регистрация / вход

Бухгалтерский учёт 26

Задание № 1 На основании исходных данных: - составить журнал регистрации хозяйственных операций коммерческого предприятия ООО «Парнас» за декабрь 2006 года;

Задание № 1

На основании исходных данных:

- составить журнал регистрации хозяйственных операций коммерческого предприятия ООО «Парнас» за декабрь 2006 года;

Исходные данные:

Общество с ограниченной ответственностью «Парнас» создано учредительным договором, который зарегистрирован в отделе экономического развития и торговли администрации г. Апатиты 23 сентября 2003 года. Общество зарегистрировано постановлением администрации г. Апатиты № 847 от 22.09.2003 года. Общество осуществляет свою деятельность на основании Устава. В соответствии с учредительными документами уставный капитал ООО «Парнас» составляет 20 тыс. руб. и поделен на две равные доли:

- Кузнецова Ирина Васильевна – 10 000 руб.;

- Столяров Виктор Сергеевич – 10 000 руб.

Уставный капитал ООО «Парнас» сформирован полностью.

ООО «Парнас» поставлено на учет в налоговом органе с присвоением ему ИНН 5101001179 и КПП 510101001, а также имеет свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ с ОГРН 1025100536152. Код организации по ОКПО 56967599. Код вида экономической деятельности по ОКВЭД 51.70.00. Код организационно-правовой формы организации по КОПФ 65. Код формы собственности по ОКФС 16. Код по ОКЕИ 383. Код отрасли по ОКОНХ 71100.

ООО «Парнас» – юридическое лицо, имеет самостоятельный баланс, расчетный и валютный счета в банках, круглую печать со своим наименованием.

Банковские реквизиты ООО «Парнас»:

· валютный счет № 40702810700000001227 в АКБ «Север-Гарант», г. Кировск;

· корреспондентский счет № 30101810800000001453;

· расчетный счет № 40702810700000000014 в АКБ «Норд-Капитал», г. Мурманск;

· корреспондентский счет № 30101810800000000845.

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе установлен в сумме 1 000 руб.

Местонахождение ООО «Парнас»: 184209, г. Апатиты, Мурманская обл., ул. Привокзальная, д. 17, тел. 7-00-15. Почтовый адрес совпадает с юридическим.

ООО «Парнас» не имеет филиалов (обособленных подразделений), представительств и дочерних предприятий. Общество создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результатах его деятельности и получения прибыли.

Основным видом деятельности ООО «Парнас» является производство рабочей одежды по заказам промышленных предприятий региона.

В штате предприятия числится 8 человек, непосредственно связанных с деятельностью общества, в том числе:

· директор Ефимов В.Н., 1971 года рождения;

· главный бухгалтер Сафронова О.Е., 1983 года рождения;

· мастер цеха Литвинова А.П., 1980 года рождения;

· кладовщик Краснов И.А., 1977 года рождения;

· рабочий цеха Золотова Н.С., 1969 года рождения;

· рабочий цеха Рябова А.Л., 1979 года рождения;

· рабочий цеха Белова И.О., 1973 года рождения;

· водитель-экспедитор Пашутин Е.Б., 1982 года рождения.

Основной вид деятельности ООО «Парнас» относится к 1-му классу профессионального риска. Страховой тариф по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для этого класса составляет 0,2%.

Общество находится на общей системе налогообложения и представляет финансовую (бухгалтерскую) и налоговую отчетность в ИФНС по г. Апатиты Мурманской области, в сроки, установленные законодательством РФ.

Бухгалтерский и налоговый учет в ООО «Парнас» ведется в соответствии с правилами, закрепленными в учетной политике (приложение 2).

Предприятием составлен рабочий план счетов на основе типового Плана счетов (приложение 3).

Движение первичных документов в ООО «Парнас» в бухгалтерском учете (создание или получение от других предприятий, учреждений, принятые к учету, обработка, передача в архив – документооборот) регламентируется графиком документооборота (приложение 4).

Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Парнас» на 01 декабря 2006 года отражены в табл. 1.

Таблица 1

Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Парнас» на 01 декабря 2006 года

№ счета Наименование счета Сумма, руб.
1 2 3

01

01-1

01-2

Основные средства

Основные средства в эксплуатации

Выбытие основных средств

1 021 000,00

1 021 000,00

-

02 Амортизация основных средств 103 685,60

10

10-1

10-2

Материалы

Сырье

Прочие материалы

230 960,00

198 810,00

32 150,00

43 Готовая продукция -

50

50-1

50-2

50-3

Касса

Касса организации в рублях

Касса организации в иностранной валюте

Денежные документы

100,00

100,00

-

-

51 Расчетные счета 813 135,48

52

52-1

52-2

Валютные счета

Текущий валютный счет в €

Транзитный валютный счет в €

20 000€ / 725 688,00

-

60

60-1

60-2

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях

Авансы выданные

54 140,00

54 140,00

-

62

62-1

62-2

Расчеты с покупателями и заказчиками

Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях

Авансы полученные

26 250,00

26 250,00

-

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 1 000 000,00

68

68-1

68-2

68-3

68-4

Расчеты по налогам и сборам

Расчеты по НДФЛ

Расчеты по НДС

Расчеты по налогу на имущество

Расчеты по налогу на прибыль

64 326,00

9 430,00

42 350,00

8 346,00

4 200,00


Продолжение таблицы 1

1 2 3

69

69-1

69-2

69-2-1

69-2-2

69-2-3

69-3

69-3-1

69-3-2

69-11

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Расчеты по социальному страхованию

Расчеты по пенсионному обеспечению

Расчеты с федеральным бюджетом

Расчеты со страховым пенсионным фондом

Расчеты с накопительным пенсионным фондом

Расчеты по медицинскому страхованию

Расчеты с ФФОМС

Расчеты с ТФОМС

Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

19 005,48

2 103,66

14 508,00

4 352,40

7 254,00

2 901,60

2 248,74

797,94

1 450,80

145,08

70 Расчеты с персоналом по оплате труда 72 540,00
80 Уставный капитал 20 000,00
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 946 750,00

90

90-1

90-2

90-3

90-9

Продажи

Выручка

Себестоимость продаж

НДС

Прибыль (убыток) от продаж

-

6 451 290,00

4 373 755,95

984 095,08

1 093 438,97

91

91-1

91-2

91-9

Прочие доходы и расходы

Прочие доходы

Прочие расходы

Сальдо прочих доходов и расходов

-

94 257,62

651 010,19

556 752,57

99 Прибыли и убытки 536 686,40

Расшифровки к остаткам по отдельным счетам бухгалтерского учета ООО «Парнас»» на 01 декабря 2006 года отражены в таблицах 2, 3, 4, 5, 6.

Таблица 2

Расшифровка к счету 01 «Основные средства»

№ п/п Наименование ОС К-во, шт. Первоначальная стоимость ОС, руб. Срок полезного использования, мес. Сумма накопленной амортизации, руб.
1 Помещение цеха 1 557 000,00 960 20 307,30
2 Ткацкий станок 1 52 000,00 96 14 625,00
3 Швейная машина 3

62 700,00

60

37 620,00

4 Компьютер 1 24 300,00 84 4 050,00
5 Легковой автомобиль 1 325 000,00 120 27 083, 30
Итого 7 1 021 000,00 х 103 685,60

Таблица 3

Расшифровка к счету 10 «Материалы», субсчет 1 «Сырье»

№ п/п Показатель Ед. изм. Кол-во Сумма, руб.
1 Ткань шерстяная м 300 32 100,00
2 Ткань льняная м 2100 165 900,00
3 Молнии шт. - -
4 Пуговицы шт. 2700 810,00
5 Нитки катушка - -
Итого х х 198 810,00

Таблица 4

Расшифровка к счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

№ п/п ФИО работника Сумма кредиторской задолженности, руб.
1 Ефимов В.Н. 14 220,40
2 Сафронова О.Е. 9 580,30
3 Литвинова А.П. 11 840,70
4 Краснов И.А. 8 300,00
5 Золотова Н.С. 6 270,00
6 Рябова А.Л. 8 000,00
7 Белова И.О. 7 550,00
8 Пашутин Е.Б. 6 778,60
Итого 72 540,00

Таблица 5

Расшифровка к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п Наименование контрагента Сумма кредиторской задолженности, руб.
1 ООО «Макс-Текс» 2 400,00
2 ЗАО «Фрегат» 51 740,00
Итого 54 140,00

Таблица 6

Расшифровка к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

№ п/п Наименование контрагента Сумма дебиторской задолженности, руб.
1 ООО «Барабан» 17 800,00
2 ООО «Клондайк» 8 450,00
Итого 26 250,00

Операции, осуществленные ООО «Парнас» за декабрь 2006 года, отражены в таблице 7.

Таблица 7

Журнал регистрации хозяйственных операций

ООО «Парнас» за декабрь 2006 года

№ п/п Наименование хозяйственной операции

Сумма,

руб.

Корр. счета
дебет кредит
1 2 3 4 5
1

Приходный кассовый ордер № 59 от 02 декабря 2006 года

Получено в кассу с текущего валютного счета 1 000 € на командировочные расходы. Курс ЦБ РФ 36,4572 руб./ €

36 457,20

50

52-1

2

Расчет бухгалтерии

Произведена переоценка иностранной валюты на валютном счете на день совершения с ней хозяйственных операций. Курс ЦБ РФ 36,4572 руб./ €

3 456,00

52-1

91-1

3

Расходный кассовый ордер № 62 от 02 декабря 2006 года

Выдано под отчет директору Ефимову В.Н. на командировочные расходы 1 000 €.

36 457,20

71

50-2

4

Авансовый отчет (форма № АО-1) кладовщика Краснова И.А. № 27 от 03 декабря 2006 года, товарный чек № 77 ООО «Максим», чек ККА от 03 декабря 2006 года

Приобретен для управленческих нужд копировальный аппарат XEROX M 250-1.8G. Срок его полезного использования, согласно технической документации, 5 лет

-покупная стоимость копировального аппарата

19 849,00

08

71

5

Приходный кассовый ордер № 60 от 04 декабря 2006 года

Получено в кассу с расчетного счета для погашения задолженности перед подотчетным лицом Красновым И.А.

19 849,00

50-1

51

6

Расходный кассовый ордер № 61 от 04 декабря 2006 года

Погашена задолженность перед подотчетным лицом Красновым И.А. полностью

19 849,00

71

50-1

7

Выписка банка из лицевого счета № 97 от 04 декабря 2006 года, платежное поручение № 155 от 15 декабря 2006 года

Погашен частично долгосрочный кредит банка

200 000,00

67

51

8

Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма № ОС-1) № 44 от 09 декабря 2006 года

Введен в эксплуатацию копировальный аппарат XEROX M 250-1.8G

19 849,00

01-1

08

9

Справка бухгалтерии

Списана на управленческие расходы балансовая стоимость копировального аппарата XEROX M 250-1.8G

19 849,00

26

02

10

Акт инвентаризации наличных денежных средств № 12 от 10 декабря 2006 года

В результате инвентаризации обнаружена недостача наличных денежных средств к кассе

93,00

94

50-1


Продолжение таблицы 7

1 2 3 4 5
11

Приказ руководителя № 47 от 10 декабря 2006 года, справка бухгалтерии

Удержана из заработной платы главного бухгалтера Сафроновой О.Е. сумма обнаруженной недостачи

93,00

70

94

12

Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 156 от 15 декабря 2006 года

Перечислена задолженность перед бюджетом по НДФЛ по состоянию на 01 декабря 2006 года

9 430,00

68-1

51

13

Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 157 от 15 декабря 2006 года

Перечислена задолженность перед бюджетом по социальному страхованию по состоянию на 01 декабря 2006 года

2 103,66

69-1

51

14

Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 158 от 15 декабря 2006 года

Перечислена задолженность перед федеральным бюджетом по пенсионному обеспечению по состоянию на 01 декабря 2006 года

4 352,40

69-2-1

51

15

Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 159 от 15 декабря 2006 года

Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 декабря 2006 года по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, направляемым на страховую часть трудовой пенсии

7 254,00

69-2-2

51

16

Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 160 от 15 декабря 2006 года

Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 июня 2006 года по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, направляемым на накопительную часть трудовой пенсии

2 901,60

69-2-3

51

17

Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 161 от 15 декабря 2006 года

Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 июня 2006 года по платежам в ФФОМС

797,94

69-3-1

51

18

Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 162 от 15 декабря 2006 года

Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 июня 2006 года по платежам в ТФОМС

1 450,80

69-3-2

51


Продолжение таблицы 7

1 2 3 4 5
20

Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, чек № 29 от 16 декабря 2006 года, приходный кассовый ордер № 61 от 16 декабря 2006 года

Получено в кассу с расчетного счета на выплату задолженности по заработной плате за ноябрь 2006 года

72 540,00

50-1

51

21

Акт приемки готовой продукции на склад № 35 от 18 декабря 2006 года

Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости, всего:

в том числе:

- 100 курток

- 100 халатов

На декабрь 2006 года установлена плановая себестоимость:

- 1 куртки - 500 руб.

- 1 халата – 350 руб.

50 000,00

35 000,00

43-1

43-2

40-1

40-2

22

Платежная ведомость (форма № Т-53) № 12 от 15 декабря 2006 года, расходный кассовый ордер № 63 от 18 декабря 2006 года

Выдана из кассы работникам задолженность по заработной плате за ноябрь 2006 года полностью

72 540,00

70

50-1

23

Авансовый отчет (форма № АО-1) № 28 от 18 декабря 2006 года

Утвержден авансовый отчет директора Ефимова В.Н. по командировке в Италию сроком на 3 дня. Служебное задание выполнено. Сумма подтвержденных расходов составила 950 €. Курс ЦБ РФ 36,3327 руб./ €

34 516,06

26

71

24

Расчет бухгалтерии

Определена курсовая разница по операциям с наличной иностранной валютой на день утверждения авансового отчета

124,50

91-2

71

25

Счет-фактура № 270 от 18 декабря 2006 года

Предъявлен к оплате счет-фактура покупателю ООО «Зарина» за рабочую одежду, всего:

в том числе:

- продажная стоимость 20 курток без НДС

- продажная стоимость 80 халатов без НДС

- НДС 18%

На декабрь 2006 года установлена продажная стоимость без НДС:

- 1 куртки - 700 руб.

- 1 халата – 500 руб.

63 720,00

9 720,00

62-1

90-3

90-1

68-2

26

Расчет бухгалтерии

Списана на продажу готовая продукция по плановой себестоимости, всего:

в том числе:

- 20 курток

- 80 халатов

10 000,00

28000,00

90-2

90-2

43-1

43-2

27

Выписка банка из лицевого счета № 99 от 18 декабря 2006 года

Получены на расчетный счет денежные средства от покупателя ООО «Сапфир» в счет оплаты предстоящей поставки товаров, всего:

150 000,00

51

62-2

28

Расчет бухгалтерии

Начислен к уплате в бюджет НДС по ставке 18% с суммы полученного от ООО «Сапфир» аванса

22 881,36

62-2

68-2


Продолжение таблицы 7

1 2 3 4 5
29

Договор займа № 12 от 19 декабря 2006 года

Предоставлен краткосрочный займ ООО «Селена» на 5 месяцев под 18% годовых

60 000,00

58-3

51

30

Приходный кассовый ордер № 61 от 19 декабря 2006 года

Неиспользованную сумму аванса Ефимов В.Н. вернул в кассу организации. Курс ЦБ РФ 36,3519 руб./ €

1 817,60

50-2

71

31

Расчет бухгалтерии

Определена курсовая разница по операциям с наличной иностранной валютой на день внесения остатка неиспользованной валюты в кассу

0,96

71

91-1

32

Объявление на взнос наличными № 55 от 19 декабря 2006 года, расходный кассовый ордер № 64 от 19 декабря 2006 года

Остаток иностранной валюты в кассе внесен на текущий валютный счет

1 817,60

52-1

50-2

33

Расчет бухгалтерии

Произведена переоценка иностранной валюты на валютном счете на день совершения с ней хозяйственных операций. Курс ЦБ РФ 36,3519 руб./ €

2 000,70

91-2

52-1

34

Счет-фактура и акт выполненных работ № 324 от 22 декабря 2006 года ООО «Монтажтехцентр»

Принят к оплате счет-фактура за оказанные услуги по ремонту помещения цеха, всего:

в том числе:

- стоимость услуг без НДС

- НДС 18%

8 497,30

7 201,10

1 296,20

25

19

60-1

60-1

35

Счет-фактура № 227 от 22 декабря 2006 года ЗАО «Текстиль», приходный ордер склада № 54 от 23 декабря 2006 года

Акцептован счет-фактура за материалы производственного назначения, принятые по товарной накладной № 227 от 22 декабря 2006 года, всего:

в том числе:

- стоимость материалов без НДС:

· ткань шерстяная 850 м по цене 112 руб./м

· ткань льняная 400 м по цене 85 руб./м

· молнии 500 шт. по цене 10 руб./шт.

· пуговицы 1 000 шт. по цене 0,20 руб./шт.

· нитки 146 катушек по цене 8 руб./кат.

- НДС 18%

159 970,24

135 568,00

24 402,24

10-1

19

60-1

60-1

36

Счет-фактура и акт выполненных работ № 1546 от 25 декабря 2006 года ОАО «Энергоатом»

Принят к оплате счет-фактура за оказанные услуги по освещению и отоплению помещения цеха, всего:

в том числе:

- стоимость услуг без НДС

- НДС 18%

10 500,00

8 898,31

1 601,69

25

19

60-1

60-1


Продолжение таблицы 7

1 2 3 4 5
37

Выписка банка из лицевого счета № 100 от 25 декабря 2006 года, платежное поручение № 163 от 25 декабря 2006 года

Оплачен счет-фактура № 227 от 22 декабря 2006 года ЗАО «Текстиль» полностью

159 970,24

60-1

51

38

Выписка банка из лицевого счета № 100 от 25 декабря 2006 года, платежное поручение № 335 от 25 декабря 2006 года

Получен штраф от организации-перевозчика ООО «Севертрансавто» за нарушение условий перевозки груза

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС с суммы штрафа

1 620,00

247,12

51

91-2

91-1

68-2

39

Счет-фактура № 271 от 25 декабря 2006 года

Предъявлен к оплате счет-фактура покупателю ООО «Вереск» за ткацкий станок, всего:

- в том числе НДС 18%

46 540,00

7 099,32

62-1

91-2

91-1

68-2

40

Ведомость начисления амортизационных отчислений за декабрь 2006 года

- начислена амортизация помещения цеха

- начислена амортизация ткацкого станка

- начислена амортизация швейных машин

- начислена амортизация компьютера

- начислена амортизация легкового автомобиля

580,21

541,67

1 045

289,28

2 708,33

25

25

25

26

26

02

02

02

02

02

41

Акт на списание основных средств (форма № ОС-4)

Списан с баланса ткацкий станок по первоначальной стоимости

52 000,00

01-2

01-1

42

Расчет бухгалтерии

Списана сумма накопленной амортизации по выбывающему ткацкому станку

15 166,67

02

01-2

43

Расчет бухгалтерии

Списана на продажу остаточная стоимость выбывающего ткацкого станка

36 833,33

91-2

01-2

44

Договор дарения б/н от 25 декабря 2006 года, приходный ордер склада № 55 от 23 декабря 2006 года

Получены безвозмездно от физического лица Сомовой М.И. инструменты производственного назначения

540,00

10-2

98-2

45

Требование-накладная № 61 (форма № М-11) от 25 декабря 2006 года

Отпущены в эксплуатацию инструменты производственного назначения, полученные безвозмездно

540,00

25

10-2

46

Расчет бухгалтерии

Определен и признан в составе прочих доходов доход от безвозмездного поступления инструментов производственного назначения

540,00

98-2

91-1

47

Лимитно-заборная карта № 12 от 01 декабря 2006 года

Отпущены со склада материалы на пошив курток, всего:

в том числе:

- ткань шерстяная 1 120 м

- молнии 300 шт.

- нитки 30 катушек

127 219,13

123 979,13

3 000,00

240,00

20-1

20-1

20-1

10-1

10-1

10-1


Продолжение таблицы 7

1 2 3 4 5
48

Лимитно-заборная карта № 12 от 01 декабря 2006 года

Отпущены со склада материалы на пошив халатов, всего:

в том числе:

- ткань льняная 2 450 м

- пуговицы 1 500 шт.

- нитки 70 катушек

196 871,46

195 902,00

409,46

560,00

20-2

20-2

20-2

10-1

10-1

10-1

49

Требование-накладная № 62 (форма № М-11) от 26 декабря 2006 года

Отпущены на производственные нужды прочие материалы

650,00

25

10-2

50

Требование-накладная № 62 (форма № М-11) от 26 декабря 2006 года

Отпущены на нужды управления прочие материалы

270,00

26

10-2

51

Выписка банка из лицевого счета № 101 от 27 декабря 2006 года, платежное поручение № 164 от 25 декабря 2006 года

Погашена задолженность по состоянию на 01 декабря 2006 года перед поставщиком ЗАО «Фрегат» полностью

51 740,00

60-1

51

52

Счет-фактура № 54 от 27 декабря 2006 года ООО «Техномир»

Принят к оплате счет-фактура за исключительное право обладания компьютерной базой данных, всего:

в том числе:

- покупная стоимость исключительного права обладания компьютерной базы данных без НДС

- НДС 18%

45 990,00

38 974,58

7 015,42

08

19

60-1

60-1

53

Счет-фактура № 68 от 27 декабря 2006 года ООО «Техномонтаж», акт выполненных работ № 59 от 25 декабря 2006 года

Принят к оплате счет-фактура за услуги по установке компьютерной базы данных, всего:

в том числе:

- стоимость установки компьютерной базы данных без НДС

- НДС 18%

1 140,00

966,10

173,90

08

19

60-1

60-1

54

Выписка банка из лицевого счета № 102 от 28 декабря 2006 года, платежное поручение № 165 от 25 декабря 2006 года

Частично оплачен счет-фактура № 54 от 27 декабря 2006 года ООО «Техномир»

40 000,00

60-1

51

55

Требование-накладная № 63 (форма № М-11) от 28 декабря 2006 года

Отпущены прочие материалы на наладку компьютерной базы данных

1 500,00

08

10-2

56

Карточка учета нематериальных активов (форма № НМА-1) № 1 от 29 декабря 2006 года

Поставлено на баланс исключительное право обладания компьютерной базой данных. База данных введена в эксплуатацию

41 440,68

04-1

08

57

Учредительный договор № 1 от 28 декабря 2006 года

Переданы прочие материалы в качестве вклада в уставный капитал ООО «Магистраль» в оценке, согласованной с учредителями

9 900,00

58-2

01-1


Продолжение таблицы 7

1 2 3 4 5
58

Накладная на отпуск материалов на сторону (форма № М-15) № 42 от 28 декабря 2006 года

Списаны с баланса прочие материалы, переданные в качестве вклада в уставный капитал ООО «Магистраль»

7 000,00

91-2

10-2

59

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС (18%) со стоимости прочих материалов, переданных в качестве вклада в уставный капитал ООО «Магистраль»

1 260,00

91-2

68-1

60

Договор аренды № 15 от 28 декабря 2006 года

Получено в аренду от ОАО «Каштан» помещение офиса

550 000,00

001

-

61

Счет-фактура № 134 от 28 декабря 2006 года ООО «Севермясо»

Принят к оплате счет-фактура ООО «Севермясо» за новогодние продуктовые наборы, предназначенные для продажи работникам ООО «Парнас», всего:

в том числе:

- покупная стоимость 7 наборов без НДС

- НДС 18%

21 000,00

17 796,61

3 203,39

41

19

60-1

60-1

62

Расчет бухгалтерии

Отражен доход от продажи работникам ООО «Парнас» новогодних продуктовых наборов. Стоимость наборов удержана из заработной платы работников

25 200,00

70

91-1

63

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС (18%) к уплате в бюджет с продажной стоимости новогодних продуктовых наборов

3 844,07

91-2

68-2

64

Расчет бухгалтерии

Списана с баланса фактическая стоимость новогодних продуктовых наборов

17 796,61

91-2

41

65

Выписка банка из лицевого счета № 102 от 28 декабря 2006 года, платежное поручение № 166 от 25 декабря 2006 года

Оплачен счет-фактура № 134 от 28 декабря 2006 года ООО «Севермясо» полностью

21 000,00

60-1

51

66

Счет-фактура № 552 от 28 декабря 2006 года ООО «Стройпродукт»

Принят к оплате счет-фактура ООО «Стройпродукт» за строительные материалы, предназначенные для строительства здания офиса, всего:

в том числе:

- покупная стоимость строительных материалов без НДС

- НДС 18%

340 000,00

288 135,59

51 864,41

10-2

19

60-1

60-1

67

Договор поставки № 67 от 28 декабря 2006 года с ООО «Стройпродукт»

В счет оплаты строительных материалов поставщику выдан собственный товарный вексель, номинальная стоимость которого 350 000,00

340 000,00

60-1

60-3

68

Расчет бухгалтерии

Отражен дисконт (процент) по векселю

10 000,00

10-2

60-3

69

Акт на списание основных средств (форма № ОС-4)

Списан с баланса компьютер по первоначальной стоимости, не подлежащий восстановлению после короткого замыкания в электропроводке

24 300,00

01-2

01-1


Продолжение таблицы 7

1 2 3 4 5
70

Расчет бухгалтерии

Списана сумма накопленной амортизации по выбывающему компьютеру

4 339,29

02

01-2

71

Расчет бухгалтерии

Списана остаточная стоимость выбывающего компьютера

19 660,71

91-2

01-2

72

Приходный ордер склада № 55 от 28 декабря 2006 года

Оприходованы на склад запасные части, пригодные к дальнейшему использованию, полученные при разборке компьютера

650,00

10-2

91-1

73

Счет ООО «Заполярье» № 197 от 28 декабря 2006 года

Принят к оплате счет ООО «Заполярье» за заказ на проведение для сотрудников ООО «Парнас» новогоднего банкета

11 340,00

91-2

60-1

74

Изменения к учредительному договору №1-П от 22 сентября 2003 года

Объявлено увеличение уставного капитала за счет вступления в состав учредителей нового участника – Зайцевой Е.Н.

10 000,00

75-1

80

75

Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года

Поступили на расчетный счет денежные средства от Зайцевой Е.Н. в погашение задолженности по вкладу в уставный капитал

10 000,00

51

75-1

76

Справка бухгалтерии

Списана в убыток безнадежная дебиторская задолженность покупателя ООО «Барабан» в связи с истечением срока исковой давности

17 800,00

91-2

62-1

77

Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 167 от 31 декабря 2006 года

Оплачен счет ООО «Заполярье» № 197 от 28 декабря 2006 года полностью

11 340,00

60-1

51

78

Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 168 от 31 декабря 2006 года

Приобретена лицензия на право осуществления услуг по перевозке грузов сроком на 1 год

3 000,00

97

51

79

Счет-фактура ООО «Севмеханомонтаж» № 553 от 31 декабря 2006 года

Принят к оплате счет-фактура ООО «Севмеханомонтаж» за промышленный оверлок, требующий монтажа, всего:

в том числе:

- покупная стоимость оверлока без НДС

- НДС 18%

33 590,00

28 466,10

5 123,90

07

19

60-1

60-1

80

Акт приемки-передачи оборудования в монтаж (форма № ОС-15) № 4 от 31 декабря 2006 года

Передан в монтаж промышленный оверлок

28 466,10

08

07

81

Счет-фактура ООО «Монтаж-Электрон» № 56 от 31 декабря 2006 года, акт выполненных работ № 42 от 31 декабря 2006 года

Принят к оплате счет-фактура ООО «Монтаж-Электрон» за услуги по наладке оверлока, всего:

в том числе:

- стоимость услуг по наладке оверлока без НДС

- НДС 18%

3 420,00

289 831

521,69

08

19

60-1

60-1

82

Счет-фактура № 271 от 31 декабря 2006 года

Переданы прочие материалы ООО «Севмеханомонтаж» в оплату приобретенного оверлока по договорной стоимости

33 590,00

62-1

91-1


Продолжение таблицы 7

1 2 3 4 5
83

Счет-фактура № 271 от 31 декабря 2006 года

Начислен НДС (18%) к уплате в бюджет со стоимости передаваемых материалов

5 123,90

91-2

68-2

84

Накладная на отпуск материалов на сторону (форма № М-15) № 43 от 31 декабря 2006 года

Списаны с баланса передаваемые материалы по фактической себестоимости

22 700,00

91-2

10-2

85

Акт сверки взаимных расчетов, письмо о согласии на зачет, справка бухгалтерии

Произведен зачет взаимных требований с ООО «Севмеханомонтаж»

33 590,00

60-1

62-1

86

Справка бухгалтерии

Признана в составе доходов кредиторская задолженность перед поставщиком ООО «Макс-Текс» в связи с истечением срока исковой давности

2 400,00

60-1

91-1

87

Акт приемки готовой продукции на склад № 36 от 28 декабря 2006 года

Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости, всего:

в том числе:

- 200 курток

- 600 халатов

310 000,00

100 000,00

210 000,00

43-1

43-2

10-1

40-2

88

Расчетная ведомость (форма № Т-51) № 12 от 31 декабря 2006 года

Начислена заработная плата работникам ООО Парнас» за декабрь 2006 года, всего:

в том числе:

- директору Ефимову В.Н.

- главному бухгалтеру Сафроновой О.Е.

- мастеру цеха Литвиновой А.П.

- кладовщику Краснову И.А.

- рабочему цеха Золотовой Н.С.

- рабочему цеха Рябову А.Л.

- рабочему цеха Белову И.О.

- водителю-экспедитору Пашутину Е.Б.

68 402,00

14 220,40

9 580,30

11 840,70

8 300,00

6 270,00

7 000,00

6 550,00

4 640,60

26

26

25

26

25

25

25

26

70

70

70

70

70

70

70

70

89

Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года.

Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых в ФСС

1 065,50

918,16

26

25

69-1

69-1

90

Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года

Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года, в части платежей, направляемых на страховую часть трудовой пенсии

3 674,13

3 166,07

26

25

69-2-2

69-2-2

91

Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года

Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых на накопительную часть трудовой пенсии

1 469,65

1 266,43

26

25

69-2-3

69-2-3

92

Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года

Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых в федеральный бюджет

2 204,48

1 899,64

26

25

69-2-1

69-2-1


Продолжение таблицы 7

1 2 3 4 5
93

Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года

Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых в ТФОМС

734,83

633,21

26

25

69-3-2

69-3-2

94

Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года

Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых в ФФОМС

404,15

348,27

26

25

69-3-1

69-3-1

95

Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года

Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года

73,48

63,32

26

25

69-11

69-11

96

Расчетная ведомость (форма № Т-51) № 12 от 31 декабря 2006 года

Удержан НДФЛ из заработной платы работников за декабрь 2006 года

Удержан НДФЛ с доходов в виде дивидендов

15 892,00

9 000,00

70

75-2

68-1

68-1

97

Ведомость учета денежных документов №1 от 01 января 2006 года

Приобретена путевка на лечение в санаторий-профилакторий «Тирвас» для директора Ефимова В.Н.

32 000,00

50-3

76

98

Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 169 от 31 декабря 2006 года

Перечислены денежные средства на оплату путевки санаторию-профилакторию «Тирвас»

32 000,00

76

51

99

Ведомость учета денежных документов №1 от 01 января 2006 года

Выдана из кассы путевка директору Ефимову В.Н. Стоимость путевки списана на прочие внереализационные расходы

32 000,00

91-2

50-3

100

Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 170 от 31 декабря 2006 года

Перечислена благотворительная помощь на строительство храма

25 000,00

91-2

51


101

Договор возмездного оказания услуг № 11 от 31 декабря 2006 года

Принят от ООО «Баркас» на ответственное хранение башенный кран

760 000,00

002

-

102

Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 1170 от 31 декабря 2006 года

Получена предоплата от ООО «Баркас» за услуги по ответственному хранению башенного крана

9 000,00

51

62-2

103

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС (18%) к уплате в бюджет с полученной от ООО «Баркас» предоплаты

1 372,88

62-2

68-2

104

Решение собрания учредителей № 3 от 31 декабря 2006 года

Распределена между учредителями часть суммы нераспределенной прибыли прошлых лет, всего:

в том числе:

- Кузнецовой И.В.

- Столярову В.С.

100 000,00

50 000,00

50 000,00

84

84

75-2

75-2


Продолжение таблицы 7

1 2 3 4 5
105

Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, чек № 30 от 31 декабря 2006 года

Получено в кассу с расчетного счета на погашение задолженности перед учредителями

91 000,00

50-1

51

106

Расходные кассовые ордера № 65, 66 от 31 декабря 2006 года

Выплачена из кассы задолженность перед учредителями полностью

91 000,00

75-2

50-1

107

Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное требование № 18824 от 31 декабря 2006 года

Уплачена комиссия банку за обслуживание банковского счета за декабрь 2006 года

1 340,00

91-2

51

108

Расчет бухгалтерии

Начислена к уплате арендная плата за арендованное у ОАО «Каштан» помещение офиса за январь – июнь 2007 года

48 000,00

97

76

109

Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 171 от 31 декабря 2006 года

Перечислена арендная плата арендодателю ОАО «Каштан» за 6 месяцев вперед

48 000,00

76

51

110

Калькуляция фактической себестоимости готовой продукции

Распределены и включены в себестоимость изделий общепроизводственные расходы

23 321,73

20-1

25


111

Калькуляция фактической себестоимости готовой продукции

Определена фактическая себестоимость готовой продукции, сданной на склад в течение декабря 2006 года, всего:

в том числе:

- 300 курток

- 700 халатов

150 540,86

232 961,83

40-1

40-2

20-1

20-2

112

Счет-фактура № 272 от 31 декабря 2006 года

Предъявлен к оплате счет-фактура покупателю ООО «Сапфир» за рабочую одежду, всего:

в том числе:

- продажная стоимость 250 курток без НДС

- продажная стоимость 550 халатов без НДС

- НДС 18%

531 000,00

175 000,00

275 000,00

81 000,00

62-1

90-3

90-1

68-2

113

Расчет бухгалтерии

Восстановлен НДС с полученной ранее от ООО «Сапфир» предоплаты

22 881,36

150 000,00

62-2

62-2

68-2

62-1

114

Расчет бухгалтерии

Списана на продажу готовая продукция по плановой себестоимости, всего:

в том числе:

- 250 курток

- 550 халатов

317 500,00

125 000,00

192 500,00

90-2

90-2

43-1

43-2

115

Расчет бухгалтерии

Списано на себестоимость продаж отклонение фактической себестоимости готовой продукции от ее плановой стоимости

540,86

12 038,18

90-2

90-2

40-1

40-2


Продолжение таблицы 7

1 2 3 4 5
116

Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы на уменьшение выручки от продажи готовой продукции за декабрь 2006 года

104 000,20

90-2

26

117

Книга покупок за декабрь 2006 года, расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС по приобретенным в декабре 2006 года ценностям

95 202,84

68-2

19

118

Расчет бухгалтерии

Произведена переоценка остатка средств на валютном счете на последний день отчетного периода. Курс ЦБ РФ 36,6641 руб./ €

5 947,41

52-1

91-1

119

Расчет бухгалтерии

Начислен к уплате в бюджет окончательный платеж по налогу на имущество за 2006 год

11 300,00

91-2

68-3

120

Расчет бухгалтерии

Определен финансовый результат от основной деятельности за декабрь 2006 года

55 997,12

90-9

99

121

Расчет бухгалтерии

Определен финансовый результат от прочей деятельности за декабрь 2006 года

92 925,89

99

91-9

122

Расчет бухгалтерии

Произведено закрытие субсчетов 90-1, 90-2, 90-3, 91-1, 91-2

7 046 010,00

4 821 758,83

1 074 815,08

224 101,99

873 780,45

90-1

90-9

90-9

91-1

91-9

90-9

90-2

90-3

91-9

91-2

123

Расчет бухгалтерии

Начислен к уплате в бюджет окончательный платеж по налогу на прибыль за 2006 год

7 521,00

99

68-4

124

Расчет бухгалтерии

Выявлена нераспределенная прибыль отчетного года

492 236,63

99

84


Задание № 2

Вариант 2

1. Оформить первичными документами хозяйственные операции ООО «Парнас», при этом заполнить:

№ операции Наименование (форма) первичного документа
6 Расходный кассовый ордер № 61 от 04 декабря 2006 года
18 Платежное поручение № 162 от 15 декабря 2006 года
22 Платежная ведомость (форма № Т-53) № 12 от 15 декабря 2006 года
34 Счет-фактура № 324 от 22 декабря 2006 года
41 Акт на списание основных средств (форма № ОС-4)
48 Лимитно-заборная карта № 12 от 01 декабря 2006 года
55 Требование-накладная № 63 (форма № М-11) от 28 декабря 2006 года
81 Акт выполненных работ № 42 от 31 декабря 2006 года

2. Сформировать данные журнала-ордера по кредиту счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» и ведомости по дебету счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».

3. Заполнить показатели оборотно-сальдовой ведомости ООО «Парнас» за декабрь 2006 года .

Журнал-ордер № 10/1

за декабрь месяц 2006 года

по кредиту счета 40 в дебет счетов

№ п/п Дата

счет

43-1

счет

43-2

счет

90-2

счет счет счет счет счет Итого
1 18.12.06 50000 35000 85000
2 28.12.06 100000 210000 310000
3 31.12.06 540,86 540,86
4 31.12.06 -12038 -12038,18
Итого 150000 245000 -11497 383502,68

Ведомость № за декабрь месяц 2006 года

по дебету счета 40 с кредита счетов

Сальдо на начало месяца 0 руб.
№ п/п Дата счет счет счет счет счет счет счет счет Итого
20-1 20-2
1 31.12.06 150540,86 232961,82 383502,68
Итого 150540,86 232961,82 383502,68
Сальдо на конец месяца - 0 руб.

Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Парнас»

за декабрь 2006 года

№ счета Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное
Д К Д К Д К
1 1 021 000,00 - 96 149,00 152 600,00 9640549,00 -
2 - 103 685,60 19 505,96 25 013,50 - 109 193,14
4 - - 41 440,68 - 41 440,68 -
7 - - 28 466,10 28 466,10 - -
8 - - 379 586,78 61 289,68 318 297,10 -
10-1 198 810,00 - 135 568,00 324 090,59 10 287,41 -
10-2 32 150,00 - 299 325,59 32 660,00 298 815,59 -
19 - - 95 202,84 95 202,84 - -
20 - - 383 502,68 383 502,68 - -
25 - - 59 412,09 59 412,09 - -
26 - - 104 000,20 104 000,20 - -
40 - - 383 502,68 383 502,68 - -
41 - - 17 796,61 17 796,61 - -
43 - - 395 000,00 355 500,00 39 500,00 -
50 100,00 - 253 663,80 253 756,80 7,00 -
51 813 135,48 - 170 620,00 865 214,72 118 540,76 -
52 725 688,00 - 11 221,01 38457,90 698451,11 -
58 - - 69 900,00 - 69 900,00 -
60-1 - 54 140,00 660 040,24 922 380,23 - 316 479,99
60-3 - - - 350 000,00 - 350 000,00
62-1 26 250,00 - 674 850,00 201 390,00 499 710,00 -
62-2 - - 151 372,88 159 000,00 - 7 627,12
67 - 1 000 000,00 200 000,00 - - 800 000,00
68-1 - 9 430,00 9 430,00 26 152,00 - 26 152,00
68-2 - 42350 95202,84 108 407,29 - 55 554,45
68-3 - 8 346,00 - 11 300,00 - 19 646,00
68-4 - 4 200,00 - 7 521,00 - 11 721,00
69-1 - 2 103,66 2 103,66 1 983,66 - 1 983,66
69-2-1 - 4 352,40 4 352,40 4 104,12 - 4 104,12
69-2-2 - 7 254,00 7 254,00 6 840,20 - 6 840,20
69-2-3 - 2 901,60 2 901,60 2 736,08 - 2 736,08
69-3-1 - 797,94 797,94 752,42 - 752,42
69-3-2 - 1 450,80 1 450,80 1 368,04 - 1 368,04
69-11 - 145,08 145,08 136,80 - 136,80
70 - 72 540,00 113 725,00 68 402,00 - 27 217,00
71 - - 56 307,16 56 307,16 - -
75 - - 110 000,00 110 000,00 - -
76 - - 80 000,00 80 000,00 - -
80 - 20 000,00 - 10 000,00 - 30000
84 - 946 750,00 100 000,00 492 236,63 - 1 338 986,63
90-1 - 6 451 290,00 7 046 010,00 594 720,00 - -
90-2 4 373 755,95 - 448 002,88 4821758,83 - -
90-3 984 095,08 - 90 720,00 1074815,08 - -
90-9 1 093 438,97 - 5 952 571,03 7 046 010,00 - -
91-1 - 94 257,62 224 101,99 129 844,37 - -
91-2 651 010,19 - 222 770,26 873 780,45 - -
91-9 - 556 752,57 873 780,45 31 7027,88 - -
94 - - 93,00 93,00 - -
97 - - 51 000,00 - 51 000,00 -
98-2 - - 540,00 540,00 - -
99 - 536 686,40 592 683,52 55 997,12 - -
Итого 9 919 433,67 9 919 433,67 20 716 070,75 20 716 070,75 3 110 498,65 3 110 498,65
ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий

Другие видео на эту тему