регистрация /  вход

Отчет о финансовых результатах деятельности предприятия (стр. 1 из 3)

Обязательное домашнее задание

по дисциплине:

«Бухгалтерский учет»


Задание 1

Наименование Актив Пассив
1 Здания +, необоротный
2 Твердое топливо +, оборотный
3 Касса +, оборотный
4 Мебель +, необоротный
5 Вложения в Уставной капитал ассоциированного предприятия «Орбита» - 2 +, необоротный
6 Денежные средства на текущем счете в банке +, оборотный
7 Готовая продукция +, оборотный
8 Автотранспорт +, необоротный
9 Задолженность за подотчетными лицами +, оборотный
10 Незавершенное производство +, оборотный
11 Уставной капитал +, собственный
12 Оборудование +, необоротный
13 Задолженность по векселям выданным +, заемный
14 Задолженность покупателей на продукцию +, оборотный
15 Стоимость акций АО «Таврия» на срок 6 месяцев +, оборотный
16 Износ основных фондов +, необоротный
17 Задолженность по авансам полученным +, заемный
18 Задолженность по векселям полученным +, оборотный
19 МБП сроком до 1 года +, оборотный
20 Основные материалы +, оборотный
21 Резервный капитал +, собственный
22 Краткосрочный кредит банка +, заемный
23 Вспомогательные материалы +, оборотный
24 Дополнительно вложенный капитал +, собственный
25 Задолженность участникам по дивидендам +, заемный
26 Неоплаченный капитал +, собственный
27 Дополнительный капитал +, собственный
28 Целевые поступления +, собственный
29 Задолженность бюджету +, заемный
30 Нераспределенная прибыль +, собственный
31 Долгосрочная ссуда банка +, заемный
32 Задолженность поставщикам +, заемный
33 Задолженность по оплате труда +, заемный
34 Задолженность по страхованию +, заемный

Задание 2

Счет 203 «Топливо»
Дт Кт
Сальдо начало периода 3500
Дт обороты Кт обороты
Сальдо на конец периода
Счет 117 «Прочие необоротные материальные активы»
Дт Кт
Сальдо начало периода 9500
Дт обороты Кт обороты
Сальдо на конец периода
Счет 311 «Текущие счета в национальной валюте»
Дт Кт
Сальдо начало периода 17 000
Дт обороты Кт обороты
Сальдо на конец периода
Счет 105 «Транспортные средства»
Дт Кт
Сальдо начало периода 18 000
Дт обороты Кт обороты
Сальдо на конец периода
Счет 23 «Производство»
Дт Кт
Сальдо начало периода 70000
Дт обороты Кт обороты
Сальдо на конец периода
Счет 104 «Машины и оборудование»
Дт Кт
Сальдо начало периода 25 000
Дт обороты Кт обороты
Сальдо на конец периода
Счет 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дт Кт
Сальдо начало периода 30 500
Дт обороты Кт обороты
Сальдо на конец периода
Счет 131 «Износ основных средств»
Дт Кт
Сальдо начало периода 19 500
Дт обороты Кт обороты
Сальдо на конец периода
Счет 34 «Краткосрочные векселя полученные»
Дт Кт
Сальдо начало периода 1 700
Дт обороты Кт обороты
Сальдо на конец периода
Счет 201 «Сырье и материалы»
Дт Кт
Сальдо начало периода 50 000
Дт обороты Кт обороты
Сальдо на конец периода
Счет 601 «Краткосрочные кредиты банков в национальной валюте»»
Дт Кт
Сальдо начало периода 18 000
Дт обороты Кт обороты
Сальдо на конец периода
Счет 41 «Паевой капитал»
Дт Кт
Сальдо начало периода 18 000
Дт обороты Кт обороты
Сальдо на конец периода
Счет 46 «Неоплаченный капитал»
Дт Кт
Сальдо начало периода 20 000
Дт обороты Кт обороты
Сальдо на конец периода
Счет 48 «Целевое финансирование и целевые поступления»
Дт Кт
Сальдо начало периода 14 000
Дт обороты Кт обороты
Сальдо на конец периода
Счет 44 «Нераспределенная прибыль»
Дт Кт
Сальдо начало периода 16 000
Дт обороты Кт обороты
Сальдо на конец периода
Счет 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дт Кт
Сальдо начало периода 31 950
Дт обороты Кт обороты
Сальдо на конец периода
Счет 65 «Расчеты по страхованию»
Дт Кт
Сальдо начало периода 8 100
Дт обороты Кт обороты
Сальдо на конец периода

Задание 3

1. Аналитический счет «Строительные материалы» (счет 205)

Наименование материалов Цена С-до на 1.07 Приход Расход С-до на 1.08
Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
Олифа 12 400 4800 150 1800 - - 550 6600
Краска 20 300 6000 200 4000 - - 500 10000
Эмаль 20,8 120 2500
Всего: 13300 5800 16600

Хозяйственные операции за июль:

От МП «Заря» поступили стройматериалы:

- краска 200 кг на сумму 4000 грн.:

Д 205.1 К 631 – 4000 грн.

- олифа 150 литров на сумму 1800 грн.:

Д 205.2 К 631 – 1800 грн.

- поступило в кассу с расчетного счета 2900 грн.:

Д 301 К 311 – 2900 грн.

2. Аналитический счет «Расчеты с отечественными поставщиками» (Счет 631)

Наименование поставщика Сальдо на 1.07 Обороты за июль Сальдо на 1.08
Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т
ООО «Омега» 17 000 100 000 76 200 6 800
МП «Заря» 21 000 21000 5 800 5 800
АО «Стальконструктор» 100 000 87 000 13 000
МП «Левада» 3 400 3 400 - -
АО «Авангард» 28 000 28 000
Всего: - 141 400 211 400 110 000 - 40 000

Хозяйственные операции за июль:

1)АО предоставили основные материалы на сумму 28 000 грн.

1. от АО «Авангард» (631.1) поступили основные материалы:

Д 201 К 631.1 – 23 333 грн.

2. отображено налоговый кредит:

Д 644 К 631.1 – 4 667 грн.

2)ООО «Омега» (631.2) предоставили основные материалы на сумму 76 200 грн.

1. поступили основные материалы:

Д 201 К 631.2 – 63 500 грн.

2. отображено налоговый кредит:

Д 644 К 631.2 – 12 700 грн.

3) МП «Заря» (631.3) предоставили стройматериалы на сумму 5800:

1. поступили стройматериалы:

Д 205 К 631.3 – 4 833 грн.

2. отображено налоговый кредит:

Д 644 К 631.3 – 967грн.

4) перечислены деньги поставщику МП «Заря» в счет погашения задолженности:

Д 631.3 К 311 – 21 000 грн.

5) перечислены деньги поставщику ООО «Омега» в счет погашения задолженности:

Д 631.2 К 311 – 100 000 грн.

6) перечислены деньги поставщику АО «Стальконструкция» (631.4) в счет погашения задолженности:

Д 631.4 К 311 – 87 000 грн.

7) перечислены деньги поставщику МП «Левада» (631.5) в счет погашения задолженности:

Д 631.5 К 311 – 3 400 грн.

8) поступило в кассу с расчетного счета:

Д 301 К 311 – 2 900 грн.


Задание 4

Отчет о финансовых результатах

Содержание и форма Отчета о финансовых результатах, а также общие требования к раскрытию его статей, определяются ПСБ(О) №3 «Отчет о финансовых результатах».

Нормы ПСБ(О) касаются отчетов о финансовых результатах предприятий, организаций и других юридических лиц (в дальнейшем – предприятия) всех форм собственности (кроме банков и бюджетных учреждений).

Особенности составления консолидированного Отчета о финансовых результатах определяются ПСБ(О) 20 «Консолидированная финансовая отчетность».

Целью составления Отчета о финансовых результатах есть предоставления пользователям полной, правдивой и непредубежденной информации о доходах, затратах, прибылях и убытках от деятельности предприятия за отчетный период.

Для малых предприятий предполагается возможность составления Отчета о финансовых результатах по сокращенной форме.

При условии, что оценка дохода может быть достоверно определенная, доход в Отчете о финансовых результатах отображают в момент поступления актива или погашение обязательства, которое приводит к увеличению собственного капитала предприятия (кроме роста капитала за счет взносов участников).

При условии, что оценка затрат может быть достоверно определенна, затраты отображаются в Отчете о финансовых результатах в момент убытия актива или увеличение обязательства, которое приводит к уменьшению собственного капитала предприятия (кроме уменьшения капитала за счет его изъятия или распределения владельцами).

Если актив обеспечивает экономические выгоды на протяжении нескольких отчетных периодов, то затраты отображают в Отчете о финансовых результатах на основе их систематического и рационального распределения (например, в виде амортизации) на протяжении тех отчетных периодов, в которых получают соответствующие экономические выгоды.