регистрация /  вход

Аудит малого предприятия (стр. 4 из 5)

- охрана зданий, помещений сотрудниками предприятия;

- работы по укреплению помещений.

Объекты, передаваемые под охрану, должны отвечать следующим требованиям:

а) На территории объекта с наступлением темного времени суток должно работать дежурное освещение.

б) территория объектов должна быть огорожена прочным забором.

в) Стены, крыши, потолки, чердачные и слуховые окна, люки и двери помещений, в которых могут находиться товарно-материальные ценности, должны находиться в исправном состоянии.

г) Объекты должны быть оборудованы первичными средствами пожаротушения и средствами связи.

При этом охрана обязана:

а) организовать и обеспечить физическую охрану объекта недвижимости и принятых под охрану материальных ценностей от расхищения и пресекать проникновения посторонних лиц на охраняемый объект;

б) осуществлять на объекте режим, установленный администрацией клиента, контролировать ввоз и вывоз (внос и вынос) товарно-материальных ценностей на территорию и с территории охраняемого объекта;

в) совместно с клиентом осуществлять мероприятия по внедрению технических средств охраны;

г) обеспечить соблюдение установленных правил пожарной безопасности на постах силами работников охраны во время несения ими охраны, а в случаях обнаружения на охраняемых объектах пожара, немедленно сообщить об этом в пожарную часть и принять меры к ликвидации пожара.

Охрана несет материальную ответственность за ущерб:

а) причиненный кражами товарно-материальных ценностей, совершенными посредством взлома на охраняемых объектах помещений, запоров, окон и ограждений в результате не обеспечения надлежащей охраны или вследствие не выполнения охраной установленного на охраняемом объекте порядка при условии соблюдения клиентом требований и условий настоящего договора;

б) причиненный пожарами (или в силу других причин) по вине работников, осуществляющих охрану объекта.

в) нанесенный уничтожением или повреждением имущества (в т.ч. путем поджога) посторонними лицами, проникшими на охраняемый объект, в результате не обеспечения надлежащей охраны или вследствие не выполнения охраной установленного на охраняемом объекте порядка при условии соблюдения клиентом требований и условий настоящего договора.

- Факты кражи и уничтожения или повреждения имущества посторонними лицами, проникшими на охраняемый объект, либо вследствие пожара или в силу других причин по вине работников, осуществляющих охрану объекта, устанавливаются органами дознания, следствия или судом.

- О факте нарушения целостности охраняемых помещений или причинения ущерба, повреждения имущества охранники сообщают в дежурную часть милиции и клиенту.

- Возмещение клиенту причиненного по вине охраны ущерба производится по представлению клиентом постановления органов дознания, следствия или приговора суда, установившего факт кражи, а также, факт уничтожения или повреждения имущества по вине работников охраны. Размер ущерба должен быть подтвержден соответствующими документами и расчетом стоимости похищенных, уничтоженных или поврежденных товарно-материальных ценностей, составленными с участием охраны и сверенными с бухгалтерскими данными.

- В случае задержания или обнаружения охраной виновных в краже или уничтожении товарно-материальных ценностей, имущественный ущерб взыскивается с них клиентом.

- При возмещении клиенту похищенных товарно-материальных ценностей присутствие представителя охраны является обязательным.

- Охрана освобождается от ответственности когда она докажет отсутствие своей вины.

В частности охрана не несет ответственности:

а) за имущественный ущерб, причиненный стихийными бедствиями, авариями и другими непредвиденными обстоятельствами, предупредить или предотвратить которые было невозможно;

б) за оставленное в охраняемом помещении личное имущество работников клиента;

в) в случае уничтожения или повреждения имущества посторонними лицами, не проникшими на объект путем поджога или другими способами (забрасывание зажигательных средств и т.д.).

- Претензии о возмещении материального ущерба предоставляются и рассматриваются в порядке и сроки, предусмотренные законодательством РФ.

Могут выполняться и другие работы в зависимости от характеристик и ценности охраняемого имущества.

Консультирование граждан осуществляется на договорной основе и заключается в разъяснении гражданам правомерных способов защиты и случаев мнимой самообороны. Охрана общественного порядка поддерживается сотрудниками на местах несения службы и при проведении массовых мероприятий по предварительной договоренности с УВД по Липецкой области.

Из основных направлений деятельности, можно сделать вывод, что основной целью предприятия является предоставление услуг по охране жизни, здоровья, имущества граждан, а так же по поддержанию общественного порядка при проведении массовых мероприятий.

За предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации продукции не превысила 1 млн. руб.

Основные технико-экономические показатели деятельности

ООО «ЧОО «Защитник»

Показатели Годы

Абсолютное изменение

(+;-)

Темп роста, %
2008 2009 2009-2008
Выручка от продажи услуг 8310000 8732000 422000 5
Прибыль от продажи 681000 715000 34000 5
Валовой доход 743000 826000 83000 11
Себестоимость проданных услуг 7567000 7906000 339000 4

Выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг за 2009 год на предприятии увеличилась на 422 тыс.руб. или на 5 %.Темпы роста выручки не намного, но превышают рост себестоимости реализации (4 %), как следствие увеличилась прибыль от продаж на 34 тыс.руб. и к уровню прошлого года составила 105 %. Данные о выручке, себестоимости , прибыли от продаж и валовом доходе получены из второй формы бухгалтерского баланса « Отчёта о прибылях и убытках» (Приложение 8, 9).

Состав и подчиненность структура бухгалтерской службы подробно представлена в Приложении 6. Задачи и функции бухгалтерии определяются Положением по бухгалтерии и должностными инструкциями ее работников.

Ознакомившись с основными технико-экономические показателями деятельности ООО «ЧОО «Защитник» изучив организационную структуру предприятия, можно сделать вывод о том что в целом бухгалтерская служба является достаточно эффективной применительно к данному предприятию учитывая его специфику и масштаб, на следующем этапе считаю целесообразным перейти к составлению плана и программы аудиторской проверки.

2.2 Планирование аудиторской проверки на предприятии

Для проведения аудита в ООО «ЧОО «Защитник» руководитель заключает договор на проведение инициативной аудиторской проверки.

Подготовка договора на оказание аудиторских услуг носит разовый характер.

Договора на проведения аудиторской проверки ООО «ЧОО «Защитник» заключает с индивидуальным аудитором Садовой Н.В. Договор заключается в соответствии с требованиями главы 28 и иными нормами Гражданского кодекса Российской Федерации.

Базовые показатели для расчета уровня существенности

Наименование базового показателя Значение базового показателя бухгал­терской отчетности проверяемого эконо­мического субъекта, тыс. руб. Доля, % Значение, используемое для нахождения уровня сущест­венности, тыс. руб.
Прибыль до налогообложения 715 2 1430
Выручка от реализации 8732 2 17464
Валюта баланса 1316 2 2632

Уровень существенности рассчитывается следующим образом. По итогам года определяются финансовые показатели, характеризующие деятельность экономического субъекта, подлежащего проверке. Они заносятся во второй столбец таблицы 3 в тех стоимостных единицах, в которых подготовлена бухгалтерская отчетность. От этих показателей рас­считываются процентные доли, приведенные в третьем столбце таблицы, и результат заносится в четвертый столбец. Найдем среднее арифметическое показателей ((1430 + 17464 + 2632/ 3). Это и будет искомый уровень существенности, равный 1942 тыс. руб. Для расчёта уровня существенности в относительном выражении используется следующий алгоритм. Сумма всех значений четвёртого столбца (1942) делится на сумму значений второго столбца, соответствующих третьему, четвёртому и пятому значениям четвёртого столбца (10736). Затем полученное частное умножаем на 100%. Получаем, что уровень существенности равен 0,5 %.

Чем выше уровень существенности, тем ниже величина аудиторского риска, следовательно, на следующем этапе необходимо определить величину аудиторского риска. Приложение 11

Определив уровень существенности и величину риска перейдем непосредственно к плану (Таблица 4) и программе (Таблица 5) аудиторской проверки.

Общий план аудита операций по оплате труда и расчетам

с персоналом организации

Проверяемая ООО «ЧОО «Защитник»

организация

Период аудита с 01.01.2009 по 31.12.2009

Планируемый

уровень существенности 0,5%

Планируемый

аудиторский риск на среднем уровне

Планируемые виды работ Период проведения Исполнители
1. Поверка соответствия экономического субъекта малому бизнесу Март 2010 г. Садовая Н.В.
2.Аудит основных средств Март 2010 г. Садовая Н.В.
3.Аудит расчетов с персоналом по оплате труда Март 2010 г. Садовая Н.В.
4.Аудит операций по поступлению материальных ценностей Март 2010 г. Садовая Н.В.
5.Аудит реализации продукции Март 2010 г. Садовая Н.В.
6.Аудит банковских документов Март 2010 г. Садовая Н.В.
7.Аудит операций по расчету с бюджетом Март 2010 г. Садовая Н.В.

Программа аудита

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]
перед публикацией все комментарии рассматриваются модератором сайта - спам опубликован не будет

Ваше имя:

Комментарий

Хотите опубликовать свою статью или создать цикл из статей и лекций?
Это очень просто – нужна только регистрация на сайте.