6.9 За просрочку расчета Заказчик уплачивает штрафные санкции в размере одного процента за каждый день задержки, но не более 50% от общей суммы платежа. Уплата штрафных санкций не освобождает от выполнения договорных обязательств и проведения окончательных расчетов.
6.10 При отказе от услуг Исполнителя по причинам, не предусмотренным условиями настоящего договора, Заказчик уплачивает Исполнителю штраф в размере 200грн., который Исполнитель оставляет в своем распоряжении из поступивших от Заказчика денежных средств.
6.11 Исполнитель несет ответственность за ущерб, понесенный Заказчиком вследствие нарушения Исполнителем норм и стандартов аудита и требований к качеству работы.
6.12 Неурегулированные в процессе переговоров разногласия между Заказчиком и Исполнителем разрешаются в судебном порядке.
6. ИНЫЕ ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ
7.1 Заказчик дополнительно несет ответственность за достоверность предоставленной Исполнителю информации, ее полноту, точность и правильность оформления (доказательственную и юридическую силу предоставленных документов); за выявленные в ходе проверки отклонения от требований действующего законодательства, учетной политики и методологии учета; за финансовые результаты и отчетность по ним; за начальные остатки на счетах бухгалтерского учета и показатели отчетности, которые не проверялись до этой проверки или проверялись другими аудиторами; за невыполнение предложений аудиторов по устранению выявленных несоответствий, за законность осуществленных хозяйственных операций; за полноту и достоверность договорного и административного обеспечения своей хозяйственной деятельности; за принятые управленческие решения по результатам работ по настоящему договору.
7.2 В связи с сущностью проверки и присущими аудиту ограничениями, существует вероятность и возможность того, что отдельные, даже существенные отклонения могут быть не выявлены в ходе проверки, за что в соответствии с Национальными нормами аудита Исполнители ответственности не несет.
7. РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
Заказчик: Исполнитель:
УТФ ЗАО «Морстрой» ООО АФ «Элитаудит»
г.Севастополь, ул. Рыбаков 14 г.Севастополь ул. Ленина, 10
ЕГРПО 23437515 р/с 26003305534110 ЕГРПО 14347112 р/с 262382800011411
АКБ «Укрсибанк» г. Севастополь, МФО 275603 Банк «Финансы и кредит», МФО 327525
Приложение З
Таблица З.1 – Анкета нового клиента
| 1. | Полное название предприятия | Управление техническим флотом закрытого акционерного общества «Морстрой» |
| 2. | ЕГРПО | 23437515 |
| 3. | Юридический адрес | г.Севастополь, ул. Рыбаков 14 |
| 4. | Банковские реквизиты | МФО 275603 р/с 26003305534110 |
| 5. | Телефон | 553367 |
| 6. | Руководитель | Будыш В.П. |
| 7. | Главный бухгалтер | Ясеновая И.Д. |
| 8. | Дата регистрации | 03.03.94г. |
| 9. | Форма собственности | частная |
| 10. | Организационно-правовая форма предприятия | Закрытое акционерное общество |
| 11. | Численность, чел. | 20 |
| 12. | Система налогообложения (перечислить уплачиваемые налоги) | Общая система НО: - Налог на прибыль - НДС - НДФЛ |
| 13. | Дата последней проверки органами Государственной налоговой службы и проверенный период | Апрель 2004г. Проверяемый период 2001-2003г. |
| 14. | Вид деятельности с указанием соответствующих кодов | оказание услуг по проектированию и строительству жилищных, гражданских, промышленных зданий и гидротехнических сооружений и др. |
| 15. | Уставный фонд общества | 500000грн., разделенный на части между участниками общества |
| 16. | Выручка от реализации за отчетный период | 11124,80 тыс.грн. |
| 17. | Подразделения, которые ведут бухучет (количество, наименование, численность) | 1 подразделение – бухгалтерия, главный бухгалтер (3 чел.) |
| 18. | Форма бухгалтерского учета | 1С:Бухгалтерия |
| 19. | Наличие финансовых инвестиций | Нет |
| 20. | Дата последней аудиторской проверки с указанием аудиторской фирмы | Нет |
Приложение И
Таблица И.1 – Влияние уровня искажений и нарушений требований нормативных документов на формирование мнения аудитора о достоверности финансовой отчетности
| Уровень выявленных искажений (количественная сторона существенности), тыс. грн. | Оценка отклонений порядка ведения учета и подготовки отчетности от требований нормативных документов (качественная сторона существенности) | Мнение аудитора о достоверности финансовой отчетности |
| 1. < 12,976 | Несущественны | отчетность является достоверной во всех существенных отношениях |
| 2. > 12,976 | Имеют существенный характер | Отчетность не может быть признана достоверной во всех существенных отношениях |
| 3. <12,976> | Однозначно не могут быть признаны существенными | Аудитор принимает решение о выражении мнения о достоверности отчетности с оговорками |
Приложение К
Таблица К.1 – Тест собственного риска
| № п/п | Содержание вопроса | Варианты ответа | Примечания | ||
| Да | Нет | Информация отсутствует | |||
| ВНЕШНИЕ ФАКТОРЫ | |||||
| I. Общее состояние экономики и отрасли | |||||
| 1 | Пострадали ли внутренние рынки предприятия от высокого уровня инфляции | + | |||
| 2 | Принимались ли законы и подзаконные акты, негативно влияющие на бизнес клиента | + | |||
| 3 | Являются ли процентные ставки высокими для потребностей предприятия в кредитах | + | |||
| 4 | Повлияли ли негативно на бизнес клиента следующие факторы: | ||||
| - увеличение кредитных ставок | + | ||||
| - увеличение уровня безработицы | + | ||||
| - изменение денежной массы в учете | + | ||||
| - курс НБУ иностранных валют | + | ||||
| II. Экономическое и финансовое состояние отрасли | |||||
| 5 | Является ли продукция данной отрасли быстроустаревающей | + | |||
| 6 | Имеет ли отрасль высокую конкурентоспособность | + | |||
| 7 | Зафиксировано ли в отрасли необычное количество банкротств | + | |||
| III. Пользователи финансовой отчетности | |||||
| 8 | Будет ли подаваться финансовая отчетность подаваться в Государственную комиссию по ценным бумагам и фондовому рынку | + | |||
| 9 | Будет ли финансовая отчетность подаваться собственникам (акционерам) | + | |||
| ВНУТРЕННИЕ ФАКТОРЫ | |||||
| I. Руководство предприятия | |||||
| 1 | Стремится ли руководство получать прибыль, учитывая необходимость оправдания прогнозов, получение части от прибыли | + | |||
| 2 | Доминирующую роль в управлении играют: - один человек (казать кто) - несколько человек | Будыш В.П. | |||
Приложение Л
Предприятие _УТФ ЗАО «Морстрой»
Период проверки 01.01.06.-31.12.06 г.
Аудиторская фирма АФ «Элитаудит»
Таблица Л.1 – оценка системы внутреннего контроля
| № п/п | Содержание вопроса | Варианты ответа | Примечания | ||
| Да | Нет | Информация отсутствует | |||
| 1. | Есть ли на предприятии служба внутреннего контроля | + | |||
| 2. | Кому подчинена эта служба: - главному бухгалтеру; - совету директоров; - руководству; - другое | + | |||
| 3. | Кто разрабатывает политику внутреннего контроля | гл. бухг. | |||
| 4. | Есть ли на предприятии взаимозаменяемость | __ | |||
| 5. | Как часто происходит повышение квалификации работников | 1 раз в 3 года | |||
| 6. | Требования к работникам внутреннего контроля | В\о. опыт работы | |||
| 7. | На предприятии служба внутреннего контроля использует: - типовые формы документов; - разработанные самостоятельно; - другое | + | |||
| 8. | Проверяется ли финансовая отчетность службой внутреннего контроля до утверждения руководителем | + | |||
| 9. | Формируются и предоставляются ли руководству отчеты службы внутреннего контроля | - | |||
| 10 | Проводятся ли ревизионной комиссией проверки системы учета и финансовой отчетности | - | |||
Руководитель аудиторской организации ___________________
Руководитель аудиторской группой ___________________
Таблица Л.2 – Тест внутреннего контроля расходов, доходов и финансового результата от инвестиционной и финансовой деятельности
| № п/п | Содержание вопроса | Варианты ответа | Примечания | ||
| Да | Нет | Информация отсутствует | |||
| 1. Общие вопросы | |||||
| 1. | Санкционируются ли расходы, доходы ответственным лицом | + | |||
| 2. | Контролируется ли наличие необходимых документов, подтверждающих расходы, доходы (акты, накладные) | + | |||
| 3. | Какова периодичность отнесения расходов, доходов на формирование финансовых результатов: - ежемесячно; - ежеквартально; - один раз в год | + | |||
| 2. Финансовые расходы, доходы | |||||
| 1. | Осуществляет ли предприятие финансовые расходы: - проценты; - рента; | + | |||
| 2. | Существуют ли на предприятии финансовые доходы | + | |||
| 3. Расходы, доходы от участия в капитале | |||||
| 1. | Несет ли предприятие потери от участия в капитале | + | |||
| 2. | Имеет ли предприятие доходы от участия в капитале | + | |||
| 4. Прочие расходы, доходы | |||||
| 1. | Осуществлялись ли операции по реализации: - финансовых инвестиций; - имущественных комплексов; - необоротных активов | + | |||
| 2. | Кто дает разрешение на реализацию, списание необоротных активов: - руководитель; -заместитель; - лицо, уполномоченное уставом | + | |||
| 3. | Производилась ли уценка необоротных активов или финансовых инвестиций | + | |||
| 4. | Осуществлялись ли операции по безвозмездной передаче необоротных активов | + | |||
| 5. | Существуют ли бесплатно полученные необоротные активы | + | |||
Приложение М