Планирование выручки от реализации продукции на предприятии (стр. 4 из 4)
ü Для расчета плановой выручки от реализации используются методы прямого расчета, товарного баланса с учетом переходящих остатков продукции, пофакторный метод и метод суммарного расчета
ü Выручка от реализации продукции отражает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия и является источником формирования валового дохода предприятия
Список литературы
1. Ковалева А.М. Финансы в управлении предприятием.- М.,1995.-156с.
2. Ковалева А.М. Финансы-М.,2000.-385с.
3. Кошкина Г.М. Финансы предприятий- Новосибирск,1999.-184с.
4. Поукок М.А. Финансовое планирование и контроль.-М.,1996.-479с.
5. Романовский М.В. Финансы предприятий.-С.Петербург,2000.-527с.
6. Финансово-кредитный словарь-М.,1994.-511с.
7. Финансовый анализ деятельности фирмы-М.,1994.-240с.
Приложение
Исходные данные
| Планируемая годовая итоговая выручка от реализации продукции, т.р. | 1400 |
| Уд. вес затрат на 1 руб. продукции, руб. | 0,85 |
| Структура затрат, % в т.ч.: | 100 |
| Материалы | 52 |
| Зарплата | 23 |
| Отчисления на социальные нужды | 8,8 |
| Амортизация | 5,2 |
| Прочие | 11,0 |
| Денежные средства в наличии на н.г., т.р. | 50 |
| Распределение чистой прибыли, % | 100 |
| Резервный фонд | 7 |
| Фонд накопления | 53 |
| Фонд потребления | 40 |
План доходов и расходов
Таблица 1
| Показатели | Год. план. дан-ные | Месяцы | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| I.Доходы план.год. выручка от реализации продукции | 1400000 | 116666 | 116667 | 116667 | 116667 | 116666 | 116667 | 116667 | 116667 | 116666 | 116667 | 116667 | 116666 |
| II. Расходы | |||||||||||||
| 1. Затраты (общ.) | 1190000 | 99166 | 99167 | 99167 | 99167 | 99166 | 99167 | 99167 | 99167 | 99166 | 99167 | 99167 | 99166 |
| 1)материалы | 618800 | 51566 | 51567 | 51567 | 51567 | 51566 | 51567 | 51567 | 51567 | 51566 | 51567 | 51567 | 51566 |
| 2) зарплата | 273700 | 22808 | 22809 | 22809 | 22809 | 22808 | 22809 | 22809 | 22809 | 22808 | 22809 | 22809 | 22808 |
| 3) соц. нужды | 97437,2 | 8119,7 | 8119,8 | 8119,8 | 8119,8 | 8119,7 | 8119,8 | 8119,8 | 8119,8 | 8119,7 | 8119,8 | 8119,8 | 8119,7 |
| 4) аморти-зация | 61880 | 5156 | 5157 | 5157 | 5157 | 5156 | 5157 | 5157 | 5157 | 5156 | 5157 | 5157 | 5156 |
| 5) прочие | 138182,8 | 11514 | 11515 | 11515 | 11515 | 11514 | 11515 | 11515 | 11515 | 11514 | 11515 | 11515 | 11514 |
| 2. Налоги (общ.) | |||||||||||||
| 1) на имущество (2% от УК) | 2000 | 500 | 500 | 500 | 500 | ||||||||
| 3. Отчисления | |||||||||||||
| 1) фонд накопления | 110240 | 9186 | 9187 | 9187 | 9187 | 9186 | 9187 | 9187 | 9187 | 9186 | 9187 | 9187 | 9186 |
| 2) фонд потребления | 83200 | 6932 | 6933 | 6933 | 6933 | 6932 | 6933 | 6933 | 6933 | 6932 | 6933 | 6933 | 6932 |
| 3)резервный фонд | 14560 | 1212 | 1213 | 1213 | 1213 | 1212 | 1213 | 1213 | 1213 | 1212 | 1213 | 1213 | 1212 |
| Чистая прибыль (планир.) | 208000 | 17482 | 17483 | 17483 | 17483 | 17482 | 17483 | 17483 | 17483 | 17482 | 17483 | 17483 | 17482 |
Смета затрат на производство
Таблица 2
| Показатели | План. дан-ные | Месяцы | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| 1. Выручка | 1400000 | 116666 | 116667 | 116667 | 116667 | 116666 | 116667 | 116667 | 116667 | 116666 | 116667 | 116667 | 116666 |
| 2. Затраты (в т.ч. на пр-во) | 1190000 | 99166 | 99167 | 99167 | 99167 | 99166 | 99167 | 99167 | 99167 | 99166 | 99167 | 99167 | 99166 |
| -материалы | 618800 | 51566 | 51567 | 51567 | 51567 | 51566 | 51567 | 51567 | 51567 | 51566 | 51567 | 51567 | 51566 |
| -зарплата | 273700 | 22808 | 22809 | 22809 | 22809 | 22808 | 22809 | 22809 | 22809 | 22808 | 22809 | 22809 | 22808 |
| -соц. нужды | 97437,2 | 8119,7 | 8119,8 | 8119,8 | 8119,8 | 8119,7 | 8119,8 | 8119,8 | 8119,8 | 8119,7 | 8119,8 | 8119,8 | 8119,7 |
| -амортизация | 61880 | 5156 | 5157 | 5157 | 5157 | 5156 | 5157 | 5157 | 5157 | 5156 | 5157 | 5157 | 5156 |
| -прочие | 138182,8 | 11514 | 11515 | 11515 | 11515 | 11514 | 11515 | 11515 | 11515 | 11514 | 11515 | 11515 | 11514 |
План денежных поступлений и выплат на 2000г.
Таблица 3
| Показатели | План. дан-ные | Месяцы | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| 1. Денеж. средства в наличии на нач. года | 50000 | 50000 | 67502,3 | 85001,5 | 102000,7 | 119499,9 | 137002,2 | 154001,4 | 171500,6 | 188999,8 | 206002,1 | 223501,3 | 241000,5 |
| 2. Ден. поступления2.1. Выр-ка от реализ. | 1400000 | 116666 | 116667 | 116667 | 116667 | 116666 | 116667 | 116667 | 116667 | 116666 | 116667 | 116667 | 116666 |
| А Всего ден. средств | 1450000 | 166666 | 184169,3 | 201668,5 | 218667,7 | 236165,9 | 253669,2 | 270668,4 | 288167,6 | 305665,8 | 322669,1 | 340168,3 | 357666,5 |
| 3. Затраты и отчисления: | |||||||||||||
| 1) Затр. на материалы | 618800 | 51566 | 51567 | 51567 | 51567 | 51566 | 51567 | 51567 | 51567 | 51566 | 51567 | 51567 | 51566 |
| 2) Затр. на зарплату | 273700 | 22808 | 22809 | 22809 | 22809 | 22808 | 22809 | 22809 | 22809 | 22808 | 22809 | 22809 | 22808 |
| 3) Затр. на соц. нужды | 97437,2 | 8119,7 | 8119,8 | 8119,8 | 8119,8 | 8119,7 | 8119,8 | 8119,8 | 8119,8 | 8119,7 | 8119,8 | 8119,8 | 8119,7 |
| 4) Аморти-зация | 61880 | 5156 | 5157 | 5157 | 5157 | 5156 | 5157 | 5157 | 5157 | 5156 | 5157 | 5157 | 5156 |
| 5) Проч. затраты | 138182,8 | 11514 | 11515 | 11515 | 11515 | 11514 | 11515 | 11515 | 11515 | 11514 | 11515 | 11515 | 11514 |
| 6) Налоги | 2000 | - | - | 500 | - | - | 500 | - | - | 500 | - | - | 500 |
| Б. Итого затрат и отчислений: | 1192000 | 99163,7 | 99167,8 | 99667,8 | 99167,8 | 99163,7 | 99667,8 | 99167,8 | 99167,8 | 99663,7 | 99167,8 | 99167,8 | 99663,7 |
| Чистый доход (А-Б) | 258000 | 67502,3 | 85001,5 | 102000,7 | 119499,9 | 137002,2 | 154001,4 | 171500,6 | 188999,8 | 206002,1 | 223501,3 | 241000,5 | 258002,8 |
Определение уровня рентабельности
Таблица 4
| Показа-тели | План. дан-ные | Месяцы | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| Выручка от реализации | 1400000 | 116666 | 116667 | 116667 | 116667 | 116666 | 116667 | 116667 | 116667 | 116666 | 116667 | 116667 | 116666 |
| Общие зат-раты на произ-водство | 1190000 | 99166 | 99167 | 99167 | 99167 | 99166 | 99167 | 99167 | 99167 | 99166 | 99167 | 99167 | 99166 |
| Прибыль балансовая | 210000 | 17500 | 17500 | 17500 | 17500 | 17500 | 17500 | 17500 | 17500 | 17500 | 17500 | 17500 | 17500 |
| Рента-бельность продукции, % | 15% | 1,25% | 1,25% | 1,25% | 1,25% | 1,25% | 1,25% | 1,25% | 1,25% | 1,25% | 1,25% | 1,25% | 1,25% |
Показатели операционного анализа
Таблица 5
| Показатели | Формула | |
| Выручка (А) | 1400000 | |
| Переменные затраты (В) 83% | 987700 | |
| Валовая маржа (С) | С=А-В | 412300 |
| Коэф. валовой маржи (Д) | Д=С/А | 0,2945 |
| Постоянные затраты (Е) 17% | =17% | 202300 |
| Порог рентабельности (F) | F=E/Д | 686926,99 |
| Запас финансовой прочности (Q) | Q=A-F | 713073,01 |
| Запас финансовой прочности в % (Н) | Н=Q/A*100% | 50,93% |
| Прибыль (I) | I=Q*Д | 210000 |
| Сила воздействия операционного рычага (J) | J=Q/I | 3,4 |
График безубыточности предприятия
Вывод: В точке (592000;202300) находится минимальный объем производства за счет которого покрываются издержки предприятия. Левее этой точки находится зона убытков, правее- прибыли. В нашем случае маржинальный доход превышает постоянные затраты (412300›202300), следовательно предприятие получает прибыль от своей деятельности. Предприятие может снизить объем производства на 50,93%, о чем говорит запас финансовой прочности, и будет оставаться в прибыльном состоянии. При изменении выручки от реализации на 1% прибыль от реализации увеличится на 3,4%, что показывает операционный рычаг.
[1] Кошкина Г.М. Финансы предприятий, с.33
[2] Ковалева А.М. Финансы в управлении предприятием, с.16
[3] Романовский М.В. Финансы предприятий, с.395