Учет финансовых результатов и использования прибыли организации (стр. 6 из 7)
Форма 0710001 с. 2
| Пассив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 1050 | 1050 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | - | - |
| Добавочный капитал | 420 | 1851 | 1851 |
| Резервный капитал | 430 | 185 | 185 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 185 | 185 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 1384 | 2047 |
| Итого по разделу III | 490 | 4470 | 5133 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 500 | 500 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| Итого по разделу IV | 590 | 500 | 500 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 200 | 200 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 1570 | 2363 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 982 | 831 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 340 | 650 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 88 | 422 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 160 | 460 |
| прочие кредиторы | 625 | - | - |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | 39 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| Итого по разделу V | 690 | 1770 | 2602 |
| БАЛАНС | 700 | 6740 | 8235 |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | 910 | 2050 | 2100 |
| в том числе по лизингу | 911 | - | - |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | - | - |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | - | - |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов | 940 | - | - |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | - | - |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | - | - |
| Износ жилищного фонда | 970 | - | - |
Приложение Б – Организационная структура ЗАО «Меркурий»
Приложение В – Учетная политика ЗАО «Меркурий»
| Метод бухгалтерского учета | Варианты | Ссылка на нормативный документ | ||||||
| Учет основных средств | ||||||||
| Способ (метод) начисления амортизации объектов основных средств | -линейный способ | 1) Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (пункт 18); 2) Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (пункт 48). | ||||||
| Переоценка групп однородных объектов основных средств по текущей (восстановительной) стоимости | добровольная переоценка основных средств на 1 января - проводится | Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (пункт 18) | ||||||
| Порядок учета затрат на ремонт объектов основных средств | Резерв по сомнительным долгам - не создается | Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (пункты 26 и 27) | ||||||
| Порядок учету аренды | Счет 001 «Арендованные основные средства» | Гражданский кодекс РФ, глава 34 | ||||||
| Учет нематериальных активов | ||||||||
| Способ (метод) начисления амортизации нематериальных активов | - линейный способ | 1) Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000 (пункт 15); 2) Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (пункт 56). | ||||||
| Способ отражения в учете амортизационных отчислений по нематериальным активам | - путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете | Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000 (пункт 21) | ||||||
| Учет материально-производственных запасов | ||||||||
| Порядок отражения в учете поступления материально-производственных запасов | - на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости; ценностей» | 1) Положение по бухгалтерскому учету «Учет МПЗ» ПБУ 5/01 (пункт 5); 2) Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2001г. №119н (пункт 83); 3) Инструкция по применению Плана счетов | ||||||
| Порядок отражения в учете транспортно-заготовительных расходов, связанных с заготовкой и доставкой материалов | - непосредственного (прямого) включение ТЗР в фактическую себестоимость материала (присоединение к договорной цене материала) | Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2001г. №119н (пункт 83) | ||||||
| Способ (метод) оценки материально-производственных запасов при отпуске в производство и ином выбытии, а также на конец отчетного |периода | - по средней себестоимости | 1) Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 (пункт 16); 2) Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2001 г. №119н (пункт 73); 3) Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (пункт 58). | ||||||
| Порядок отражения в учете поступления товаров | - на счете 41 «Товары» по фактической себестоимости | 1) Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 (пункт 5); 2) Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйствен-ной деятельности организаций. | ||||||
| Оценка и учет выпуска готовой продукции | - по фактической себестоимости без применение счета 40 «Выпуск продукции» | 1) Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (пункт 59); 2) Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйствен-ной деятельности организаций. | ||||||
| Учет доходов и расходов | ||||||||
| Распределение косвенных расходов между различными изделиями | Пропорционально: -сумме начисленной заработной платы основных рабочих | Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (пункт 65) | ||||||
| Оценка незавершенное производство учитываемого по счетам 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательное производство» | - по фактической себестоимости | |||||||
| Признание поступлений доходами от обычных видов деятельности или прочими поступлениями | - по кредиту счета 90 «Продажи»; - по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» | 1) Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (пункт 4, 7, 8); 2) Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (пункт 10); 3) Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 (пункт 7) | ||||||
| Порядок списания общехозяйственных расходов | - на счет 20 «Основное производство» со счета 26 «Общехозяйственные расходы» | Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйствен-ной деятельности организаций (счет 26) | ||||||
| Учет заемных средств | ||||||||
| Учет долгосрочных заемных средств после того, как до момента их погашения осталось не более 12 месяцев | - перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную | Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01 (пункт 6) | ||||||
Приложение Г – Должностная инструкция бухгалтера
Должностные обязанности.