Анализ использования трудовых ресурсов необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Для анализа фонда заработной платы в первую очередь необходимо определить абсолютное и относительное отклонения от плана или от уровня прошлого года вцелом по хозяйству и по отдельным категориям работников.
Таблица 2.3.3.
Анализ фонда заработной платы в ОПХ НПО ЗБК «Орел».
| Категорииработников | Фонд заработной платы, тыс. руб. | Отклонение, +- | ||
| 1997 | 1998 | абсолютное | Относительное, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Всего по предприятию | 2505 | 2721 | +216 | +8,62 |
| из них: Занятые в сельскохозяйственном производстве | 2089 | 2195 | +106 | +5,07 |
| в том числе: Рабочие постоянные | 1547 | 1588 | +42 | +2,72 |
| Рабочие сезонные и сменные | 83 | 97 | +14 | +16,87 |
| Служащие | 459 | 510 | +51 | +11,11 |
| Работники занятые в подсобных промышленных предприятиях | 281 | 362 | +81 | +28,83 |
| Работник ЖКХ | 55 | 88 | +33 | +60 |
| Работники торговли и общепита | 80 | 76 | -4 | -5,00 |
Как показывают данные таблицы почти по всем категориям работников произошло увеличение заработной платы. Исключение составляют работники общепита, фонд их заработной платы уменьшился в 1998 году на 4тыс. руб. или на 5% по сравнению с 1997годом. Наибольший рост фонда заработной платы произошел у работников ЖКХ– на 60% в 1998году по сравнению с 1997годом, что вызвано повышением минимального уровня заработной платы. Значительный рост заработной платы произошел и у работников, занятых в подсобных промышленных производствах, что связано с увеличением объема производимой продукции и ростом численности работников, занятых здесь (См. таблица 2.3.1.). таким образом можно сказать, что хозяйство старается поддерживать своих работников в рыночных условиях при постоянной инфляции и повышении цен, увеличивая заработную плату, пусть незначительно, но увеличивая, что уже является достижением в настоящих условиях хозяйствования, при том, что на предприятии идет рост численности работников.
Теперь проанализируем за счет каких факторов изменяется фонд заработной платы.
Таблица 2.3.4.
Влияние факторов на изменение фонда заработной платы.
| Категорииработников | Численность работников, чел. | Годовая заработная плата 1 работника, руб. | Фонд заработной платы, тыс. руб. | Отклонение фонда заработной платы, тыс.руб. +- | |||||
| 1997 | 1998 | 1997 | 1998 | 1997 | 1998 | всего | В том числе за счет | ||
| численности | Заработной платы 1 работника | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Всего по предприятию | 417 | 429 | 6007 | 6343 | 2505 | 2721 | +216 | +72 | +144 |
| из них: Занятые в сельскохозяйственном производстве | 335 | 336 | 6236 | 6533 | 2089 | 2195 | +106 | +6 | +100 |
| в том числе: Рабочие постоянные | 232 | 235 | 6664 | 6757 | 1547 | 1588 | +42 | +20 | +22 |
| Рабочие сезонные и сменные | 41 | 39 | 2024 | 2487 | 83 | 97 | +14 | -4 | +18 |
| Служащие | 62 | 62 | 7403 | 8226 | 459 | 510 | +51 | 0 | +51 |
Продолжение таблицы 2.3.4.
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Работники занятые в подсобных промышленных предприятиях | 52 | 61 | 5404 | 5934 | 281 | 362 | +81 | +49 | +32 |
| Работник ЖКХ | 14 | 16 | 3929 | 5500 | 55 | 88 | +33 | +8 | +25 |
| Работники торговли и общепита | 16 | 16 | 5000 | 4750 | 80 | 76 | -4 | 0 | -4 |
На фонд заработной платы оказали различное влияние как численность работников, так и годовая заработная плата 1 работника. В целом по хозяйству рост фонда заработной платы произошел большей частью за счет повышения годового заработка работников, в результате чего фонд заработной платы увеличился на 144тыс. руб., а за счет увеличения численности работников – на 72тыс. руб. наибольшее влияние на рост фонда оплаты труда работников сельского хозяйства оказало повышение их годового заработка, поэтому общий фонд заработной платы увеличился на 100тыс. руб. в 1998 году по сравнению с 1997годом; рост численности работников оказал незначительное влияние на этот показатель. Примерно одинаково повлияли на увеличение фонда заработной платы постоянных работников рост их численности и увеличение годового заработка. Таким образом, можно отметить благоприятную тенденцию в росте заработной платы. она увеличивается в основном по категориям работников и в целом по хозяйству за счет качественного фактора– годового заработка работников, что говорит о развитой системе мотивации труда.
Фонд заработной платы состоит из двух частей: постоянной и переменной. Постоянная часть включает в себя оплату труда работников в соответствии с ежемесячными окладами, а переменная состоит из оплаты труда работников, начисляемой за выполненную работу или производство продукции по расценкам.
Таблица 2.3.5.
Анализ постоянной и переменной части фонда заработной платы.
| Показатели | 1997 | 1998 | Абс. Отклонения.+- | |||
| Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | По сумме, тыс. руб. | По удельному весу, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Рабочие постоянные | 1547 | 61,76 | 1588 | 58,36 | +41 | -3,4 |
| В том числе: Трактористы-машинисты | 413 | 16,49 | 434 | 15,95 | +21 | -0,54 |
| Операторы машинного доения | 246 | 9,82 | 275 | 10,11 | +29 | +0,29 |
| Скотники КРС | 258 | 10,3 | 194 | 7,13 | -64 | -3,17 |
| Работники свиноводства | 10 | 0,4 | 8 | 0,3 | -2 | -0,1 |
| Рабочие сезонные и временные | 83 | 3,31 | 97 | 3,56 | +14 | +0,25 |
| Работники подсобных промышленных предприятий | 281 | 11,22 | 362 | 13,30 | +81 | +2,08 |
| Итого переменная часть фонда заработной платы | 1910 | 76,25 | 2047 | 75,23 | +137 | -1,02 |
| Служащие | 459 | 18,32 | 510 | 18,74 | +51 | +0,42 |
| В том числе: Руководители | 163 | 6,51 | 209 | 7,69 | +46 | +1,18 |
| Специалисты | 178 | 7,11 | 227 | 8,34 | +49 | +1,23 |
| Работники ЖКХ | 55 | 2,2 | 88 | 3,23 | +33 | 1,03 |
| Работники торговли и общепита | 80 | 3,19 | 76 | 2,79 | -4 | -0,4 |
Продолжение таблицы 2.3.5
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Итого постоянная часть фонда заработной платы | 594 | 23,71 | 674 | 24,77 | +80 | +1,06 |
| Всего фонд заработной платы | 2505 | 100,00 | 2721 | 100,00 | +216 | 0 |
Как показывают данные таблицы, преобладающей частью в фонде заработной платы является переменная часть, то есть та, которая непосредственно зависит от объема выполненных работ произведенной продукции, но ее удельный вес в 1998году уменьшился по сравнению с 1997годом но незначительно, на 1,02%, что связано с сокращением объема производства продукции. Доля же постоянной части фонда заработной платы выросла на 1,06% и составила в 1998 году 674тыс. руб. или 24,77% от общего фонда заработной платы. анализируя структуру переменной части заработной платы следует сказать, что значительно сократился удельный вес заработной платы постоянных работников – на 3,4% и составил 58,36% от общего фонда заработной платы, в частности особому сокращению подверглась такая категория работников, как скотники КРС, где удельный вес фонда заработной платы снизился на 3,17%, что объясняется сокращением количества работников данной категории в 1998 году на 16человек.