Финансовые службы предприятий (стр. 3 из 3)

· 2. Прибыль от прочей реализации (основных средств, других активов).

· Планируемые внереализационные доходы,в том числе:

- доходы от долевого участия в уставном капитале других предприятий,

- доходы, полученные по ценным бумагам, доходы от хранения денежных средств на депозитных счетах в банках н других финансово-кредитных учреждениях,

- доходы от сдачи имущества в аренду.

· Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов и по нематериальным активам.

· Поступление средств от других предприятий,в том числе:

- в порядке долевого участия в строительстве,

- по хоздоговорам на научно-исследовательские работы.

· Поступления из внебюджетных фондов.

· Прочие доходы.

Расходы и отчисления средств

· Налоги, уплачиваемые из прибыли (по видам налогов).

· Распределение чистой прибыли,в том числе:

- на накопление (по направлениям использования),

- на потребление (по направлениям использования).

· Долгосрочные инвестиции (по формам инвестиций),в том числе:

- за счет амортизационных отчислений,

- за счет других источников финансирования.

· Прочие расходы.

В финансовом плане акционерного общества в доходной части необходимо выделить средства, мобилизуемые посредством размещения ценных бумаг, а также расходные статьи, отражающие отчисления прибыли в резервный фонд и выплату доходов по акциям или облигациям.

Оперативное финансовое планирование включает составление платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите. Содержание оперативного планирования при разработке платежного календаря заключается в определении конкретной последовательности и сроков осуществления всех расчетов, что позволяет своевременно перечислить платежи в бюджет и внебюджетные фонды и обеспечить финансирование нормальной хозяйственной деятельности предприятия. Платежный календарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, декаду, пятидневку). Срок определяется исходя из периодичности основных платежей предприятия. Наиболее целесообразно составление месячных планов с подекадной разбивкой. Платежный календарь охватывает все расходы и поступления средств предприятия, как в наличной, так и безналичной форме, включая взаимоотношения с бюджетной системой и банками.

Задача 1.

1.Определить выручку от реализации продукции за такими данными.

Перечень изделий	Объем продукции, шт.	Отпускн. цена предпр., грн.
Изделие А	900	81
Изделие Б	1000	102
Изделие В	1200	118

2.Удельный вес 27%.

3.Остатки готовой продукции на начало планового года в тыс. грн.

- остатки 2,45

- готовая продукция 1,85

- продукция отгруженная, но срок оплаты которой не наступил 4,0

4.Норма запаса готовой продукции 3 дня.

Решение.

В.пл.=В.ост.н.+В.пл.вып.-В.ост.к.

В.ост.н.=2,45+1,85+4,0=8,3тыс.грн

В.пл.вып.=(900*81)+(1000*102)+(1200*118)=316500

Вост.к.=

*3=2848,5

В.пл.=8300+316500-2848,5=321951,5грн.

Задача 2.

Определить размер плановой прибыли по таким данным:

Выпуск товарной продукции по себестоимости, тыс.грн.	1200
Выпуск товарной продукции по ценам предприятия, тыс.грн.	1550
Удельный вес в четвертом квартале составляет, %	27
Норма запасу готовой продукции на складе, дни	6
Остатки готовой продукции на складе на начало планового периода:
По себестоимости	15
По ценам предприятия	18

Решение.

П.пл.=П.ост.н.+П.пл.вып.- П.ост.к.

П.ост.к.=Ц.пр.-С/С

П.ост.н.=18-15=3 тыс.грн

Пр.пл.вып.=1550-1200=350 тыс.грн

Пр.ост.к.=

= 6,3 тыс.грн.

Пр.пл.= 3 + 350 - 6,3 = 346,7 тыс.грн.

Задача 3.

За приведенными данными определить показатели:

- рентабельность активов;

- рентабельность поточных активов;

- рентабельность собственного капитала;

- рентабельность продукции.

Показатели.

Общий размер имущества предприятия, тыс. грн.	29000
Собственные средства предприятия, тыс. грн.	19000
Средний размер текущих активов, тыс. грн.	10000
Выручка от реализации, тыс. грн.	136000
Прибыль предприятия от реализации продукции, тыс. грн.	21300

Задача 4.

Определить размер оборотных средств, что высвобождается с оборота по данным:

показатели	Предшествующий период	Отчетный период
Стоимость реализованной продукции, тыс. грн.	800	920
Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс. грн.	80	90

Решение.

Высвобождение определяется:

тыс. грн. (привлечено)

определяем коэффициент оборачиваемости в отчетном и предшествующем периоде.

Определяем, сколько оборотных средств потребовалось предприятию для выполнения объемов отчетного периода при сохранении оборачиваемости предшествующего.

тыс. грн.

Относительное высвобождение 80 – 80 = 0

Задача 5.

Определить ежемесячную сумму за использования кредита, который получен в банке на условиях:

Сумма кредита, тыс. грн.Срок использования кредита, летПроценты, под которые выдан кредит, %

- 60- 1- 50

1. Сумма кредита будет погашена после окончания срока использования кредита.

2. Проценты за использования кредита оплачиваются ежемесячно.

Решение.

грн в месяц

Литература.

1. Методические указания “Фінанси підприємств” №1479

2. Финансы предприятий. Москва 1995г.Е.И.Бородина, Ю.С.Голикова, Н.В.Колчина, З.М.Смирнова.

3. Финансы предприятий: Учеб.пособие / Н.Е. Заяц, М.К.Фисенко, Т.Н.Василевская и др. - Мн.: Высш.шк., 1995. - 256 с.