Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации»
Кафедра «Экономический анализ и аудит»
Лабораторная работа
по курсу «Экономический анализ»
Выполнил студент группы
Балакирева Екатерина
БД4-4
Руководитель работы
Оценка работы
Дата
Подпись руководителя
Москва 2008
Вариант № 2
Бухгалтерский баланс
на 1 января 2010 года
ОАО ШОКОЛАДНИЦА
Вид деятельности: Производство кондитерских изделий
Единица измерения тыс.руб.
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| 1. Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 110 | 439 | 566 |
| Основные средства | 120 | 922 100 | 905 337 |
| Незавершенное строительство | 130 | 22 653 | 43 247 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 101 786 | 102 502 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу I | 190 | 1 046 978 | 1 051 652 |
| II. Оборотные активы | |||
| Запасы | 210 | 312 773 | 355 066 |
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 207 092 | 270 979 |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 36 069 | 15 357 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 65 671 | 65 595 |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | 3 941 | 3 135 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 19 040 | 22 126 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 86 396 | 0 |
| в том числе: | |||
| покупатели и заказчики | 231 | 0 | 0 |
| прочие дебиторы | 232 | 1 | 0 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 189 059 | 452 059 |
| в том числе: | |||
| покупатели и заказчики | 241 | 168 290 | 103 647 |
| прочие дебиторы | 242 | 14 676 | 9 592 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 34 | 114 392 |
| Денежные средства | 260 | 34 625 | 68 943 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 |
| Итого по разделу II | 290 | 641 927 | 1 012 586 |
| БАЛАНС | 300 | 1 688 905 | 2 064 238 |
| ПАССИВ | |||
| III. Капиталы и резервы | |||
| Уставный капитал | 410 | 10 248 | 10 248 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ||
| Добавочный капитал | 420 | 725 819 | 725 819 |
| Резервный капитал | 430 | 10 248 | 10 248 |
| в том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 10 248 | 10 248 | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытытй убыток) | 470 | 411 708 | 696 560 |
| Итого по разделу III | 490 | 1 158 023 | 1 442 875 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 510 | 0 | 135 892 |
| отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| Итого по разделу IV | 590 | 0 | 135 892 |
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 610 | 269 994 | 268 000 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 250 517 | 199 147 |
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики | 621 | 66 378 | 32 234 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 15 531 | 17 574 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 8 808 | 9 524 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 131815 | 109484 |
| авансы полученные | 626 | 22042 | 28551 |
| прочие кредиторы | 625 | 5 943 | 1 780 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 10 248 | 18 202 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 123 | 122 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу V | 690 | 530 882 | 485 471 |
| БАЛАНС | 700 | 1 688 905 | 2 064 238 |
Справочно:
Среднегодовые остатки оборотных активов принять равными остаткам на начало и конец отчетного периода.
Сумма авансов выданных составляет на начало и конец отчетного периода соответственно: 6 093 и 267 274 тыс. руб.
По строке 230 на начало отчетного периода сумма задолженности является задолженностью дочерних и зависимых обществ
Сумма задолженности дочерних и зависимых обществ сроком до года на конец отчетного периода составляет 71 546 тыс. руб.
Расшифровка по строке 120: изменение за период – 16 763 тыс. руб., в т.ч.:
переоценка 0
продано по балансовой стоимости 16000
выручка от продажи 17000
амортизация 3000
приобретено основных средств 2237
отчет о прибылях и убытках
за 2009 г.
ОАО ШОКОЛАДНИЦА
Вид деятельности:
Производство кондитерских изделий
Единица измерения
тыс.руб.
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| Наименование | код | ||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 10 | 3 577 634 | 2 755 648 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 20 | 2 608 103 | 2 029 881 |
| Валовая прибыль | 29 | 969 531 | 725 767 |
| Коммерческие расходы | 30 | 88 457 | 33 900 |
| Управленческие расходы | 40 | 326 795 | 265 151 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 50 | 554 279 | 426 716 |
| Прочие доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | 60 | 214 | 196 |
| Проценты к уплате | 70 | 74 261 | 79 247 |
| Доходы от участия в других организациях | 80 | 2 746 | 973 |
| Прочие операционные доходы | 90 | 531 438 | 124 161 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 556 823 | 106 303 |
| Внереализационные доходы | 120 | 6 923 | 23 359 |
| Внереализационные расходы | 130 | 121 531 | 11 304 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 342 985 | 378 551 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | ||
| Текущий налог на прибыль | 150 | 45 240 | 110 729 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 297 745 | 267 822 |
1. Анализ показателей бухгалтерского баланса организации.
Чтобы проанализировать данные бухгалтерского баланса, составлю уплотненный аналитический баланс.
Таблица 1. Уплотненный аналитический баланс ОАО «Шоколадница»
| АКТИВ | Вертикальный анализ | Горизонтальный анализ | |||||
| На начало отчетного года | На конец отчетного года | Изменение | |||||
| тыс.руб | Структура, % | тыс.руб. | Структура, % | тыс.руб. | Структура, % | Относительное,% | |
| 1 | 2 | 3=(2i/∑)*100 | 4 | 5=(2i/∑)*100 | 6=2-4 | 7=5-3 | 8=((4-2)/2)*100 |
| 1. Внеоборотные активы | 1133374 | 67,11 | 1051652 | 50,95 | -81722 | -16,16 | -7,21 |
| II. Оборотные активы | 555531 | 32,89 | 1012586 | 49,05 | 457055 | 16,16 | 82,27 |
| В том числе из них: | |||||||
| а) 3 класса ликвидности: | 352582 | 20,88 | 654058 | 31,69 | 301476 | 10,81 | 85,51 |
| производственные запасы, включая НДС | 226132 | 13,39 | 293105 | 14,20 | 66973 | 0,81 | 29,62 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 65671 | 3,89 | 65595 | 3,18 | -76 | -0,71 | -0,12 |
| расходы будущих периодов и проч. | 60779 | 3,60 | 295358 | 14,31 | 234579 | 10,71 | 385,95 |
| б) 2 класса ликвидности: | 168324 | 9,97 | 289585 | 14,03 | 121261 | 4,06 | 72,04 |
| краткосрочная дебиторская задолженность по товарным операциям | 168324 | 9,97 | 289585 | 14,03 | 121261 | 4,06 | 72,04 |
| в) 1 класса ликвидности: | 34625 | 2,05 | 68943 | 3,34 | 34318 | 1,29 | 99,11 |
| денежные средства | 34625 | 2,05 | 68943 | 3,34 | 34318 | 1,29 | 99,11 |
| Баланс | 1688905 | 100,00 | 2064238 | 100,00 | 375333 | 0,00 | 22,22 |
| ПАССИВ | |||||||
| 1. Собственный капитал | 1158146 | 68,57 | 1442997 | 69,90 | 284851 | 1,33 | 24,60 |
| в том числе: | |||||||
| Уставный капитал | 10248 | 0,61 | 10248 | 0,50 | 0 | -0,11 | 0,00 |
| Добавочный капитал | 725819 | 42,98 | 725819 | 35,16 | 0 | -7,81 | 0,00 |
| Прибыль | 422079 | 24,99 | 706930 | 34,25 | 284851 | 9,26 | 67,49 |
| 2. Обязательства | 530759 | 31,43 | 621241 | 30,10 | 90482 | -1,33 | 17,05 |
| в том числе: | |||||||
| долгосрочные кредиты | 0 | 0,00 | 135892 | 6,58 | 135892 | 6,58 | 0,00 |
| краткосрочные обязательства | 530759 | 31,43 | 485349 | 23,51 | -45410 | -7,91 | -8,56 |
| из них: | |||||||
| краткосрочные кредиты | 269994 | 15,99 | 268000 | 12,98 | -1994 | -3,00 | -0,74 |
| кредиторская задолженность | 260765 | 15,44 | 217349 | 10,53 | -43416 | -4,91 | -16,65 |
| Баланс | 1688905 | 100,00 | 2064238 | 100,00 | 375333 | 0,00 | 22,22 |
Из уплотненного аналитического баланса видно, что его валюта возросла на 375333 тыс.руб. или на 22,22%, в том числе за счет увеличения оборотных активов на 457055 руб. Размер внеоборотных активов, наоборот, сократился на 81722 тыс.руб. или на 16,16%. И наоборот, оборотные активы возрастали все более высоким темпами, их удельный вес в общей стоимости активов увеличился на 16,16%. Таким образом, имущественная масса увеличивалась, в основном, за счет роста оборотных активов. Это подтверждается данными об изменениях в составе имущества предприятия. Так, если в начале анализируемого периода структура активов характеризовалась значительным превышением имущества длительного использования (67,11%) над остальными его видами, то к концу года удельный вес долгосрочных активов сократился до 50,95%. Соответственно, возрос объем оборотных средств.