Форми бухгалтерського обліку (стр. 4 из 6)

зведені проводки-підсумки за відповідною кореспонденцією;

аналіз рахунка за датами;

звіт по журналу операцій - вибірку проводок із журналу операцій за визначеними рахунками, кореспонденцією та іншими ознаками;

картку рахунка і всі проводки з даним рахунком.

Програма може утримувати відомості за будь-який період часу.

Для ведення аналітичного обліку програма дозволяє вводити необмежену кількість довідників об'єктів аналітичного обліку (субконто): за видами продукції, матеріалами, підприємствами, співробітниками та ін. [16].

Усі документи по аналітичному обліку формуються у грошовому, а якщо це потрібно, то і в натуральному виразі.

Зокрема, видаються такі документи:

оборотно-сальдова відомість, що утримує дані про сальдо та обороти за об'єктами обліку;

картка субконто, що містить усі проводки з даним об'єктом обліку;

аналіз рахунка за субконто - кореспонденції з різними рахунками кожного об'єкта обліку;

аналіз субконто - зведення всіх підсумків за даними субконто;

обороти між субконто.

Крім цього, програма дає змогу створювати звіти довільної форми, що використовують дані не лише синтетичного, а й аналітичного" обліку [17].

Для бухгалтерії перехід до реформування системи бухгалтерського обліку із застосуванням міжнародних стандартів означає постійне підвищення вимог до обсягу, якості та оперативності роботи. Дедалі зростають вимоги до рівня кваліфікації, - вже мало бути лише бухгалтером, необхідні глибокі знання економічної теорії, права, фінансового аналізу. Відповідно підвищуються вимоги до автоматизованих систем: це й можливість надання даних для фінансового аналізу, і поширення можливостей бухгалтерського діловодства й документообігу, і системи зведеного обліку та фінансової звітності, яку складають підприємства різних країн світу і яка має певні відмінності у підходах до змісту фінансових звітів, необхідних для прийняття рішень в умовах розвитку міжнародної торгівлі, транснаціональних корпорацій, глобалізації фінансових ринків [18].

Розділ 3. Практична частина

3.1 Відкрити рахунки у Головній книзі (таблиця 3.1) з перенесенням до неї сальдо, наведених у таблиці 3.2

У зв’язку з великим об’ємом документу Головна-книга (таблиця 3.1), вважаємо недоцільним її складання, тому що для виконання завдання практичної частини, зі складання форми Ф-1 Баланс, достатньо регістрів бухгалтерського обліку, складених у цій курсовій роботі.

Таблиця 3.2

Відомість залишків на рахунках на 01.01.2009 року:

№ з/п	Назва рахунку	Сума (грн)
10	Основні засоби	100088
40	Статутний капітал	246900
131	Знос основних засобів	20088
43	Резервний капітал	106088
301	Каса в національній валюті	888
104	Обладнання	20088
601	Короткострокові позики банку	10088
47	Забезпечення майбутніх витрат і платежів	21088
441	Прибуток нерозподілений	130088
311	Поточний рахунок	515088
22	М Ш П	30088
501	Довгострокові кредити банку	200088
26	Готова продукція	40088
312	Поточний рахунок в іноземній валюті	115088
64	Розрахунки з бюджетом	8088
631	Розрахунки з постачальниками	20088
201	Матеріали	30088
65	Розрахунки по соціальному страхуванню	988
203	Паливо	10088
661	Розрахунки з оплати праці	20088
207	Запасні частини	1088
681	Розрахунки по авансах отриманих	10088
23	Основне виробництво	30088
505	Інші довгострокові займи в нац. валюті	125088
39	Витрати майбутніх періодів	3088
685	Розрахунки з кредиторами	55088
377	Розрахунки з дебіторами	78088

3.2 У журналі кореспондентських рахунків (таблиця 3.3) записати всі операції (таблиця 3.6) з вказівками їх номера і кореспонденції (вказати тип операції)

Таблиця 3.3

Журнал кореспонденції рахунків

№ опер	Зміст господарських операцій	Кореспон. рахунки дебет кредит			Сума (грн)		Тип операції
1	З поточного рахунку в касу отримані кошти на відрядження	301	311		1500		1
2	Сировина і матеріали передані в основне виробництво	23	201		2000		1
3	На поточний рахунок отримано заборгованість від дебітора	311	377		17000		1
4	З каси видано Сидоренко А.І. на відрядження	372	301		1700		1
5	Від покупця отримані кошти від реалізації продукції	311	361		24000		1
6	Оприбутковані матеріали, отримані від постачальника	201	631		3500		3
7	Оприбутковані ОЗ по першоначальній вартості, отримані від постачальника поставлено на баланс ОЗ	152 10	631 152		10000 10000		3
8	Нарахована сума зносу на вироб. ОЗ	23	131		1800		1
9	Отримано паливо від постачальника	203	631		1200		3
10	Отримані запасні частини від постачальника	207	631		800		3
11	Оприбуткована на складі готова продукція, вироб. основними цехами	26	23		15000		1
12	Реалізована готова продукція	361	701		24000		1
13	Відображено податкові зобов’язання по ПДВ (в складі реалізованої готової продукції)	701	641		4000		1
14	Перераховано на поточні рахунки постачальникам за матеріали, паливо, запасні частини	631	311		31000		4
15	Списано собівартість реал. гот. продукції	901	26		15000		4
16	Нараховано заробітну плату працівникам основного виробництва	23	661		7400		3
17	Утримано із з/пл. податок з доходів фіз. осіб	661	64		950		4
18	Собівартість готов. продукції списується на фін. результат в порядку закриття 90 рах.	791	901		15000		4
19	Дохід від реалізації готов. продукції та списується на фін. результат в порядку закриття 70 рах.	701	791		20000		2
20	Знаходимо фінансовий результат (прибуток д 791, а збиток к 791) та закриваємо 791 рах.	791		441	5000	2

3.3 Відобразити всі господарські операції на синтетичних рахунках (таблиця 3.4), - в журналах-ордерах - при журнально-ордерній формі обліку, або у відомостях - при використанні форми обліку для малих підприємств (на вибір студента)

Таблиця 3.4

Синтетичні рахунки

10		104		201
Д	К	Д	К	Д	К
С-до початк.	100088	С-до початк.	20088	С-до початк.	30088
6)	3500
7)	10000	2)	2000
Обіг за місяць	10000	0	Обіг за місяць	0	0	Обіг за місяць	3500	2000
С-до кінцеве	110088	С-до кінцеве	20088	С-до кінцеве	31588
203		207		22
Д	К	Д	К	Д	К
С-до початк.	10088	С-до початк.	1088	С-до початк.	30088
9)	1200	10)	800,00
Обіг за місяць	1200	0	Обіг за місяць	800,00	0	Обіг за місяць	0	0
С-до кінцеве	11288	С-до кінцеве	1888,00	С-до кінцеве	30088

23		26		301
Д	К	Д	К	Д	К
С-до початк.	30088	С-до початк.	40088	С-до початк.	888
2)	2000	11)	15000	1)	1500
8)	1800	15)	15000	4)	1700
16)	7400
11)	15000
Обіг за місяць	11200	15000	Обіг за місяць	15000	15000	Обіг за місяць	1500	1700
С-до кінцеве	26288	С-до кінцеве	40088	С-до кінцеве	688
311		312		377
Д	К	Д	К	Д	К
С-до початк.	515088	С-до початк.	115088	С-до початк.	78088
3)	17000	3)	17000
5)	24000
1)	1500
14)	31000
Обіг за місяць	41000	32500	Обіг за місяць	0	0	Обіг за місяць	0	17000
С-до кінцеве	523588	С-до кінцеве	115088	С-до кінцеве	61088
39		40		131
Д	К	Д	К	Д	К
С-до початк.	3088	С-до початк.	246900	С-до початк.	20088
8)	1800
Обіг за місяць	0	0	Обіг за місяць	0	0	Обіг за місяць	0	1800
С-до кінцеве	3088	С-до кінцеве	246900	С-до кінцеве	21888

43		441		47
Д	К	Д	К	Д	К
С-до початк.	106088	С-до початк.	130088	С-до початк.	21088
20)	5000
Обіг за місяць	0	0	Обіг за місяць	0	5000	Обіг за місяць	0	0
С-до кінцеве	106088	С-до кінцеве	135088	С-до кінцеве	21088
501		505		601
Д	К	Д	К	Д	К
С-до початк.	200088	С-до початк.	125088	С-до початк.	10088
Обіг за місяць	0	0	Обіг за місяць	0	0	Обіг за місяць	0	0
С-до кінцеве	200088	С-до кінцеве	125088	С-до кінцеве	10088
631		64		65
Д	К	Д	К	Д	К
С-до початк.	20088	С-до початк.	8088	С-до початк.	988
6)	3500	17)	950
7)	10000
9)	1200
10)	800
14)	31000
Обіг за місяць	31000	15500	Обіг за місяць	0	950	Обіг за місяць	0	0
С-до кінцеве	4588	С-до кінцеве	9038	С-до кінцеве	988

661		681		685
Д	К	Д	К	Д		К
С-до початк.	20088	С-до початк.	10088	С-до початк.	55088
17)	950
16)	7400
Обіг за місяць	950	7400	Обіг за місяць	0	0	Обіг за місяць	0		0
С-до кінцеве	26538	С-до кінцеве	10088	С-до кінцеве	55088
372		361		641
Д	К	Д	К	Д		К
С-до початк.	С-до початк.	С-до початк.
4)	1700	12)	24000	13)	4000
5)	24000
Обіг за місяць	1700	0	Обіг за місяць	24000	24000	Обіг за місяць	0		4000
С-до кінцеве	1700	С-до кінцеве	С-до кінцеве	4000
152		701		901
Д	К	Д	К	Д	К
С-до початк.	С-до початк.	С-до початк.
7)	10000	13)	4000	15)	15000
7)	10000	19)	20000	18)	15000
12)	24000
Обіг за місяць	10000	10000	Обіг за місяць	24000	24000	Обіг за місяць	15000	15000
С-до кінцеве	С-до кінцеве	С-до кінцеве

791
Д	К
С-до початк.
18)	15000
19)	2000
20)	5000	20000
Обіг за місяць	20000	22000
С-до кінцеве

3.4 Підрахувати обіг у журналі кореспондентських рахунків, на синтетичних рахунках, у журналах-ордерах і відомостях. Вивести залишки на кінець звітного періоду

Рахунки 70,79,90 - залишків на мають, закриваємо їх і знаходимо фінансовий результат