- визначити балансову вартість облігацій на 31.12.2ххх р.;
- скласти бухгалтерські записи, пов’язані з обліком облігацій за 2ххх р.
Завдання № 4
Підприємство “Промінь” 02.01.2ххх р. придбало пакет акцій підприємства “Весна” (60%) за 1 200 000 грн. Протягом року підприємство “Весна” отримало 600 000 грн чистого прибутку і виплатило 100 000 грн. дивідендів. Збільшення додаткового капіталу дочірнього підприємства за рік – 5000 грн.
Відобразити в обліку цю господарську операцію за методом участі в капіталі та підрахувати балансову вартість інвестицій на кінець року.
Завдання № 5
01.07.2ххх р. АТ “Альфа” придбало 100 шт. 8% облігацій номіналом 100 грн. кожна строком на 5 років. Відсотки сплачуються 30.06 та 31.12 щороку в сумі 400 грн. Річний обліковий період закінчується 31 грудня.
Ситуація 1
Інвестиції в облігації придбано за номіналом 100 грн.
Ситуація 2
Інвестиції в облігації придбано з дисконтом 98 грн. кожна. Загальна вартість інвестицій – 9800 грн. Сума дисконту 200 грн.
Ситуація 3
Облігації придбано з премією 104 грн. кожна. Загальна вартість інвестицій – 10 400 грн. Сума премій – 400 грн.
Необхідно:
1. Відобразити в обліку придбання облігацій.
2. Відобразити операції з інвестиціями у фінансовому звіті (ситуації 1, 2, 3).
3. Визначити ефективну ставку відсотка та скласти розрахунок амортизації дисконту (премії) за інвестиціями в облігації.
4. Відобразити в обліку інвестиції в облігації на всі необхідні дати.
30. Позабалансовий облік
Вступ
Розділ 1. Теоретико-методологічні основи позабалансового обліку
1.1.Призначення позабалансового обліку
1.2.Класифікація позабалансових рахунків
Розділ 2. Позабалансовий облік
2.1. Позабалансовий облік необоротних активів і запасів
2.2. Позабалансовий облік зобов’язань
2.3. Позабалансовий облік гарантій та забезпечень
2.4. Позабалансовий облік списаних активів
2.5. Позабалансовий облік амортизаційних відрахувань
Висновки
Список використаних джерел
Практичне завдання
Завдання № 1
Складіть довіреність на отримання від ТОВ “Поліграф” 100 шт. бланків довіреностей. Отримувач ТОВ “Мрія”. Довіреність видана експедитору Швець Івану Антоновичу. Дата видачі 01.11, серія ЯТ № 265895. ТОВ “Мрія” обслуговується АБ “Індексбанк”: р/р 260132651000 МФО 330035. Інші реквізити вкажіть самостійно.
Завдання № 2
Складіть прибутково-видаткову накладну № 5 на отримання бланків суворої звітності серії ЯТ з № 00150 по № 00250. Інформація для складання наведена в завданні № 1.
Завдання № 3
Виконайте записи у прибутково-видатковій книзі з обліку бланків суворої звітності. 20 шт. бланків (1 книжка) відпущено 02.11.05 касиру Іваненку В.С.
Інша інформація наведена в завданні № 2.
Завдання № 4
Складіть акт на списання використаних бланків суворої звітності від 30.11, які обліковуються у касира Іваненка В.С. З 20 шт. бланків 2 бланка анульовані (№ 00161, № 00166), 18 використані за призначенням.
Акт складала комісія:
Головний бухгалтер Петрук А.С.
Бухгалтер Шевченко Н.С.
Касир Іваненко В.С.
Завдання № 5
1. На підставі завдання 2–4 складіть бухгалтерські проводки. Вартість 100 бланків довіреностей 120 грн, у т. ч. ПДВ. Плата – попередній аванс у вартості 100% отриманих бланків.
2. Вкажіть, у якій звітності можна отримати інформацію по бланках суворої звітності.
3. В позабалансовому обліку бланки були оприбутковані з коефіцієнтом 5.
Виконайте записи в реєстрі бухгалтерського обліку по рахунку 209.
31. Облік доходів підприємства
Вступ
Розділ 1. Економічний зміст доходів підприємства
1.1.Визнання та оцінка доходів
1.2.Класифікація доходів
Розділ 2. Облік доходів звичайної діяльності підприємства
2.1.Облік доходів операційної діяльності
2.2.Облік доходів інвестиційної діяльності
2.3.Облік доходів фінансової діяльності
Висновки
Список використаних джерел
Практичне завдання
Завдання № 1
Користуючись реквізитами підприємства, запропонованими в додатках, а також наведеними додатковими даними, заповнити такі первинні документи:
1) довідку бухгалтерії;
2) розрахунок бухгалтерії.
Додаткові дані:
1) визнана доходом сума дебіторської заборгованості – 1200 грн., по якій минув строк позовної давності;
2) визначено чистий дохід від продажу продукції при надходженні на поточний рахунок суми передоплати 1800 грн.
Завдання № 2
Сформулювати зміст господарських операцій та вказати первинні документи на підставі наведеної кореспонденції рахунків.
| І варіант | II варіант | ||||||||
| 1 | Д-т | 30 | К-т | 701 | 1 | Д-т | 377 | К-т | 712 |
| 2 | Д-т | 23 | К-т | 719 | 2 | Д-т | 14 | К-т | 72 |
| 3 | Д-т | 34 | К-т | 73 | 3 | Д-т | 18 | К-т | 745 |
| 4 | Д-т | 701 | К-т | 641 | 4 | Д-т | 701 | К-т | 79 |
| 5 | Д-т | 72 | К-т | 792 | 5 | Д-т | 209 | К-т | 719 |
| 6 | Д-т | 425 | К-т | 745 | 6 | Д-т | 76 | К-т | 31 |
| 7 | Д-т | 704 | К-т | 361 | 7 | Д-т | 791 | К-т | 93 |
| 8 | Д-т | 10 | К-т | 719 | 8 | Д-т | 31 | К-т | 701 |
| 9 | Д-т | 50 | К-т | 73 | 9 | Д-т | 794 | К-т | 982 |
| 10 | Д-т | 37 | К-т | 75 | 10 | Д-т | 12 | К-т | 73 |
Завдання № 3
Необхідно:
- на підставі наведених даних у реєстрі господарських операцій визначити необхідні суми;
- скласти журнал реєстрації господарських операцій;
- вказати кореспонденцію рахунків та первинні документи.
Дані для виконання:
ТОВ “Люцина” у квітні ц. р. здійснило наступні операції: від покупця надійшла попередня оплата за виконання робіт на суму 6000 грн. (у т. ч. ПДВ). Фактична вартість виконаних робіт становить 4200 грн. (у т. ч. ПДВ), причому залишок грошових коштів на суму 1800 грн., (у т. ч. ПДВ) повернуто замовнику. Фактична собівартість послуг становить 2800 грн.
Реєстр господарських операцій ТОВ “Люцина” за квітень ц. р.
| № з/п | Зміст господарської операції | Сума, грн |
| 1 | Отримано попередню оплату від замовника за виконання робіт | ? |
| 2 | Відображено суму податкових зобов’язань по ПДВ | ? |
| 3 | Відображено дохід від реалізації робіт | ? |
| 4 | Списано податкові зобов’язання по ПДВ | 9 |
| 5 | Відображено собівартість реалізованих робіт | ? |
| 6 | Віднесено дохід від реалізації робіт на фінансовий результат | ? |
| 7 | Списано собівартість реалізованих робіт на фінансовий результат | ? |
| 8 | Зараховано передоплату в оплату виконаних робіт | ? |
| 9 | Повернуто залишок передоплати | ? |
| 10 | Відображено коригування податкових зобов’язань по ПДВ (методом “червоне сторно”) |
Завдання № 4
Необхідно:
- на підставі наведених даних оформити журнал реєстрації господарських операцій підприємства;
- визначити первісну вартість отриманого металу та дохід за операцією обміну;
- відобразити господарські операції в реєстрах бухгалтерського обліку.
Дані для виконання:
ЗАТ “Мономах” за звітний період здійснило обмін цегли на метал. Балансова вартість переданої цегли дорівнює 2500 грн. Справедлива вартість переданої цегли дорівнює справедливій вартості отриманого металу й становить 3000 грн. Загальна сума договору – 3600 грн. (у т. ч. ПДВ).