Смекни!
smekni.com

Учет и анализ финансовых результатов и использования прибыли в ОАО Воронежстрой-Холдинг (стр. 12 из 15)

Таблица 2.2

Факторы формирования прибыли (убытка) от финансово-хозяйственной деятельности, тыс. р.

Показатели

Предыду-щий год

Отчет-

ный год

Отклоне-

ние (+,-)

Темп роста, %

А

1

2

3

4

1. Прибыль от реализации

-216

676

+892

312,96

2. Проценты к получению

х

х

х

х

3. проценты к уплате

х

х

х

х

4. Доходы от участия в других организациях

х

х

х

х

5. Прочие операционные доходы

906

1

-905

0,11

В том числе:
прибыль от реализации основных средств

х

х

х

х

прибыль от реализации прочего имущества предприятия

х

х

х

х

А

1

2

3

4

доходы от списания основных средств с баланса по причине морального износа

х

х

х

х

доходы от сдачи имущества в аренду

х

х

х

х

суммы компенсации затрат на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов, по аннулированным производственным заказам

х

х

х

х

другие операционные доходы

906

1

-905

0,11

6. Прочие операционные расходы

132

96

-36

72,73

В том числе:
убытки от реализации основных средств

х

х

х

х

убытки от реализации прочего имущества предприятия

х

х

х

х

убытки от списания основных средств с баланса по причине морального износа

х

х

х

х

затраты по аннулированным производственным заказам (договорам)

х

х

х

х

налог на имущество

45

33

-12

73,3

налог на рекламу

х

х

х

х

целевые сборы (на содержание муниципальной милиции, благоустройство территории)

6

4

-2

66,7

налог на уборку территории

26

19

-7

73,1

налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы

12

9

-3

75

сбор на нужды образовательных учреждений

26

19

-7

66,7

А

1

2

3

4

другие операционные расходы

17

12

-5

70,6

7. Итого прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности

558

581

+23

104,12

Результаты аналитической табл.2.2. показывают, что если прибыль от реализации продукции возросла в отчетном году по сравнению с предыдущим в 3,1 раза, то прибыль от финансово-хозяйственной деятельности увеличилась в 1,04 раза. Это обусловлено тем, что в отчетном году хотя и уменьшились операционные расходы на 36 тыс. р., тем не менее они не «перекрыли» существенное снижение операционных доходов – на сумму 905 тыс. р.


2.2. Факторный анализ прибыли от реализации продукции, товаров

(работ и услуг).

Особое внимание в процессе анализа и оценки финансовых результатов следует обратить на наиболее значимую статью их формирования – прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг как важнейшую составляющую балансовой прибыли и зачастую по своему объему превышающую ее. Так данные табл. 1 свидетельствуют о том, что если в предыдущем периоде прибыль от реализации составляла –39,3 % в балансовой прибыли, то в отчетном периоде – уже 117,97 %, т.е. балансовая прибыль формируется преимущественно из прибыли от реализации и тех объективных и субъективных факторов, которые воздействуют на ее величину. В этих целях рекомендуется проводить многофакторный анализ изменения прибыли от реализации продукции в отчетном периоде по сравнением с предыдущим под воздействием факторов, оказывающих либо положительное, либо отрицательное влияние на ее изменение.

Для проведения факторного анализа используется необходимая информационная табл.2.1 и аналитическая табл.2.2, исходные данные которых позволяют рассчитать влияние факторов на изменение прибыли от реализации продукции.

Таблица 2.3

Динамика факторов формирования прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р.

Показатели

Предыду-щий год (базисный)

Цены и затра-ты по базису на факт. объем реализации отчетного года

Отчетный год

А

1

2

3

1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных бязат.платежей)

3277

7129

10007

А

1

2

3

2. Себестоимость (производственная) реализации товаров, работ, услуг

3493

7167

9331

3. Коммерческие расходы

х

х

х

4. Управленческие расходы

х

х

х

5. Полная себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

3493

7114

9331

6. Прибыль (убыток) от реализации

-216

438

676

7. Темп роста объема реализации, рассчитанный в ценах базисного года, %

3277

7129

217,5

Расчет влияния факторов на изменение прибыли (убытков) от реализации приведен в табл.2.4