регистрация /  вход

Бухгалтерский учёт 26 (стр. 1 из 6)

Задание № 1

На основании исходных данных:

- составить журнал регистрации хозяйственных операций коммерческого предприятия ООО «Парнас» за декабрь 2006 года;

Исходные данные:

Общество с ограниченной ответственностью «Парнас» создано учредительным договором, который зарегистрирован в отделе экономического развития и торговли администрации г. Апатиты 23 сентября 2003 года. Общество зарегистрировано постановлением администрации г. Апатиты № 847 от 22.09.2003 года. Общество осуществляет свою деятельность на основании Устава. В соответствии с учредительными документами уставный капитал ООО «Парнас» составляет 20 тыс. руб. и поделен на две равные доли:

- Кузнецова Ирина Васильевна – 10 000 руб.;

- Столяров Виктор Сергеевич – 10 000 руб.

Уставный капитал ООО «Парнас» сформирован полностью.

ООО «Парнас» поставлено на учет в налоговом органе с присвоением ему ИНН 5101001179 и КПП 510101001, а также имеет свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ с ОГРН 1025100536152. Код организации по ОКПО 56967599. Код вида экономической деятельности по ОКВЭД 51.70.00. Код организационно-правовой формы организации по КОПФ 65. Код формы собственности по ОКФС 16. Код по ОКЕИ 383. Код отрасли по ОКОНХ 71100.

ООО «Парнас» – юридическое лицо, имеет самостоятельный баланс, расчетный и валютный счета в банках, круглую печать со своим наименованием.

Банковские реквизиты ООО «Парнас»:

· валютный счет № 40702810700000001227 в АКБ «Север-Гарант», г. Кировск;

· корреспондентский счет № 30101810800000001453;

· расчетный счет № 40702810700000000014 в АКБ «Норд-Капитал», г. Мурманск;

· корреспондентский счет № 30101810800000000845.

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе установлен в сумме 1 000 руб.

Местонахождение ООО «Парнас»: 184209, г. Апатиты, Мурманская обл., ул. Привокзальная, д. 17, тел. 7-00-15. Почтовый адрес совпадает с юридическим.

ООО «Парнас» не имеет филиалов (обособленных подразделений), представительств и дочерних предприятий. Общество создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результатах его деятельности и получения прибыли.

Основным видом деятельности ООО «Парнас» является производство рабочей одежды по заказам промышленных предприятий региона.

В штате предприятия числится 8 человек, непосредственно связанных с деятельностью общества, в том числе:

· директор Ефимов В.Н., 1971 года рождения;

· главный бухгалтер Сафронова О.Е., 1983 года рождения;

· мастер цеха Литвинова А.П., 1980 года рождения;

· кладовщик Краснов И.А., 1977 года рождения;

· рабочий цеха Золотова Н.С., 1969 года рождения;

· рабочий цеха Рябова А.Л., 1979 года рождения;

· рабочий цеха Белова И.О., 1973 года рождения;

· водитель-экспедитор Пашутин Е.Б., 1982 года рождения.

Основной вид деятельности ООО «Парнас» относится к 1-му классу профессионального риска. Страховой тариф по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для этого класса составляет 0,2%.

Общество находится на общей системе налогообложения и представляет финансовую (бухгалтерскую) и налоговую отчетность в ИФНС по г. Апатиты Мурманской области, в сроки, установленные законодательством РФ.

Бухгалтерский и налоговый учет в ООО «Парнас» ведется в соответствии с правилами, закрепленными в учетной политике (приложение 2).

Предприятием составлен рабочий план счетов на основе типового Плана счетов (приложение 3).

Движение первичных документов в ООО «Парнас» в бухгалтерском учете (создание или получение от других предприятий, учреждений, принятые к учету, обработка, передача в архив – документооборот) регламентируется графиком документооборота (приложение 4).

Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Парнас» на 01 декабря 2006 года отражены в табл. 1.

Таблица 1

Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Парнас» на 01 декабря 2006 года

№ счета Наименование счета Сумма, руб.
1 2 3
01 01-1 01-2 Основные средства Основные средства в эксплуатации Выбытие основных средств

1 021 000,00

1 021 000,00

-

02 Амортизация основных средств 103 685,60
10 10-1 10-2 Материалы Сырье Прочие материалы

230 960,00

198 810,00

32 150,00

43 Готовая продукция -
50 50-1 50-2 50-3 Касса Касса организации в рублях Касса организации в иностранной валюте Денежные документы

100,00

100,00

-

-

51 Расчетные счета 813 135,48
52 52-1 52-2 Валютные счета Текущий валютный счет в € Транзитный валютный счет в €

20 000€ / 725 688,00

-

60 60-1 60-2 Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях Авансы выданные

54 140,00

54 140,00

-

62 62-1 62-2 Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях Авансы полученные

26 250,00

26 250,00

-

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 1 000 000,00
68 68-1 68-2 68-3 68-4 Расчеты по налогам и сборам Расчеты по НДФЛ Расчеты по НДС Расчеты по налогу на имущество Расчеты по налогу на прибыль

64 326,00

9 430,00

42 350,00

8 346,00

4 200,00


Продолжение таблицы 1

1 2 3
69 69-1 69-2 69-2-1 69-2-2 69-2-3 69-3 69-3-1 69-3-2 69-11 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Расчеты по социальному страхованию Расчеты по пенсионному обеспечению Расчеты с федеральным бюджетом Расчеты со страховым пенсионным фондом Расчеты с накопительным пенсионным фондом Расчеты по медицинскому страхованию Расчеты с ФФОМС Расчеты с ТФОМС Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

19 005,48

2 103,66

14 508,00

4 352,40

7 254,00

2 901,60

2 248,74

797,94

1 450,80

145,08

70 Расчеты с персоналом по оплате труда 72 540,00
80 Уставный капитал 20 000,00
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 946 750,00
90 90-1 90-2 90-3 90-9 Продажи Выручка Себестоимость продаж НДС Прибыль (убыток) от продаж

-

6 451 290,00

4 373 755,95

984 095,08

1 093 438,97

91 91-1 91-2 91-9 Прочие доходы и расходы Прочие доходы Прочие расходы Сальдо прочих доходов и расходов

-

94 257,62

651 010,19

556 752,57

99 Прибыли и убытки 536 686,40

Расшифровки к остаткам по отдельным счетам бухгалтерского учета ООО «Парнас»» на 01 декабря 2006 года отражены в таблицах 2, 3, 4, 5, 6.

Таблица 2

Расшифровка к счету 01 «Основные средства»

№ п/п Наименование ОС К-во, шт. Первоначальная стоимость ОС, руб. Срок полезного использования, мес. Сумма накопленной амортизации, руб.
1 Помещение цеха 1 557 000,00 960 20 307,30
2 Ткацкий станок 1 52 000,00 96 14 625,00
3 Швейная машина 3

62 700,00

60

37 620,00

4 Компьютер 1 24 300,00 84 4 050,00
5 Легковой автомобиль 1 325 000,00 120 27 083, 30
Итого 7 1 021 000,00 х 103 685,60

Таблица 3

Расшифровка к счету 10 «Материалы», субсчет 1 «Сырье»

№ п/п Показатель Ед. изм. Кол-во Сумма, руб.
1 Ткань шерстяная м 300 32 100,00
2 Ткань льняная м 2100 165 900,00
3 Молнии шт. - -
4 Пуговицы шт. 2700 810,00
5 Нитки катушка - -
Итого х х 198 810,00

Таблица 4

Расшифровка к счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

№ п/п ФИО работника Сумма кредиторской задолженности, руб.
1 Ефимов В.Н. 14 220,40
2 Сафронова О.Е. 9 580,30
3 Литвинова А.П. 11 840,70
4 Краснов И.А. 8 300,00
5 Золотова Н.С. 6 270,00
6 Рябова А.Л. 8 000,00
7 Белова И.О. 7 550,00
8 Пашутин Е.Б. 6 778,60
Итого 72 540,00

Таблица 5

Расшифровка к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п Наименование контрагента Сумма кредиторской задолженности, руб.
1 ООО «Макс-Текс» 2 400,00
2 ЗАО «Фрегат» 51 740,00
Итого 54 140,00

Таблица 6

Расшифровка к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

№ п/п Наименование контрагента Сумма дебиторской задолженности, руб.
1 ООО «Барабан» 17 800,00
2 ООО «Клондайк» 8 450,00
Итого 26 250,00

Операции, осуществленные ООО «Парнас» за декабрь 2006 года, отражены в таблице 7.

Таблица 7

Журнал регистрации хозяйственных операций

ООО «Парнас» за декабрь 2006 года

№ п/п Наименование хозяйственной операции

Сумма,

руб.

Корр. счета
дебет кредит
1 2 3 4 5
1 Приходный кассовый ордер № 59 от 02 декабря 2006 года Получено в кассу с текущего валютного счета 1 000 € на командировочные расходы. Курс ЦБ РФ 36,4572 руб./ €

36 457,20

50

52-1

2 Расчет бухгалтерии Произведена переоценка иностранной валюты на валютном счете на день совершения с ней хозяйственных операций. Курс ЦБ РФ 36,4572 руб./ €

3 456,00

52-1

91-1

3 Расходный кассовый ордер № 62 от 02 декабря 2006 года Выдано под отчет директору Ефимову В.Н. на командировочные расходы 1 000 €.

36 457,20

71

50-2

4 Авансовый отчет (форма № АО-1) кладовщика Краснова И.А. № 27 от 03 декабря 2006 года, товарный чек № 77 ООО «Максим», чек ККА от 03 декабря 2006 года Приобретен для управленческих нужд копировальный аппарат XEROX M 250-1.8G. Срок его полезного использования, согласно технической документации, 5 лет -покупная стоимость копировального аппарата

19 849,00

08

71

5 Приходный кассовый ордер № 60 от 04 декабря 2006 года Получено в кассу с расчетного счета для погашения задолженности перед подотчетным лицом Красновым И.А.

19 849,00

50-1

51

6 Расходный кассовый ордер № 61 от 04 декабря 2006 года Погашена задолженность перед подотчетным лицом Красновым И.А. полностью

19 849,00

71

50-1

7 Выписка банка из лицевого счета № 97 от 04 декабря 2006 года, платежное поручение № 155 от 15 декабря 2006 года Погашен частично долгосрочный кредит банка

200 000,00

67

51

8 Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма № ОС-1) № 44 от 09 декабря 2006 года Введен в эксплуатацию копировальный аппарат XEROX M 250-1.8G

19 849,00

01-1

08

9 Справка бухгалтерии Списана на управленческие расходы балансовая стоимость копировального аппарата XEROX M 250-1.8G

19 849,00

26

02

10 Акт инвентаризации наличных денежных средств № 12 от 10 декабря 2006 года В результате инвентаризации обнаружена недостача наличных денежных средств к кассе

93,00

94

50-1


Продолжение таблицы 7

Узнать стоимость написания работы
Оставьте заявку, и в течение 5 минут на почту вам станут поступать предложения!