, тыс. руб. |
| 1. Эксплуатационные расходы | 16,52 |
| 2. Расходы на аренду | 0 |
| 3. Оплата труда непроизводственного персонала | 119,6 |
| 4. ЕСН непроизводственного персонала | 31,096 |
| Всего по смете цеховых расходов | 167,216 |
Величина переменных затрат практически пропорциональна объему выпускаемой продукции. В них включаются:
-материальные расходы – материалы и компоненты, обеспечивающие технологический процесс, а также сопутствующие реализации выпускаемой продукции,
-расходы на оплату труда основного производственного персонала,
-амортизационные отчисления,
-прочие виды затрат, такие как: налоги и сборы, включаемые в состав себестоимости, управленческие расходы.
Рассмотрим и рассчитаем подробно каждый вид переменных затрат.
Материальные расходы
Материальные расходы учитываются по удельной весовой цене материала, исходя из его рыночной стоимости:
См = Цзаг*Nм, где
Цзаг – цена заготовки по технологической части,
Nм – выпуск продукции в месяц, шт.
Также необходимо учесть стоимость технологической электроэнергии, потребляемой станочным оборудованием с мощностью Мст, транспортными устройствами мощностью Мтр и электроосвещением мощностью Мосв.
Величина потребленной энергии рассчитывается как:
- для станков
Эст = [(Мст*Км*Квр)* Tдет*N]/60, где
Мст – установочная мощность станочного оборудования, кВт,
Км – коэффициент загрузки оборудования по мощности (0,7-0,8),
Квр – коэффициент загрузки оборудования по времени технологического цикла (0,5-0,6),
Tдет – трудоемкость обработки одной детали, мин.,
N – месячная программа участка.
- для транспортных устройств
Этр = [(Мтр*Км*Квр)* Tсм*Ксм]/60, где
Мтр – установочная мощность транспортного оборудования, кВт,
Км – коэффициент загрузки оборудования по мощности для транспортного оборудования (0,5-0,6),
Квр – коэффициент загрузки оборудования по времени транспортного оборудования (0,2-0,4),
Tсм – длительность смены, мин.,
Ксм – коэффициент сменности работы оборудования.
- для освещения
Эосв = Tсм*[(Sпр+ Sбыт)*Куд1+ Sадм*Куд2]*Tсм*Ксм/60, где