Ск = Сн + Од – Ок = 15000 + 15000 – 0 = 30000
Следовательно, 30000 рублей – остаток на конец периода по счету 20 «Основное производство», его и заносим в бухгалтерский баланс предприятия на 01.03.2005 г.
Счет 50 «Касса».
Ск = Сн + Од – Ок = 7000 + (2000 + 1100) – 0 = 10100
Счет 51 «Расчетные счета».
Ск = Сн + Од – Ок = 186000 + 0 – (10000 + 2000 + 1100) = 172900
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». В пассивных счетах сальдо на конец периода вычисляется по другой формуле:
Ск = Сн + Ок – Од = 10000 + 0 – 10000 = 0
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Ск = Сн + Ок – Од = 21000 + 15000 – 0 = 36000
Далее составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета и на основании ведомости полученные остатки разнесем в бухгалтерский баланс на конец отчетного периода. Причем остатки по счетам, которые не изменились под влиянием хозяйственных операций - перенесем в бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам на 01 марта 2005 г. (тыс. руб.)
| №п/п | Наименование счета | Сальдо на 1 марта | Оборот за март | Сальдо на 1 апреля | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 01 | Основные средства | 199000 | 0 | 0 | 199000 | ||
| 10 | Материалы | 50000 | 0 | 0 | 50000 | ||
| 20 | Основное производства | 0 | 15000 | 0 | 15000 | ||
| 43 | Готовая продукция | 10000 | 0 | 0 | 10000 | ||
| 50 | Касса | 7000 | 3100 | 0 | 10100 | ||
| 51 | Расчетные счета | 186000 | 0 | 13100 | 172900 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 10000 | 10000 | 0 | 0 | ||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 18500 | 0 | 0 | 18500 | ||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 21000 | 0 | 15000 | 36000 | ||
| 80 | Уставный капитал | 365500 | 0 | 0 | 365500 | ||
| 99 | Прибыли и убытки | 37000 | 0 | 0 | 37000 | ||
| Итого | 452000 452000 | 28100 28100 | 457000 457000 | ||||
Баланс на 01.03.2005 г. (тыс. руб.)
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма365500360001850037000 | |
| Номера счетов | Наименование товаров | Номера счетов | Наименование счетов | |
| 011020435051 | Основные средстваМатериалыОсновное производствоГотовая продукцияКассаРасчетные счета | 19900050000150001000010100172900 | 80706899 | Уставный капиталРасчеты с персоналом по оплате трудаРасчеты по налогам и сборамПрибыли и убытки |
| Баланс | 457000 | Баланс | 457000 | |
Итоговые суммы по активу и пассиву баланса равны (валюта баланса сохраняется). Значит, баланс составлен верно и задача решена верно.
подлог документ бухгалтерский фиктивный
Заключение
В контрольной работе были рассмотрены и изучены вопросы, касающиеся классификации бухгалтерских документов, а также определены понятия фиктивного и подложного документов.
Группировка по определенным признакам бухгалтерских документов осуществляется с целью их изучения и правильного использования. Как было выяснено в ходе работы, такими признаками являются: назначение, порядок составления, способ отражения хозяйственных операций, место составления, качественные признаки. По назначению документы бывают распорядительные, оправдательные; комбинированные и документы учетного оформления. По порядку составления они подразделяются на первичные и сводные документы. В зависимости от порядка отражения хозяйственных операций они могут быть разовыми и накопительными документами. По месту составления различают внутренние и внешние документы. Внутренними являются документы, составленные на данном предприятии. Внешние документы поступают от других предприятий. По качественным признакам документы могут быть полноценными и неполноценными. Полноценным является такой документ, который составлен по установленной форме, имеет все обязательные реквизиты и правильно отражает действительно совершенную и законную хозяйственную операцию. Документ, не удовлетворяющий этим требованиям, является неполноценным.
Изучив второй вопрос, было определено, что фиктивным документом является вымышленный документ, изготовленный по образцам подлинных документов.
Подложный документ – фальшивый документ, изготовленный с соблюдением установленной формы. Подложным документом также может быть подлинный документ с частично измененными реквизитами.
Список литературы:
1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утвержден приказом Минфина РФ № 94н от 31.10.2000.
2. Алибеков Ш. И. Судебно-бухгалтерская экспертиза. - «Юстицинформ», 2006 г., стр. 29.
3. Бакаев А. С., Безруких П. С., Врублевский Н. Д. и др. Бухгалтерский учет. М.: Бухгалтерский учет, 2007. – 425с.
4. Гончарова К.Н., Середа Т.П. Бухгалтерские проводки (по новому плану счетов). Ростов Н/Д.: изд-во «Феникс», 2004. – 416 с.
5. Документы в бухгалтерском учете, их значение и классификация. Е. В. Бехтерева, «Горячая линия бухгалтера», 2007 г.
6. Доказательства в налоговом процессе (Д. Г. Багурин, А. Х. Касимов,) - «Вестник Федерального Арбитражного суда Западно-Сибирского округа», № 4, 2004 г.
7. Документы в бухгалтерском учете, их значение и классификация. Е. В. Бехтерева, «Горячая линия бухгалтера», 2007 г.
8. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет. – СПб.: Питер, 2006. – 288 с.
9. Кожинов В.Я. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. 7000 типовых проводок. М.: Изд-во Экзамен, 2005. – 608 с.
10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. 4-е изд., – М.: ИНФРА-М, 2007. – 640 с.
11. Шаяхметова Э.Ф. Понятие «подлог документов». – Вестник ТИСБИ, 2004. № 3.
12. Щиголев Ю.В. Понятие и основные элементы подлога документов
[1]Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет. – СПб.: Питер, 2006. – 288 с.
[2]Документы в бухгалтерском учете, их значение и классификация. Е. В. Бехтерева, «Горячая линия бухгалтера», 2007 г.
[3]Шаяхметова Э.Ф. Понятие «подлог документов». – Вестник ТИСБИ, 2004. - № 3.
[4] Алибеков Ш. И. Судебно-бухгалтерская экспертиза. - «Юстицинформ», 2006 г., стр. 29.
[5]Доказательства в налоговом процессе (Д. Г. Багурин, А. Х. Касимов,) - «Вестник Федерального Арбитражного суда Западно-Сибирского округа», № 4, 2004 г.
[6]Кожинов В.Я. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. 7000 типовых проводок. М.: Изд-во Экзамен, 2005. – 608 с.
[7]Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. 4-е изд., – М.: ИНФРА-М, 2007. – 640 с.