| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на начало | 0 | Сальдо на начало | 0 |
| 22 | 611 | 23 | 1 240 |
| 629 | |||
| Дт оборот | 1 240 | Кт оборот | 1 240 |
| Сальдо на конец | |||
Счет 50 «Касса»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на начало | 61 | Сальдо на начало | |
| 11 | 14 100 | 3 | 30 |
| 12 | 14 000 | ||
| Дт оборот | 14 100 | Кт оборот | 14 030 |
| Сальдо на конец | 131 | ||
Счет 51 «Расчетный счет»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на начало | 28 900 | Сальдо на начало | |
| 24 | 30 680 | 4 | 5 900 |
| 6 | 295 | ||
| 11 | 14 100 | ||
| 21 | 919 | ||
| Дт оборот | 30 680 | Кт оборот | 21 214 |
| Сальдо на конец | 38 366 | ||
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на начало | Сальдо на начало | 1 649 | |
| 5 900 | 4 900 | ||
| 882 | |||
| Дт оборот | 5 900 | Кт оборот | 5 782 |
| Сальдо на конец | 1 531 | ||
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на начало | Сальдо на начало | ||
| 5 | 250 | 24 | 30 680 |
| 20 | 26 000 | ||
| Дт оборот | 26 250 | Кт оборот | 30 680 |
| Сальдо на конец | 4 430 | ||
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на начало | Сальдо на начало | 1 040 | |
| 20 | 4 680 | ||
| Дт оборот | Кт оборот | 4 680 | |
| Сальдо на конец | 5 720 | ||
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»
| дебет | кредит | ||
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на начало | Сальдо на начало | 2 070 | |
| 10 | 2 470 | ||
| 10 | 910 | ||
| 10 | 286 | ||
| Дт оборот | Кт оборот | 3 666 | |
| Сальдо на конец | 5 736 | ||
Счет 70 «Расчеты с персоналам по оплате труда»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на начало | Сальдо на начало | 12 050 | |
| 12 | 14 000 | 9 | 9 500 |
| 9 | 3 500 | ||
| 9 | 1 100 | ||
| Дт оборот | 14 000 | Кт оборот | 14 100 |
| Сальдо на конец | 12 150 | ||
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на начало | 137 | Сальдо на начало | |
| 3 | 30 | 14 | 45 |
| Дт оборот | 30 | Кт оборот | 45 |
| Сальдо на конец | 122 | ||
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на начало | Сальдо на начало | 756 | |
| 6 | 295 | 2 | 100 |
| 21 | 519 | 2 | 18 |
| 16 | 610 | ||
| 16 | 190 | ||
| 16 | 150 | ||
| 21 | 440 | ||
| 21 | 79 | ||
| 22 | 611 | ||
| 22 | 110 | ||
| Дт оборот | 814 | Кт оборот | 2 308 |
| Сальдо на конец | 1 494 | ||
Счет 80 «Уставной капитал»
| Дебет | кредит | ||
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на начало | Сальдо на начало | 39 508 | |
| Дт оборот | Кт оборот | ||
| Сальдо на конец | |||
Счет 84 «Нераспределенная прибыль»
| дебет | кредит | ||
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на начало | Сальдо на начало | 5 900 | |
| Дт оборот | Кт оборот | ||
| Сальдо на конец | |||
Счет 90 «Продажи»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на начало | 0 | Сальдо на начало | 0 |
| 5 | 45 | 5 | 250 |
| 19 | 22 000 | 20 | 26 000 |
| 20 | 4 680 | 475 | |
| Дт оборот | 26 725 | Кт оборот | 26 725 |
| Сальдо на конец | 0 | ||
Счет 99 «Прибыли и убытки»
| дебет | кредит | ||
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на начало | Сальдо на начало | ||
| Счет 90 | 26 725 | ||
| Дт оборот | Кт оборот | ||
| Сальдо на конец | |||
финансовый учет вложение инвестиция
Ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. С передачей ценной бумаги переходят все удостоверяемые ею права в совокупности
К ценным бумагам относятся: государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг.
Ценные бумаги могут выпускаться в документарной (бумажной) и бездокументарной (на машинных носителях) форме.
В зависимости от формы предоставления капитала и способа выплаты дохода ценные бумаги можно разделить на долговые, долевые и прочие. Долговые ценные бумаги обычно имеют фиксированную процентную ставку и являются обязательством выплатить капитальную сумму долга на определенную дату в будущем. Долевые ценные бумаги (акции) представляют непосредственную долю держателя в реальной собственности и обеспечивают получение дивиденда неограниченное время.
Ответственность за организацию хранения Книги учета ценных бумаг несет руководитель организации.
Общие правила оценки финансовых вложений установлены Федеральным законом «О бухгалтерском учете», согласно которому имущество, приобретаемое за плату, учитывается в размере фактически произведенных расходов; имущество, полученное безвозмездно, – по рыночной стоимости на дату его оприходования; имущество, произведенное в самой организации, – по стоимости его изготовления.
При оценке ценных бумаг учитывают следующие показатели.
Номинальная стоимость – сумма, обозначенная на бланке ценной бумаги. Суммарная стоимость всех акций по номинальной стоимости отражает величину уставного капитала организации.
По долговым ценным бумагам разрешается разницу между суммой фактических затрат на их приобретение и номинальной стоимостью в течение срока их обращения равномерно по мере начисления причитающегося по ним дохода относить на финансовые результаты организации.
Список использованной литературы
1. Безруких П.С. Бухгалтерский учет. – М.: Бухгалтерский учет, 2008
2. Богаченко В.Н. и др. Практикум по бухгалтерскому учету. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2008
3. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет. – М.: Проспект, 2009
4. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дело и сервис, 2009
5. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности. – М.: Омега-Л, 2008
6. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2008
7. Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет в организациях. – М.: Финансы и статистика, 2008.
8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2007.
9. Умрихин С.А., Ильина Ю.В. Международные стандарты финансовой отчетности: российская практика применения. – «ГроссМедиа: РОСБУХ», 2009 г.
10. Уткина С.А. Типичные ошибки в бухгалтерском учете и отчетности. – Система ГАРАНТ, 2009 г.
11. Коник Н.В. Бухгалтерская отчетность бюджетных организаций. – Система ГАРАНТ, 2009 г.
12. Сотникова Л.В. Годовой отчет-2008. Бухгалтерская отчетность организации. – «ИПБР-БИНФА», 2008 г.
13. Фомичева Л.П. Составляем пояснительную записку к бухгалтерской отчетности. – «Вершина», Система ГАРАНТ, 2008 г.
14. Береговой А.Ю. Большая книга бухгалтера банка (БКББ): Ежегодный справочник-альманах 2008–2009 гг. Часть III. Отчетность. – «БДЦ-пресс», 2008 г.
15. Кварандзия А.А. Большая книга бухгалтера страховой компании (БКБСК): Ежегодный справочник-альманах 2008–2009 гг. Часть III. Отчетность. – «БДЦ-пресс», 2008 г.
16. Лермонтов Ю.М. Практические рекомендации по представлению налоговой отчетности. – Система ГАРАНТ, 2008 г.
17. Малый бизнес: налоги и отчетность (под ред. А.Р. Оганесова) (3-е издание) – «Главбух», 2008 г.
18. Бухгалтерский учет: Учебник / А.С. Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и др. / Под ред. П.С. Безруких. – 4-е изд., перераб. и доп. М.: Бухгалтерский учет, 2005.
19. Безруких П.С. Как работать с новым Планом счетов. – М.: Бухгалтерский учет, 2008.
20. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008.
21. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: Учеб. пособие: В 2 ч. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2005 г.
22. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Бухгалтерский и налоговый учет и отчетность организации (практический пример). – «Налоги и финансовое право», 2009 г.
23. Денежные средства (Н.А. Лытнева, «Бухгалтерский учет», №24, декабрь 2008 г.)