регистрация / вход

Учет на предприятиях малого бизнеса 4

Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ Кафедра Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра

Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности

Контрольная работа по дисциплине:

Учет на предприятиях малого бизнеса

Вариант 7

Исполнитель:

Золотарева М.А.

Факультет МиМ 6 курс

Группа № 223605

№ личного дела: 05ммб00257

Преподаватель:

Назаров Д.В.

Москва – 2010

Содержание

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 20ХХг. 3

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения. 3

Журнал хозяйственных операций. 4

Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности. 7

Сводная ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары». 7

Оборотно-сальдовая ведомость за I квартал. 8

Бухгалтерский баланс. 9

Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период. 11

Таблица 1.

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 20ХХг.

Основные средства II группы

Основные средства IV группы

Основные средства VIII группы

42 871

346 120

820 650

Таблица 2.

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения.

Группа основных средств

Сумма, руб.

Процент стоимости, подлежащий списанию в 200Хг.

Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 200Хг.

Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения

Основные средства со сроком полезного использования 3 лет

42 871

100

42 871

10 717

Основные средства со сроком полезного использования 3 до 15 лет

346 120

50

173 060

43 265

Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет

820 650

10

82 065

20 516

Всего:

1 209 641

Х

124 936

74 498


Таблица 3

Журнал хозяйственных операций

N п/п

содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счета

1

2

3

4

5

1

1

12 600

69-1

51

1

20

69-2

51

2

2

89000

50

51

3

3

89000

70

50

4

4

2800000

60

51

5

5

184868

01

60

6

6

28000

41-1

60

7

7

30000

10

51

8

8

30000

20-ЕНВД

10

9

9

184868

60

51

10

10

29750

50

51

11

11-а

29750

70

50

11-б

9000

20-УСН

70

11-в

5500

20-ЕНВД

70

11-г

15250

20-распр

70

13

13

464000

51

90-1-1

14

14

1456000

51

90-1-2

15

15-а

9000

20-УСН

70

15-б

5500

20-ЕНВД

70

15-в

15250

20-распр

70

16

16

7735

70

68-НДФЛ

17

17

8330

17-а

2520

20-УСН

69-ПФР

17-б

1540

20-ЕНВД

69-ПФР

17-в

4270

20-распр

69-ПФР

18

18-а

119

18-б

36

20-УСН

69-ОСНС

18-в

22

20-ЕНВД

69-ОСНС

18-г

61

20-распр

69-ОСНС

20

20

760000

90-2-2

41-1

21

21

9000

90-2-2

20-УСН

22

22

35500

90-2-1

20-ЕНВД

23

23-а

11590

90-2-2

20-распр

23-б

3660

90-2-1

20-распр

1

2

3

4

5

24

24

683410

90-2-2

99

25

25

423840

90-201

99

26

26

3720000

60

51

27

27

760000

51

90-1-2

29

29

3720000

41-2

60

31

31

7735

68-1

51

32

32

8330

69-ПФР

51

33

33

119

69-2

51

34

34

22015

50

51

35

35

22015

70

50

36

36

114000

51

90-1-2

38

38

100000

51

90-1-2

39

39

1500000

51

90-1-2

40

40

29750

50

51

41

41-а

29750

70

50

41-б

9000

20-УСН

70

41-в

5500

20-ЕНВД

70

41-г

15250

20-распр

70

43

43-а

9000

20-УСН

70

43-б

5500

20-ЕНВД

70

43-в

15250

20-распр

70

44

44

7735

70

68-НДФЛ

45

45

8330

45-а

2520

20-УСН

69-ПФР

45-б

1540

20-ЕНВД

69-ПФР

45-в

4270

20-распр

69-ПФР

46

46-а

119

46-б

36

20-УСН

69-ОСНС

46-в

22

20-ЕНВД

69-ОСНС

46-г

61

20-распр

69-ОСНС

48

48

1541

20-ЕНВД

02

49

49-а

1280000

90-2-2

41-1

49-б

3410000

90-2-2

41-2

50

50

20556

90-2-2

20-УСН

51

51

12562

90-2-1

20-ЕНВД

52

52

34831

90-2-2

20-распр

53

53

345387

99

90-9-2

54

54

12562

99

90-9-1

55

55

550000

51

90-1-2

57

57

580000

51

90-1-1

1

2

3

4

5

60

60

100000

51

90-1-2

61

61

7735

68-НДФЛ

51

62

62

8330

69

51

63

63

119

69-2

51

64

64

22015

50

51

65

65

29750

70

50

66

66

1400000

60

51

67

67

2520000

41-1

60

69

69

29750

50

51

70

70-а

29750

70

50

70-б

9000

20-УСН

70

70-в

5500

20-ЕНВД

70

70-г

15250

20-распр

70

71

71

3600000

41-2

60

72

72

1520000

51

90-1-2

73

73

2080000

60

51

75

75

9000

20-УСН

70

75-б

5500

20-ЕНВД

70

75-в

15250

20-распр

70

76

76

7735

70

68-НДФЛ

77

77-а

2520

20-УСН

69-ПФР

77-б

1540

20-ЕНВД

69-ПФР

77-в

4270

20-распр

69-ПФР

78

78

119

78-б

36

20-УСН

69-ОСНС

78-в

22

20-ЕНВД

69-ОСНС

78-г

61

20-распр

69-ОСНС

79

79

1541

20-ЕНВД

02

81

81

74498

20-УСН

02

82

82-а

147440

90-2-2

41-1

82-б

1209600

90-2-2

41-2

83

83

92534

20-УСН

90-2-2

84

84

14103

20-ЕНВД

90-2-1

85

85

29258

90-2-2

20-распр

5 572

90-2-1

20-распр

86

86

1585596

90-2-1

99

87

87

531067

90-9-1

99

88

88

288543

89

89

1906254

99

68-ЕНВД

Таблица 4

Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности

Вид общих расходов

База распределения

Тыс.руб.

Общая сумма расходов, подлежащая распределению

Расходы относящиеся к

Всего

УСНО

ЕНВД

УСНО

ЕНВД

1

2

3

4

5

6

7

з/п январь

1 920

1456/76%

464/24%

15 150

11 590

3 660

з/п февраль

4 400

4400/100%

0%

34 831

34831

0

з/п март

3 600

3024/84%

576/16%

34 831

29 258

5 572

Итого:

84 912

75679

9232

Таблица 5

Сводная ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары»

Наименование товара + поставщик

Ед.

изм.

Остаток на 01.01.20ХХ

Приход

Расход

Остаток на 01.04.20ХХ

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

Сумки

Шт.

0

-

1400

2800000

380

760000

640

1280000

1400

2520000

800

1474400

980

1806140

Портфели

Шт.

0

-

1200

3720000

1100

3410000

1200

3600000

400

1209600

900

2721600

Итого:

1880

4527740


Таблица 6

Оборотно-сальдовая ведомость за I квартал

N счета

сальдо на 1.01.ХХ

Оборот за 1 кв

Сальдо на 31.03.ХХ

Д

К

Д

К

Д

К

1

1695330

184868

1880198

2

485689

77580

563269

10

30000

30000

20-УСН

228736

29556

199180

20-ЕНВД

84893

12562

72331

20-распр

104554

84911

19643

41

9868000

6807040

4527740

50

9800

222280

230015

2065

51

3869844

7144000

10482136

531708

60

10184868

10052868

132000

68

27700

15470

1921724

1933954

69

12620

29518

25466

8568

70

89000

245485

178500

22015

80

100000

100000

84

4859965

4859965

90

10157982

7608586

2549396

99

2264203

3223913

959710

Итого

5574974

5574974

40764857

40764857

8447481

8447481


Бухгалтерский баланс

(в Т.руб.)

АКТИВ

Код

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

1210

1317

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

Запасы

в том числе:

210

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

291

готовая продукция и товары для перепродажи

214

4528

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

в том числе покупатели и заказчики

241

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

3880

534

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

БАЛАНС

300

5090

6670


ПАССИВ

Код

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

100

100

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал

420

Резервный капитал, в том числе:

430

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

4860

5820

ИТОГО по разделу III

490

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность, в том числе:

620

132

поставщики и подрядчики

621

132

задолженность перед персоналом организации

622

89

22

задолженность перед государственными внебюджетными

фондами

623

12

8

задолженность по налогам и сборам

624

28

1934

прочие кредиторы

625

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

БАЛАНС

700

5090

6670


Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период.

Налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО 010 288 543

(сумма значений стр.100 всех заполненных разделов 2 декларации)

Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход

(сумма значений стр. 110 всех заполненных разделов 2 декларации) 020 43 281

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,

обязательное социальное страхования на случай временной нетрудоспособности 030 29 518

и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное

социальное страхование от несчастных случаев на производстве и

профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм)

за налоговый период в соответствии с законодательством РФ при

выплате налогоплательщиками вознаграждений

работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика,

по которым уплачивается единый налог, а также сумма страховых взносов

в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными

предпринимателями за свое страхование

Сумма выплаченных в течение налогового периода из средств

налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности работникам, 040 -

занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог

на вмененный доход.

Общая сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности 050 29518

(стр. 030 + стр. 040), уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму

Исчисленного единого налога на вмененный доход (стр. 020).

Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый 060 13 763

Период (стр. 020 – стр. 050)


Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период.

Налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО 010 288 543

(сумма значений стр.100 всех заполненных разделов 2 декларации)

Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход

(сумма значений стр. 110 всех заполненных разделов 2 декларации) 020 43 281

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,

обязательное социальное страхования на случай временной нетрудоспособности 030 29 518

и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное

социальное страхование от несчастных случаев на производстве и

профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм)

за налоговый период в соответствии с законодательством РФ при

выплате налогоплательщиками вознаграждений

работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика,

по которым уплачивается единый налог, а также сумма страховых взносов

в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными

предпринимателями за свое страхование

Сумма выплаченных в течение налогового периода из средств

налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности работникам, 040 -

занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог

на вмененный доход.

Общая сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности 050 21 640

(стр. 030 + стр. 040), уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму

Исчисленного единого налога на вмененный доход (стр. 020).

Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый 060 21 641

Период (стр. 020 – стр. 050)

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий