Водоотведение и очистка сточных вод города Московской области (стр. 19 из 20)
С1м3= = 
=4,03 руб./м3
11.3.Анализ безубыточности и обеспечения целевой прибыли.
Одним из методов ценообразования является метод анализа безубыточности и получения целевой прибыли. Методика ценообразования с расчетом на получение целевой прибыли основывается на графике безубыточности, где представлены постоянные и переменные затраты и целевая прибыль предприятия.
Постоянные издержки предприятия при неизменной мощности сооружений не зависят от объема услуг.
Переменные издержки при неизменной мощности изменяются прямо пропорционально изменению объема услуг.
Целевая прибыль расходуется на выплату налогов (35%), на развитие производства (реконструкция, строительство новых сооружений) и потребление (фонды материального поощрения).
Для предприятий-монополистов жилищно-коммунального хозяйства установлен предельный уровень рентабельности 25%.
Отсюда можно посчитать тариф на услуги водоотведения.
Т=С1м3 * 25%П=4,03*1,25=5,04 руб./м3
Как видно из таблицы № 26 в структуре себестоимости максимальную долю занимают постоянные расходы, составившие 80,7%.
По данным таблицы № 26 построим график безубыточности.
Рис. 3 Определение точки безубыточности
Точка безубыточности характеризует минимальный объем сточных вод, который должен поступить на очистные сооружения. опущенный перпендикуляр из точки безубыточности показывает минимальный объем сточных вод, необходимый для безубыточной работы сооружений водоотведения.
Определим доход от реализации услуг:
Д= Q * Ц = 7493,45* 5,04=37767 тыс. руб
где Ц –тариф на услуги водоотведения
Не смотря на включение в расчет минимальных значений показателей, определение сметной стоимости на основе тендера, себестоимость услуг и тариф на услуги водоотведения получились достаточно высокими. Из практики водопроводно-канализационного хозяйства известно, что чем меньше объем оказываемых услуг, тем больше себестоимость и стоимость услуг, это связано в первую очередь с тем, что в структуре себестоимости максимальную долю занимают постоянные расходы. В связи с чем для любого предприятия водопроводно-канализационного хозяйства для улучшения показателей финансово-хозяйственной деятельности особо актуальной становится работа по снижению издержек производства.
Для чего на предприятии должен быть план мероприятий по снижению себестоимости и экономному использованию финансовых средств. Экономия затрат может быть достигнута за счет:
· экономии электроэнергии, достигаемой за счет оптимальных режимов работы оборудования;
· экономии реагентов за счет рационального дозирования реагентов, исходя из качества поступающих сточных вод;
· экономии средств ремонтного фонда за счет более качественного проведения всех видов ремонта и своевременного выполнения графиков ППР;
· за экономии оплаты труда, достигаемой за счет увеличения производительности труда и сокращения численности персонала;
· снижения накладных расходов, включающего в себя снижение затрат на содержание зданий, сооружений, оборудования, транспортных расходов и т.д.
При выполнении плана мероприятий по снижению себестоимости сэкономить можно от 10-15% эксплуатационных расходов.
11.4. Обоснование эффективности строительства систем водоотведения.
К –капитальные вложения на строительство систем водоотведения,
К= 453148 тыс.руб.
И – издержки производства на водоотведение без учета амортизации,
И = Ссум -Ав = 30195,9-9282,7=20913,2 тыс.руб.
Цц – выручка от реализации, Цц= 7493,45*5,04=37766,99 тыс.руб.
Структура финансирования предполагает наличие у инициатора строительства 20% собственных средств и 80 % дает государство, при чем финансирование осуществляется в два этапа: 1 год строительства –30% от суммарных капитальных вложений; 2 год – 70% от суммы капитальных вложений.
Издержки в период освоения превышают проектные на 10%. Расчетный период составляет 10 лет.
Тстроительства < Т расчетный< Тстроительства + Т эксплуатации
Таблица №30 Прогноз изменения инфляции и коэффициента дисконтирования в течение расчетного периода времени.
| Годы | №№ | Прогнозные темпы инфляции, % в год | Коэффициент инфляционной корректировки | Норматив дисконтирования, Е,% | Коэффициент дисконтирования, at | |
| в рассматриваемом году | нарастающим итогом | |||||
| 2001 | 0 | 0 | 1 | 1 | 16,7 | 1,000 |
| 2002 | 1 | 18,8 | 1,3 | 1,3 | 16,7 | 0,857 |
| 2003 | 2 | 15 | 1,15 | 1,50 | 16,7 | 0,735 |
| 2004 | 3 | 15 | 1,15 | 1,72 | 16,7 | 0,630 |
| 2005 | 4 | 10 | 1,1 | 1,89 | 16,7 | 0,540 |
| 2006 | 5 | 10 | 1,1 | 2,08 | 16,7 | 0,463 |
| 2007 | 6 | 10 | 1,1 | 2,29 | 16,7 | 0,397 |
| 2008 | 7 | 10 | 1,1 | 2,52 | 16,7 | 0,340 |
| 2009 | 8 | 10 | 1,1 | 2,77 | 16,7 | 0,291 |
| 2010 | 9 | 10 | 1,1 | 3,05 | 16,7 | 0,250 |
| 2011 | 10 | 10 | 1,1 | 3,35 | 16,7 | 0,214 |
Дисконтирование – это метод обесценивания будущих денег с позиции сегодняшнего дня.
at = ,
где Е –норматив дисконтирования в долях единиц
t – порядковый номер года
Ставка рефинансирования – это такая ставка по которой Центробанк продает кредит коммерческим банкам (50%).Для нашего проекта строительства систем водоотведения в виду того, что проект социально значимый норматив дисконтирования будет равен 1/3 от ставки рефинансирования Е= 16,7%
Таблица №31Исходные данные для построения хронограмм затрат и результатов, в базисных и прогнозных ценах.
| Годы | В базисных ценах, в тыс.руб. | Коэффициент инфляционной корректировки нарастающим итогом | в прогнозных ценах, тыс. руб. | ||||
| К | И | Ц | |||||
| 2002 | 135944,4 | 1,30 | 135944,4 | ||||
| 2003 | 317203,6 | 1,50 | 412364,7 | ||||
| 2004 | 33215,49 | 37767 | 1,72 | 57130,64 | 64959,2 | ||
| 2005 | 30195,9 | 37767 | 1,89 | 57070,25 | 71379,6 | ||
| 2006 | 30195,9 | 37767 | 2,08 | 62807,47 | 78555,4 | ||
| 2007 | 30195,9 | 37767 | 2,29 | 61267,48 | 86486,4 | ||
| 2008 | 30195,9 | 37767 | 2,52 | 76093,67 | 95172,8 | ||
| 2009 | 30195,9 | 37767 | 2,77 | 83642,64 | 104614,6 | ||
| 2010 | 30195,9 | 37767 | 3,05 | 92097,5 | 115189,4 | ||
| 2011 | 30195,9 | 37767 | 3,35 | 101156,3 | 126519,5 | ||
Чистый оборотный капитал объединяет текущие активы (сумма товарно-материальных запасов, быстрореализуемых ценных бумаг, оплаченной заранее продукции, счетов к получению наличности) за вычетом краткосрочных обязательств (до 1 года)
Чистый оборотный капитал (ЧОК) образует существенную часть первоначальных капитальных вложений, необходимых для инвестиционного проекта, поскольку это требуется для финансирования работы предприятия.
При определении ЧОК для предприятия водоотведения учитывается:
· необходимость создания запаса материально-технических ресурсов для обеспечения непрерывности процесса производства в размере 20% стоимости реагентов;
· резерв на покрытие дебиторской задолженности в размере 15% от выручки реализации услуг;
· кредиторская задолженность должна быть равна 0(высокая платежная дисциплина).
ЧОК = 20% Среаг. + 15% Ц = 0,2 * 51,3 + 0,15* 37767 = 5678,31 тыс.руб.
Таблица №32 Требуемый объем капитальных вложений и источники их финансирования.
| Показатели | Всего | в том числе | |
| на строительство | на формирование ЧОК | ||
| Всего капитальных вложений | 453148 | 447469,7 | 5678,31 |
| из них по источника финансирования | |||
| собственные средства(20%) | 90629,6 | 84951,29 | 5678,31 |
| государственное кредитование(80%) | 362518,4 | 362518,4 | |
Государственный кредит берем из бюджета субъекта РФ в размере 80% стоимости строительства сроком на 8 лет под льготную ставку 10% годовых.
Таблица №33 Схема погашения кредита
| Годы | № | Государственный кредит | ||
| сумма долга | Погашение | |||
| в процентах | основная сумма долга | |||
| 2002 | 1 | 108755,5 | ||
| 2003 | 2 | 449522,8 | ||
| 2004 | 3 | 494475,1 | 49447,5 | 61809,39 |
| 2005 | 4 | 432665,7 | 43266,6 | 61809,39 |
| 2006 | 5 | 370856,3 | 37085,6 | 61809,39 |
| 2007 | 6 | 309046,9 | 30904,7 | 61809,39 |
| 2028 | 7 | 247237,5 | 24723,8 | 61809,39 |
| 2009 | 8 | 185428,2 | 18542,8 | 61809,39 |
| 2010 | 9 | 123618,8 | 12361,9 | 61809,39 |
| 2011 | 10 | 61809,39 | 6180,9 | 61809,39 |
В= 0,3 * 0,8К(1+0,1)+0,7* К*0,8*1,3 С= В(1+0,1)
Таблица № 34Результаты определения денежных потоков участников проекта в течение его эксплуатационной фазы для системы водоснабжения.
| Показатели | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 |
| Коэффициент инфляционной корректировки | 1,72 | 1,89 | 2,08 | 2,29 | 2,52 | 2,77 | 3,05 | 3,35 |
| У предприятия инициатора проекта | ||||||||
| 1.Выручка | 64959,2 | 71379,6 | 78555,4 | 86486,4 | 95172,8 | 104614,6 | 115189,4 | 126519,5 |
| 2. Элементы текущих издержек производства в прогнозных ценах | ||||||||
| а) амортизация | 15966,2 | 17544,3 | 19308,0 | 21257,4 | 23392,4 | 25713,1 | 28312,2 | 31097,0 |
| б) зарплата рабочих | 3735,8 | 4105,1 | 4517,8 | 4973,9 | 5473,4 | 6016,4 | 6624,6 | 7276,2 |
| в) отчисления в страховые фонды | 1341,1 | 1473,6 | 1621,8 | 1785,5 | 1964,8 | 2159,8 | 2378,1 | 2612,0 |
| г) итого | 21043,2 | 23123,0 | 25447,6 | 28016,8 | 30830,7 | 33889,3 | 37314,9 | 40985,2 |
| 3. Оборотный капитал | ||||||||
| а) всего | 9766,7 | 10732,0 | 11810,9 | 13003,3 | 14309,3 | 15728,9 | 17318,8 | 19022,3 |
| б) прирост | 4088,4 | 5053,7 | 6132,6 | 7325,0 | 8631,0 | 10050,6 | 11640,5 | 13344,0 |
| 4. Погашение процентов по кредиту, предоставленному государством | 49447,5 | 43266,6 | 37085,6 | 30904,7 | 24723,8 | 18542,8 | 12361,9 | 6180,9 |
| 5. Погашение основной суммы долга, предоставленного государством | 61809,4 | 61809,4 | 61809,4 | 61809,4 | 61809,4 | 61809,4 | 61809,4 | 61809,4 |
| 6. Налоги | ||||||||
| а) на пользователей дорог | 1624,0 | 1784,5 | 1963,9 | 2162,2 | 2379,3 | 2615,4 | 2879,7 | 3163,0 |
| б) на содержание ЖКХ | 974,4 | 1070,7 | 1178,3 | 1297,3 | 1427,6 | 1569,2 | 1727,8 | 1897,8 |
| в) НДС | 12991,8 | 14275,9 | 15711,1 | 17297,3 | 19034,6 | 20922,9 | 23037,9 | 25303,9 |
| г) всего | 15590,2 | 17131,1 | 18853,3 | 20756,7 | 22841,5 | 25107,5 | 27645,4 | 30364,7 |
| 7. Итого текущих затрат | 147890,3 | 145330,1 | 143195,9 | 141487,6 | 140205,3 | 139349,0 | 139131,6 | 139340,2 |
| 8. Налогооблагаемая прибыль | -82931,0 | -73950,5 | -64640,5 | -55001,2 | -45032,5 | -34734,4 | -23942,3 | -12820,8 |
| 4* | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 5* | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 7* | 36633,4 | 40254,1 | 44300,8 | 48773,5 | 53672,2 | 58996,8 | 64960,4 | 71349,9 |
| 8* | 28325,9 | 31125,5 | 34254,5 | 37712,9 | 41500,7 | 45617,8 | 50229,0 | 55169,5 |
| 9. Налог на прибыль | 8497,8 | 9337,7 | 10276,4 | 11313,9 | 12450,2 | 13685,3 | 15068,7 | 16550,9 |
| 10. Чистая прибыль | 19828,1 | 21787,9 | 23978,2 | 26399,0 | 29050,5 | 31932,5 | 35160,3 | 38618,7 |
| 11. Финансовый итог | 31706,0 | 34278,5 | 37153,6 | 40331,4 | 43811,8 | 47594,9 | 51832,0 | 56371,7 |
| У бюджета субъекта РФ | ||||||||
| а) 25% НДС | 3247,9 | 3568,9 | 3927,8 | 4324,3 | 4758,6 | 5230,7 | 5759,5 | 6325,9 |
| б) 63 % от налога на прибыль | 5353,6 | 5882,7 | 6474,1 | 7127,7 | 7843,6 | 8621,7 | 9493,3 | 10427,0 |
| в) налог на содержание ЖКХ | 974,4 | 1070,7 | 1178,3 | 1297,3 | 1427,6 | 1569,2 | 1727,8 | 1897,8 |
| г) итого бюджетных поступлений | 9575,9 | 10522,4 | 11580,2 | 12749,4 | 14029,9 | 15421,7 | 16980,6 | 18650,8 |
Определение экономической эффективности