Таблица 3 – Основное и вспомогательное оборудование
| Наименование оборудования | Количество | Цена за единицу | Общая стоимость |
| Оборудование для производства | |||
| Форматно-раскроечный | 1 | 106 600 | 106 600 |
| Сверлильно-присадочный | 1 | 110 700 | 110 700 |
| Кромкооблицовочный | 1 | 153 400 | 153 400 |
| Итого стоимость для производства | 370 700 | ||
| Вспомогательное оборудование | |||
| Пылеулавливающий агрегат | 1 | 11 950 | 11 950 |
| Комплект режущего инструмента | 1 | 19 500 | 19 500 |
| Воздуховоды для пылеулавливающего агрегата | 20 метров | 3 200 | 3 200 |
| Набор столярного инструмента | 2 | 5 200 | 10 400 |
| Вспомогательный инструмент | 1 | 5 200 | 5 200 |
| Кассовый аппарат | 1 | 3 000 | 3 000 |
| Итого стоимость вспомогательного оборудования: | 53 250 | ||
| Итого: | 423 950 | ||
Технологический процесс изготовления корпусной мебели включает три основных вида производственных операций в следующей последовательности:
1. раскрой плиты на детали
2. сверление соединительных отверстий
3. облицовывание кромочным материалом кромок деталей [7, 137].
Если древесностружечные плиты, прежде чем стать готовой деталью должны пройти все три вида названных операций, то древесноволокнистые плиты будут проходить только одну операцию, это раскрой. Две остальные операции не нужны, так как деталь из ДВП уже будет готова для сборки мебели. Существующее оборудование специализированно для каждой из приведенных технологических операций. Поэтому в технологическом процессе будут задействованы три вида деревообрабатывающего оборудования.
Прежде чем приступить к распилу древесностружечной плиты, нужно осуществить оптимальный раскрой плит, то есть расположить так детали по поверхности ДСП, чтобы получить наименьшее количество отходов. После раскроя плиты на детали, можно приступать к следующей операции. Определив, какие соединительные детали будут использоваться для каждого вида офисной мебели, необходимо также определить для каждой детали расположение соединительных отверстий.
Заключительным этапом в технологическом процессе, после сверления соединительных отверстий, является операция по облицовыванию только тех кромок деталей, которые не соприкасаются друг с другом или с полом. В основу технологического процесса облицовывания кромок деталей положено наклеивание полосового кромочного материала на торцевую часть движущейся детали. Весь кромочный материал делится на два вида: с нанесенным клеем и безклеевой. Существует два способа облицовывания: метод «горячее-холодное» с использованием кромочного материала без клея, когда жидкий клей-расплав наносят на кромку детали, и метод «холодное-горячее», когда для облицовывания используется кромочный материал с уже нанесенным слоем клея-расплава, разогреваемого горячим воздухом непосредственно перед контактом кромочного материала с облицовываемой кромкой.
В технологическом процессе облицовывания используют различные кромочные материалы: мебельная пленка, кромочный пластик, пленка поливинилхлоридная (ПВХ) и бумажно-слоистый пластик (БСП). Какой кромочный материал использовать зависит от выбранной модели мебели. В нашем производстве мы будем использовать ламинированный кромочный материал, имеющий такой же цвет, что и поверхность ДСП.
Кроме того, в производственном процессе задействованы еще два вида вспомогательного оборудования. Это станок для заточки режущего инструмента, а также пылеулавливающий агрегат, который выполняет операцию по удалению продуктов резания из зоны обработки деревообрабатывающих станков.
Содержание стадий не следует смешивать с содержанием операций технологического процесса. Например, сборка изделий может состоять из нескольких операций, чередующихся в определенной технологической последовательности [6, 82].
План доходов и затрат охватывает такие показатели, как ожидаемый объем продаж, себестоимость реализованных товаров и различные статьи расходов. Зная ставки налога, можно получить прогноз чистой прибыли предприятия после вычета налогов.
План доходов и затрат включает расчет пяти показателей:
- доходы от продаж;
- издержки производства товаров;
- суммарная прибыль от продаж;
- общепроизводственные расходы (по видам);
- чистая прибыль, задача этого документа — показать формирование и изменение прибыли.
В таблице 4 представлен расчет затрат на приобретение материала для изготовления мебели (шкаф).
Таблица 4 – Расчет затрат на приобретение материала
| Материал | Единица измерения | Цена за ед., руб. | Кол-во, шт. | Сумма, руб. |
| ЛДСП | лист | 1560,0 | 1 | 1560,0 |
| ДВП | лист | 430,0 | 1 | 430,0 |
| полкодержатели | шт. | 68,0 | 2 | 136,0 |
| шурупы, саморезы | шт. | 4,10 | 12 | 49,20 |
| петли | шт. | 15,0 | 8 | 120,0 |
| ручка | шт. | 14,0 | 1 | 28,0 |
| ИТОГО | 2349,2 | |||
Расчет заработной платы для столяров на изготовление данного изделия [9, 35]:
Заработная плата столяра в месяц – 7000 рублей.
Количество рабочих часов в месяц – 168 ч., следовательно, час работы столяра = 7000 / 168 = 41,67 руб./час.
Таким образом, на изготовление данного изделия (шкафа) было затрачено 24 часа, следовательно, 41,67 * 24 = 1000,08 рублей – заработная плата столяра за изготовление шкафчика.
Накладные расходы составляют 10% и равны 234,9 руб. (табл. 4)
В таблице 5 представлен расчет амортизации оборудования.
Таблица 5 – Расчет амортизации оборудования
| Оборудование | Балансовая стоимость, руб. | Срок службы, лет | Амортизация за 1 час, руб. | время использования, час. | Сумма амортизации, руб. |
| Основные станки | 370 000 | 7 | 5,50 | 12,4 | 68,2 |
| Вспомогательное оборудование | 35 100 | 8 | 0,45 | 8,5 | 3,82 |
| ИТОГО | 72,02 | ||||
Амортизация (за 1 час) = балансовая стоимость / срок службы * количество рабочих часов в год (9600ч.)
Сумма амортизации = амортизация за 1 час * время использования
Рассчитаем себестоимость данного изделия:
Себестоимость изделия = материальные затраты + заработная плата + амортизации оборудования + накладные расходы = 2349,2 + 1000,08 + 72,02 + 234,9 = 3656,2 рубля.
Основным источником доходов большинства предприятий являются продажи. Именно продажи определяют все прочие аспекты деятельности предприятия, поэтому составление финансового плана начинается с прогнозирования продаж. Основой для такого прогноза служит план маркетинга. Следует также иметь в виду, что объемы продаж у новых предпринимателей обычно нарастают постепенно, а себестоимость реализованной продукции может «скакать» и в некоторые месяцы быть несоразмерно высокой или низкой. Все будет зависеть от ситуации, складывающейся в тот или иной момент на рынке [8, 66].
План доходов и расходов должен содержать также оценки всех статей косвенных (накладных, общефирменных) расходов по месяцам первого года. Необходимо предусмотреть в плане всевозможные статьи расходов и правильно спланировать их динамику по месяцам.
Расходы на заработную плату будут зависеть от численности работников, их специальностей и квалификации. Сведения о том, сколько и каких специалистов потребуется, берутся из организационного плана. Расширение дела может уже в первые месяцы существования предприятия потребовать увеличения численности занятых. Расходы на оплату труда должны быть заранее предусмотрены и включены в план доходов и расходов. В плане доходов и расходов следует предусмотреть и расходы на повышение заработной платы работающим сотрудникам.
С ростом фирмы возрастают расходы на страхование, рекламу, участие в выставках, аренду дополнительных складских помещений и пр. Все это должно найти отражение в плане доходов и расходов. Условия страховки можно выяснить непосредственно у той страховой компании, в которой предприятие застраховано, а величину выплат можно определить в зависимости от вида страховки и состояния дел на предприятии к тому или иному моменту. Добавление новых площадей увеличит расходы на аренду. Если планируется закупить новое оборудование, то это отразится в приросте амортизационных отчислений.
Для целей анализа и оценки деятельности предприятий широко используются показатели рентабельности, характеризующие относительную величину прибыли. Для этих целей используются такие показатели, как рентабельность продукции и рентабельность производственных фондов (называемая иногда рентабельностью капитала).
Показатель рентабельности продукции отражает зависимость между прибылью от реализации продукции и ее себестоимостью; он показывает относительный (в %) размер прибыли на каждый рубль текущих затрат. Рентабельность продукции может быть исчислена по всему выпуску продукции предприятия и по отдельным видам (или группам) продукции. Можно высчитать рентабельность по одному виду изделия (шкафу), себестоимость которого представлена выше:
Рi = П / В * 100%, где
П – прибыль предприятия, В – выручка.
Прибыль предприятия с одного изделия = 25% от себестоимости изделия = 914,05 рублей.
Планируемое количество – 60 шт.
Прибыль за месяц = 914,05 * 60 = 54 843 рублей.
Выручка за месяц = себестоимость * количество + прибыль
Выручка за месяц = (3656,2 * 60) + 54843 = 274215 рублей