2. Расширение финансирования бизнеса происходило за счет собственного капитала. Источником этого является существенный прирост нераспределенной прибыли организации (на 342 892 тыс. руб. или на 80,5%). Такая ситуация говорит об укрупнении финансовой стабильности организации и высоком динамизме коммерческой деятельности.
3. Величина долгосрочных обязательств увеличилась на 175 164 тыс. руб. и составила на отчетную дату 799 426 тыс. руб.
4. Величина краткосрочных обязательств уменьшилась на 17 450 тыс. руб. и составила на отчетную дату 431 750 тыс. руб. Наибольшую сумму обязательств составляет кредиторская задолженность – 431 354 тыс. руб., которая за отчетный год уменьшилась на 17 479 тыс. руб.
5. Не значительный рост задолженности наблюдается лишь по задолженности перед участниками (учредителями) по выплате доходов (6 тыс. руб.) и доходам будущих периодов (23 тыс. руб.).
Задание №3
По данным бухгалтерского баланса заполнить таблицу 3 и проанализировать динамику состояния текущих расчетов с дебиторами организации.
Табл.3
Состав и динамика краткосрочной дебиторской Задолженности (по данным формы №1 и формы №5)
| показатель | на начало года | на конец года | темп роста, % | ||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | ||
| 1.Дебиторская задолженность, всего | 449200 | 100,00 | 518100 | 100,00 | 115,34 |
| 1.1.Краткосрочная, всего | 211124 | 47,00 | 284955 | 55,00 | 134,97 |
| 1.1.1.Расчеты с покупателями и заказчиками | 167181 | 37,22 | 205316 | 39,63 | 122,81 |
| 1.1.2.Авансы выданные | - | - | - | - | - |
| 1.1.3.Прочая краткосрочная задолженность | 43943 | 9,78 | 79639 | 15,37 | 181,23 |
| 1.2.Долгосрочные, всего | 238076 | 53,00 | 233145 | 45,00 | 97,93 |
| 1.2.1.Расчеты с покупателями и заказчиками | 194708 | 43,35 | 189777 | 36,63 | 97,47 |
| 1.2.2.Авансы выданные | - | - | - | - | - |
| 1.2.3.Прочая краткосрочная задолженность | 43368 | 9,65 | 43368 | 8,37 | 100,00 |
При заполнение таблицы №3 показатели «Остаток на начало года, тыс. руб.» и «Остаток на конец года, тыс.руб.» берутся из предоставленных исходных данных.
Удельный вес на начало (конец) года определяется умножением значения показателя «Остаток на начало (конец) года, тыс. руб.» на 100, затем полученную сумму делим на значение показателя «общая сумма остатка на начало (конец) года, тыс. руб.».
Показатель «Темп роста остатка, %» определяем делением показателя «Остаток на конец года, тыс.руб.» на показатель «Остаток на начало года, тыс.руб.» и полученную сумму умножаем на 100%.
Увеличение дебиторской задолженности оказывают на деятельность организации негативное воздействие. Рост дебиторской задолженности снижает объем оборотных средств организации и как следствие – увеличивает потребность в привлечении дополнительных ресурсов для своевременного погашения собственных обязательств.
Дебиторская задолженность, направлена на увеличение объема реализации за счет расширения продажи продукции в кредит надежным клиентам и обеспечение своевременного покрытия долга.
Из данной таблицы можно сделать вывод, что идет увеличение дебиторской краткосрочной задолженности на конец отчетного года.
Дебиторская краткосрочная задолженность на начало года 211124 т.р., а на конец года 284955 т.р. за год она увеличилась на 73831 т.р. Увеличение идет за счет статей «Расчеты с покупателями и заказчиками» и «Прочая краткосрочная задолженность»
Уменьшение дебиторской долгосрочной задолженности на конец года.
Дебиторская долгосрочная задолженность на начало года 238076 т.р., а на конец года 233145 т.р. она уменьшилась за год на - 4934 т.р. Уменьшение идет за счет статьи «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Статьи «Расчеты с покупателями и заказчиками» как в краткосрочной так и в долгосрочной дебиторской задолженности имеют высокий показатель удельного веса, это приводит к уменьшению мобильности структуры имущества организации.
Задание №4
По данным Отчета о движении денежных средств охарактеризовать распределение денежных потоков организации по видам деятельности (в абсолютных и относительных показателях).
Результаты расчетов за отчетный период представить в табл.4
Табл.4
Распределение денежных потоков по видам деятельности (по данным формы №4)
| Показатель | Итого | В том числе по видам деятельности | ||
| текущая | инвестиционная | финансовая | ||
| 1.Остаток денежных средств на начало года, тыс. руб. | 15230 | X | X | X |
| 2.Приток (+), тыс.руб. | 6472751 | 6217840 | 36148 | 218763 |
| 3.Удельный вес притока, % | 100,00 | 96,06 | 0,56 | 3,38 |
| 4. Отток (-),тыс.руб. | 6465945 | 5559195 | 906750 | - |
| 5.Удельный вес оттока, % | 100,00 | 85,98 | 14,02 | - |
| 6.Остаток денежных средств на конец года, тыс.руб. | 22036 | X | X | X |
Остаток денежных средств на начало года всего составило 15 230 тысяч рублей.
Приток денежных средств всего составило 6 472 751 тысяч рублей, в том числе:
- по текущей деятельности 6 217 840 тысяч рублей, что составляет 96,06% от общего притока денежных средств
- по инвестиционной деятельности 36 148 тысяч рублей, что составляет 0,56% от общего притока денежных средств
- по финансовой деятельности 218 763 тысяч рублей, что составляет 3,38% от общего притока денежных средств.
Отток денежных средств составил в целом по организации 6 465 945 тысяч рублей, в том числе:
- по текущей деятельности 5 559 195 тысяч рублей, что составляет 85,98% от общего оттока денежных средств
- по инвестиционной деятельности 906 750 тысяч рублей, что составляет 14,02% от общего оттока денежных средств
- по финансовой деятельности оттока денежных средств не происходит.
Чистый денежный поток в целом по организации составил 6 806 тысяч рублей, в том числе:
Остаток денежных средств на конец года составило 22 036 тысяч рублей.
Сравнение данных притока и оттока денежных средств по текущей деятельности свидетельствует об имеющимся превышение притока над оттоком на сумму 6 806 тысяч рублей. Это можно считать положительным фактом, так как текущая деятельность обеспечивает условие достаточности денежных средств для осуществления операций по основной деятельности.
Сравнение величин притока и оттока денежных средств по инвестиционной деятельности показало превышение оттока денежных средств на 870 602 тысячи рублей. Организация не получила доход от вложений в свою материально-техническую базу и от осуществления иных долгосрочных вложений.
Сравнение величин притока и оттока денежных средств по финансовой деятельности показало превышение притока денежных средств на 218 763 тысячи рублей. Это обусловлено поступлениями в виде дивидендов, процентами по финансовым вложениями.
Итак, ориентируясь на данные таблицы 4 можно сделать вывод, что организация в целом осуществляла достаточно рациональное управление денежными потоками, однако для более точного вывода необходимо более детальное изучение расходования денежных средств.
Задание №5
По данным Отчета о прибылях и убытках проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов в организации.
Результаты расчетов за отчетный период представить в таблице 5
Табл.5
Состав, структура и динамика доходов и расходов организации
(по данным формы №2)
| показатель | Предыдущий период | Отчетный период | Изменение (+,-) | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.Доходы организации всего В том числе | 6391200 | 100,00 | 6604150 | 100,00 | 212950 | 0,00 |
| 1.1.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 5432520 | 85,00 | 5811655 | 88,00 | 379135 | 3,00 |
| 1.2.Проценты к получению | 485630 | 7,60 | 264166 | 4,00 | -221464 | - 3,4 |
| 1.3.Доходы от участия в других организациях | - | - | - | - | - | - |
| 1.4.прочие доходы | 473050 | 7,40 | 528329 | 8,00 | 55279 | 0,60 |
| 2.Расходы организации всего В том числе | 6119574 | 100,00 | 6261186 | 100,00 | 141612 | 0,00 |
| 2.1.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 4817160 | 78,72 | 5097352 | 81,41 | 280192 | 2,69 |
| 2.2.Коммерческие расходы | 114642 | 1,87 | 122580 | 1,96 | 7938 | 0,09 |
| 2.3.Управленческие расходы | 384110 | 6,28 | 320940 | 5,13 | -63170 | - 1,15 |
| 2.4.Проценты к уплате | 101232 | 1,65 | 84296 | 1,35 | -16936 | - 0,30 |
| 2.5.Прочие расходы | 616654 | 10,08 | 527714 | 8,43 | -88940 | 1,65 |
| 2.6.Текущий налог на прибыль | 85776 | 1,40 | 108304 | 1,73 | 22528 | 0,33 |
Из таблицы 5 видно, что в отчетном году по сравнению с предыдущим произошло увеличение доходов на 212 950 тыс.руб. (3,33%). В основном это увеличение произошло за счет увеличение выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг, сумма которой в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущем годом на 379 135 тыс.руб. или 6,98%. Лишь проценты к получению имели негативную тенденцию – 221 464 тыс.руб. (снижение на 46,6%). Получение прочих видов доходов также способствует росту прибыли организации.
Расходы организации в 2008 году также возросли. Их общая величина составила 6 261 186 тыс.руб., что на 141 612 (или 2,31%) больше, чем в 2007 году. Рост совокупных расходов организации можно признать обоснованным в условиях расширенного сбыта продукции, так как опережающим был темп роста совокупных доходов (103,33%).
Рассматривая состав расходов, следует отметить, что увеличение показателей (себестоимость проданных товаров, коммерческие расходы, текущий налог на прибыль) произошло как абсолютном, так и в относительном выражении. Данная тенденция связана с увеличение объемов продаж. Снижение управленческих расходов на 63 170 тыс.руб. (снижение на 17,45%) и прочих расходов на 88 940 тыс.руб. (снижение на 15,42%) является положительной тенденцией, поскольку приводит к увеличению прибыли.