Стоит заметить, что на Ново-Кемеровской ТЭЦ трудятся в основном представители мужского пола. По состоянию на 01.01.2004г женщин в составе предприятия было 270 человек. Их доля с каждым годом снижается. Фонд начисленной заработной платы представительницам женского пола пополняется недостаточно.
Уменьшению численности персонала на предприятии Ново-Кемеровская ТЭЦ, как правило, сопутствуют такие факторы, как: демонтаж оборудования; упразднение подразделений, сокращение должностей и профессий; передача объектов; выделение ремонтного персонала в отдельный бизнес; доведение до нормативной численности персонала и т.д.
Если на предприятие принимались новые работники, то причины тому были следующие: ввод новых объектов; набор численности до норматива; увеличение численности работников охраны; увеличение численности работников автотранспорта; увеличение численности Энергосбыта; увеличение численности аппарата управления; создание новых структур и т.д.
Фактическая и нормативная численность собственного персонала по Ново-Кемеровской ТЭЦ за 2001-2003гг представлена в табл. 12.
Таблица 12. Фактическая и нормативная численность собственного персонала по Ново-Кемеровской ТЭЦ за 2002-2004гг
| Наименование структурного подразделения | Фактическая численность персонала | Нормативная численность персонала | Отклонение |
| Тепловые электростанции | |||
| В том числе НК ТЭЦ | |||
| ППП – 2002 год | 1179 | 1288 | -109 |
| 2003год | 1088 | 1310 | -222 |
| 2004 год | 984 | 1310 | -326 |
| Непромышленный персонал (с капитальным строительством) | |||
| 2002 год | 61 | - | - |
| 2003 год | 47 | - | - |
| 2004 год | 10 | - | - |
| ВСЕГО: | |||
| 2002 год | 1240 | - | - |
| 2003 год | 135 | - | - |
| 2004 год | 994 | - | - |
Данные табл. 12 свидетельствуют, что на рассматриваемом предприятии существует недобор персонала. Так, по состоянию на конец 2004 года отклонение составило –326 человек.
Дополнительные данные по трудовым ресурсам Ново-Кемеровской ТЭЦ представлены в Приложение 1.
Проведем анализ использования трудовых ресурсов, данные представлены в табл. 13.
Таблица 13. Анализ использования трудовых ресурсов
| Показатели | 2003 г. | 2004 г. | Абсолют отклон. | Темп роста, % |
| 1. Объем товарной продукции в фактических ценах, тыс. руб. | 6 442 | 9 950 | +3508 | +54,4 |
| 2. Среднесписочная численность ППП, чел. | 1088 | 984 | -104 | -9,5 |
| 3. Среднегодовая выработка на 1 работающего, тыс.руб. | 5,9 | 10,1 | +4,2 | +71,2 |
За 2003-2004 гг. наблюдается рост объема товарной продукции на 54,4%. Из данных табл. 13 видно, что темп роста товарной продукции значительно опережает темп роста численности работающих (ППП). Среднегодовая выработка на одного работающего возросла на 71,2%. Отсюда вывод – на Ново-Кемеровский ТЭЦ происходит эффективное использование трудовых ресурсов предприятия.
2.2.4 Оценка состояния основных фондов
Структура и динамика основных средств НК ТЭЦ представлены в табл. 14, данные которой наглядно демонстрируют, что в структуре основных производственных фондов основную долю имеют:
1) здания (2002 г. – 49,9%; 2003 г. 49,0%; 2004 г. – 49,1%);
2) машины и оборудование (2002 г. – 34,1%; 2003 г. – 35,5% и 2004 г. – 35,2%).
В целом за исследуемый период времени произошло увеличение основных фондов предприятия на 30021 тыс. руб. или 73,7%. В основном это было вызвано ростом суммы, затраченной на здания (+14399,4 тыс. руб. или 70,8%), а также на машины и оборудование (+11268,2% или 81,1%). В свою очередь, объем производства в 2003 г. вырос на 5,41%, а в 2004 г. по сравнению с 2003 г. на 4,55%.
Активная часть основных фондов предприятия возросла в 2003 г. по сравнению с 2002 г. на 12080,4 тыс. руб., а в 2004 г. по сравнению с 2003 г. уменьшилась на 171,6 тыс. руб.
2.2.5 Оценка финансовой устойчивости и ликвидности
При определении финансовой устойчивости применим следующие неравенства:
1. Если Е*1>=0, Е*2>=0, E*3>=0 – абсолютная устойчивость;
2. Если Е*1<0, Е*2>=0, Е*3>=0 – нормальная устойчивость;
3. Если Е*1<0, Е*2<0, Е*3>=0 – неустойчивое состояние;
4. Если Е*1<0, Е*2<0, Е*3<0 – кризисное состояние, где
Е 1=4 раздел пассива – 1 раздел актива;
Е 2=Е 1 + 5 раздел пассива;
Е 3=Е 2 + краткосрочные заемные средства;
Е*1=Е 1 – запасы;
Е*2=Е 2 – запасы;
Е*3=Е 3 – запасы.
Рассчитанные с помощью указанных неравенств показатели представим в виде таблицы (табл. 15).
Данные табл. 15 свидетельствуют об очень неустойчивом положении рассматриваемого предприятия.
Таблица 15. Финансовая устойчивость НК ТЭЦ
| Год | Показатели финансовой устойчивости (тыс. руб.) | Неравенство | Характеристика финансовой устойчивости | ||
| Е*1 | Е*2 | Е*3 | |||
| 2002 | -191836 | -93241 | -82657 | Е*1<0,Е*2<0,Е*3<0, | Кризисное состояние |
| 2003 | -221368 | 28538 | 35400 | Е*1<0,Е*2>0,Е*3>0, | Нормальная устойчивость |
| 2004 | -270833 | -2696 | 5084 | Е*1 < 0,Е*2 < 0,Е*3 >0. | Неустойчивое состояние |
Проанализируем ликвидность баланса (табл. 16).
Анализ ликвидности баланса показывает, что в структуре активов НК ТЭЦ наибольший удельный вес занимают трудно реализуемые активы. К тому же их доля выросла на 2,5%. Наиболее ликвидные активы составляют самый маленький процент (0,1%).
В структуре пассивов предприятия наибольший удельный вес имеют наиболее срочные обязательства, их удельный вес в 2004 г. по сравнению с 2003 г. снизился на 3,5%. Краткосрочные пассивы отсутствуют.
Основные коэффициенты ликвидности и платежеспособности баланса представлены в табл. 16, анализ которой позволяет заключить, что данные показатели в большинстве своем низки и не соответствуют необходимым нормативным значением. А это значит, что баланс предприятия можно назвать неликвидным. К тому же за рассматриваемый период времени коэффициенты ликвидности и платежеспособности предприятия имеют отрицательную тенденцию. Это говорит о том, что у предприятия недостаточно средств, которые могут быть использованы им для погашения краткосрочных обязательств.
Таблица 17. Коэффициенты ликвидности и платежеспособности
| Коэффициенты | 2002 | 2003 | 2004 | Отклонения2003 к 2002 (+/-) | Отклонения2004 к 2003 (+/-) |
| Критической ликвидности | 0,06 | 0,03 | 0,03 | -0,03 | 0 |
| Абсолютной ликвидности | 0,00014 | 0,0013 | 0,00082 | +0,00116 | -0,00048 |
| Текущей ликвидности | 0,097 | 0,042 | 0,053 | -0,055 | +0,011 |
| Автономии | 0,052 | 0,0059 | 0,006 | -0,0461 | +0,0001 |
| Обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами | -4,72 | -5,39 | -6,15 | -0,67 | -0,76 |
| Финансовой устойчивости | 0,53 | 0,05 | 0,09 | -0,48 | +0,04 |
| Маневренности собственного капитала | -0,73 | -15,94 | -8,96 | -15,21 | +6,98 |
| Финансовой активности предприятия | 0,89 | 20,66 | 10,48 | +19,77 | -10,18 |
2.2.6 Анализ прибыли и рентабельности
Насколько рентабельным является предприятие видно из анализа прибыли и убытков, отраженных в отчетах о прибылях и убытках (Приложение 5-7). В табл. 18 приведены данные о составе и динамике прибыли.
Таблица 18. Состав и динамика прибыли за 2002-2004гг. (тыс. руб.)
| Показатель | 2002 | 2003 | Абсолютное отклонение | 2004 | Абсолютное отклонение |
| Выручка от реализации | 6 | 8167 | +8161 | 12311 | +4144 |
| Себестоимость | 6 | 6442 | +6436 | 9950 | +3508 |
| Валовая прибыль | 0 | 1725 | +1725 | 2361 | +636 |
| Коммерческие расходы | - | - | - | - | - |
| Прибыль от продаж | 0 | 1725 | +1725 | 2361 | +636 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | -1567 | -419 | +1148 | -5524 | -5105 |
| Налог на прибыль | 140 | 298 | +158 | 1067 | +769 |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года) | -1679 | -717 | +962 | -6591 | -5874 |
Как видно из табл. 18, в 2003 г. прибыль предприятия возросла по всем показателям. Так выручка от реализации выросла на 8161 тыс. руб., валовая прибыль на 1725 тыс. руб. Однако, такое увеличение было вызвано ростом себестоимости.
Показатели прибыли в 2004 г. сократились. Чистая прибыль за весь период времени была со знаком минус, при этом она имела отрицательную тенденцию. В 2002 г. это было вызвано тем, что выручка от реализации равнялась себестоимости продукции и валовая прибыль, соответственно, отсутствовала. В 2003 г. и 2004 г. положение несколько улучшилось, однако, необходимо было покрывать долги по предыдущему периоду, и предприятие сработало в убыток.
Рассчитаем показатели рентабельности НК ТЭЦ.
1. Общая рентабельность предприятия (Р) определяется отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств и рассчитывается по формуле (1):
P* 100
R = ----------------------- , (1)
Оф + Об
где R – уровень рентабельности , %;
P – прибыль;
Оф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов;
Об - среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств (запасы, незавершенное производство и остатки готовой продукции).
-1679 тыс. руб. * 100%
R2002г = ----------------------------------------- = -3,94%
40750 тыс. руб. + 1889 тыс.руб.
-717 тыс. руб. * 100%
R2003г = ---------------------------------------------- = -0,81%
70885 тыс. руб. + 17734 тыс. руб.
-6591 тыс. руб. * 100%
R2004г = --------------------------------------------- = -7,67%.
70770 тыс. руб. + 15212 тыс. руб.
2. Рентабельность продукции (Рпр) – исчисляется как отношение прибыли от продаж продукции к полной себестоимости этой продукции (2):