Отчет о движении денежных средств ООО "СИР" (стр. 1 из 5)
Содержание
Введение
1 Общая характеристика ООО «СИР»
2. Учет денежные средства на предприятии
2.1 Учет денежные средства в кассе
2.2 Учет денежные средства на расчетном счете
Заключение
Библиографический список литературы
Приложения
Практика для студентов является неотъемлемой составной частью учебного процесса по подготовке высококвалифицированных специалистов экономического профиля по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».
В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов.
Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.
Расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Между организациями большинство расчетов производится безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках.
Наличными средствами, как правило, ведутся внутренние расчеты. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования.
Цель практики – изучение информационной системы и экономического механизма деятельности хозяйственного субъекта в современных условиях, получение практических навыков работы по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», а также сбор данных для последующего выполнения дипломной работы.
Объектом исследования послужит предприятие Общество с ограниченной ответственностью «Строительство и Ремонт».
1Общая характеристика ООО «СИР»
Полное фирменное наименование исследуемого предприятия – общество с ограниченной ответственностью «Строительство и Ремонт».Сокращенное фирменное наименование – ООО «СИР».
Основной целью ООО «СИР» является получение прибыли от осуществления производственно-хозяйственной деятельности на принципах хозяйственного расчета и самофинансирования.
Форма собственности компании – частная.
Местонахождение и адрес компании: 462432, Оренбургская обл., г. Орск, ул. Пионерская д. 1.
Основное направление деятельности фирмы: оптово-розничная продажа строительных материалов в Оренбургской области.
Организационная структура ООО «СИР» представлена на рисунке 1:
Рисунок 1. Организационная структура предприятия ООО «СИР».
Главный бухгалтер занимается руководством бухгалтерской службы, сдачей отчетности предприятием, ведет учет на расчетном счете и расчеты с поставщиками и подрядчиками.
Старший бухгалтер занимается расчетом заработной платы и расчетами с государственным сектором по предоставлению ему услуг.
Бухгалтер материалист – ведет учет движения материалов на складе, учет гарантийных услуг и материалов, разносит кассу и проводит финансовый анализ.
В учетной политике ООО «СИР» основным средством признается имущество, используемое и приносящее доход свыше 12 месяцев и имеющее материальную форму. Учет осуществляется на основании ПБУ «Учет основных средств» и методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств. Классификация объектов основных средств производится в соответствии с общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-94, единицей учета является инвентарный объект. Аналитический учет ведется по каждому инвентарному объекту.
В ООО «СИР» в состав основных средств входят:
¾ Здания и сооружения
¾ Машины и оборудование
¾ Транспортные средства
¾ Хозяйственный инвентарь
¾ Прочие основные средства.
Аналитический учет объектов основных средств ведется в программе 1С:Бухгалтерия с помощью следующих документов:
- поступление основного средства,
- ввод в эксплуатацию объекта,
- перемещение основного средства,
- выбытие объекта основного средства,
- карточка основного средства,
- инвентаризация основных средств,
- регламентный документ (расчет амортизации за месяц).
Учет основных средств ведется на счете 01, обороты по Дт 01 – поступление основных средств, обороты по Кт 01- отражают выбытие основных средств, сальдо 01 счета показывает наличие основных средств.
Суммы фактических затрат собираются на 08 счете. Сальдо Дт 08 отражает сумму фактических затрат по незаконченному строительству и приобретению. Обороты Дт 08 – сумма фактическ5их затрат по приобретению основного средства за отчетный месяц. Обороты по Кт08 – фактические затраты составляющие первоначальную стоимость сданных в эксплуатацию объектов.
Поступление основных средств по договору купли-продажи отражается на предприятии следующими проводками, например:
Дт 08.4 Кт 60.1 приобретение за плату ОС машины ГАЗ 500 000 руб.;
Дт 01.1 Кт 08.4 введен в эксплуатацию объект основного средства машина ГАЗ 500 000 руб.;
Дт 60.1, Кт 51.1 оплачен счет-фактура на приобретенное основное средство 500 000 руб.
Дт 10 Кт 60,76 оприходование материалов, полученных от поставщиков;
Дт 60, 76 Кт 51.1 оплачен счет-фактура на приобретенные ценности;
Дт 08.5 Кт 02,05,10,69,70 отражены затраты по строительству объекта;
Дт 01.1 Кт 08.5 введен объект в эксплуатацию по первоначальной стоимости.
Прием и передача основных средств оформляется актом формы №ОС-1. Отдельные карточки основных средств на предприятии не ведутся, сведения об объектах можно узнать из инвентаризационной описи формы №ИНВ – 1.
Амортизация в ООО «СИР» рассчитывается линейным способом.
Когда основное средство выбывает, заполняется акт о списании основного средства формы №ОС- 4.
Выбытие основных средств в ООО «СИР» происходило по причинам, другие виды выбытия не встречались в практике ООО «СИР»:
- Продажи основного средства;
- Списание ОС и др.
Выбытие основных средств оформляется в бухгалтерии проводками:
Дт 51.1 Кт 91.1 Учитывается выручка от продажи основного средства;
Дт 01.2 Кт 01.1 Списывается балансовая стоимость;
Дт 02.1 Кт 01.2 Списывается начисленная амортизация;
Дт 91.1 Кт 99.0 Определяется финансовый результат от продажи ОС.
Ремонт основных средств ведется собственными силами в планомерном порядке, согласно установленного графика. В связи с тем, что парк оборудований и машин небольшой, то суммы, затраченные на текущий и капитальный ремонт основных средств, не оказывает существенного влияния на финансовый результат предприятия, поэтому в бухгалтерии ремонт основных средств оформляется проводками:
Дт 10 Кт 50, 51 покупка материалов необходимых для ремонта,
Дт 26 Кт 10 отнесение расходов на ремонт на общехозяйственные расходы.
Модернизация основных средств не проводится, так как оборудование имеет небольшой срок эксплуатации и не нуждается в усовершенствовании.
2. Учет денежные средства на предприятии
2.1 Учет денежные средства в кассе
Порядок ведения кассовых операций регламентируется следующими документами:
¾ Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон N 54-ФЗ);
¾ Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40;
¾ Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденное Советом директоров Банка России от 05.01.1998 N 14-П (далее - Положение о наличном денежном обращении);
¾ Типовые правила эксплуатации ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденные Письмом Минфина России от 30.08.1993 N 104.
Расчеты наличными деньгами между предприятиями могут осуществляться в пределах лимитов, установленных законодательством Российской Федерации. При этом каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
В случае транспортировки денежных средств и ценностей, получаемых или сдаваемых в учреждения банков, а также иной необходимости руководитель предприятия ООО «СИР» предоставляет кассиру транспортное средство и охрану. При этом кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства запрещается:
¾ разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежных средств и ценностей;
¾ допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных руководителем предприятия для их доставки;
¾ следовать пешком, попутным или общественным транспортом;
¾ посещать магазины, рынки и другие подобные места;
¾ выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставления денег и ценностей по назначению.
С кассиром на предприятия ООО «СИР» и лицом, его замещающим, заключен договор о полной материальной ответственности.