Бухгалтерский финансовый учет 2 Правила оформления (стр. 1 из 6)

Федеральное агентство по образованию РФ

Костромской государственный технологический университет

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине

Бухгалтерский финансовый учет

Выполнила:

студентка Кудряева

Сабина Александровна

Специальность: 080109

Группа: 07-3БС-280

Проверила: Смирнова

Наталья Дмитриевна

КОСТРОМА 2009

Задание № 1. Ответить на вопросы

Вопрос №1. Типовые бухгалтерские записи по учету движения денежных средств в кассе (максимально использовать корреспонденцию счетов из плана счетов).

Поступление денежных средств в кассу

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов
	Дебет	Кредит
Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета	50	51
Приняты в кассу денежные средства, полученные с валютного счета	50	52
Поступили в кассу денежные средства со специальных счетов в банках	50	55
Приняты в кассу денежные средства, ранее рассматривавшиеся как "переводы в пути"	50	57
В кассу организации поступили суммы возвращенных краткосрочных (или долгосрочных) займов, предоставленных ранее другой организации	50	58-3(субсчет "Предоставленные займы")
В кассу принята сумма возвращенных взносов в уставный капитал другой организации	50	58
Поступили в кассу от поставщиков и подрядчиков суммы переплат в связи с взаимной проверкой обязательств сторон	50	60
В кассу возвращены авансы, выданные поставщикам и подрядчикам в связи с расторжением договоров с ними	50	60
Отражены суммы авансов, принятых в кассу от покупателей и заказчиков	50	62
Приняты в кассу средства от заимодавцев, предоставленные ими в качестве краткосрочных (долгосрочных) ссуд	50	60 (67)
Получена выручка за реализованные краткосрочные (долгосрочные) облигации предприятия	50	50 (67)
Возвращены в кассу излишне уплаченные суммы оплаты труда (сторнировочная запись)	50	70
Подотчетными лицами возвращены в кассу неизрасходованные суммы	50	71
Приняты в кассу суммы от сотрудников за реализованную им со скидкой собственную продукцию (за проданную в рассрочку продукцию)	50	73
Работником-заемщиком внесены в кассу очередные платежи в погашении ссуды, полученной ранее от организации на личные цели	50	73
Работником внесены в кассу платежи в счет погашения задолженности по причиненному организации материальному ущербу	50	73(субсчет "Расходы по возмещению материального ущерба")
Оприходованы наличные денежные средства, внесенные учредителем в качестве вкладов в уставный капитал организации (или покрытие убытка)	50	75
Отражены дополнительные взносы акционеров в связи с увеличением номинальной стоимости акций или их дополнительным выпуском	50	75
Приняты в кассу наличные денежные средства, внесенные поставщиками за счет предъявления им претензий	50	76
Поступили наличными доходы от долевого участия в других организациях	50	76
Оприходованы наличные денежные средства, предназначенные для целевого использования	50	86
Зафиксированы при инвентаризации излишки денежных средств в кассе	50	91
Поступили в кассу средства в качестве доходов будущих периодов (в том числе взносы пайщиков и оплата различных абонементов)	50	98-1(субсчет "Доходы, полученные в счет будущих периодов")
Оприходованы безвозмездно полученные наличные денежные средства	50	98-2(субсчет "Безвозмездные поступления")
Головной организацией оприходованы наличные денежные средства, принятые от подразделений, выделенных на отдельные балансы	50	79-1(субсчет "Расчеты по выделенному имуществу"
Получены учредителем управления от доверительного управления от доверительного управляющего в кассу денежные средства в счет причитающейся прибыли	50	79-3(субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом")
Участником, ведущим общие дела по договору простого товарищества, приняты в кассу средства в виде вкладов в общее имущество товарищей	50	80

Расходование денежных средств

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов
	Дебет	Кредит
Приобретены за наличный расчет различные денежные документы	50-3(субсчет"Денежные документы")	50
Переданы инкассатору наличные денежные средства для отправки в банк	57	50
Предоставлены долгосрочные (или краткосрочные) денежные займы другим организациям (в том числе векселя)	58	50
Внесены наличные денежные средства в качестве вклада в уставный капитал другой организации	58	50
Из средств кассы погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками	60	50
Выданы из кассы авансы под поставку материальных ценностей	60	50
Возвращена заказчикам излишне полученная с них наличная денежная сумма	62	50
Отражено погашение наличными денежными средствами краткосрочных (долгосрочных) заемных обязательств	66 (67)	50
За наличный расчет выкуплены собственные долгосрочные облигации	67	50
Осуществлены выплаты работникам за счет фондов социального страхования и обеспечения	69	50
Выплачена заработная плата персоналу	70	50
Выданы из кассы подотчетные суммы	71	50
Осуществлена компенсация перерасхода подотчетных сумм	71	50
Из кассы выданы суммы займов, предоставленных работникам	73	50
Выплачены из кассы дивиденды учредителям, не являющимися работниками предприятия	75	50
Выплачена депонированная заработная плата (оплачены из кассы услуги различных кредиторов)	76	50
Отражен выкуп собственных акций за наличный расчет	81	50
При инвентаризации кассы выявлена недостача денежных средств	94	50
Головной организацией отражены расходы подразделений, выделенных на отдельные балансы	79	50

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности, утвержденный приказом Минфина России от 07.05.2003 N 38н

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.200 № 94н

Вопрос №2. Представьте схему документооборота движения наличных средств на конкретном предприятии

Схема документооборота движения наличных средств на предприятии ТОО "Рассвет"

Вопрос № 3. Какие меры наказания существуют за нарушение порядка ведения кассовых операций (кто и за что)

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Статья 15.1. Кодекса Российской Федерации об административных нарушениях

Вопрос №4. Как и кем определяется лимит денежных средств в кассе (есть ли исключения)

Лимит денежных средств в кассе определяется банком, который обслуживает фирму. При необходимости лимит может быть пересмотрен. Сверх лимита вы можете хранить в кассе наличные деньги, предназначенные только для выплаты заработной платы и пособий. Но даже в этом случае срок хранения сверхлимитной наличности - не более трех рабочих дней (включая день получения денег в банке). Если вы оставите в кассе наличные деньги свыше установленного лимита, вашу фирму оштрафуют.

Источник: Макаров А.М. "Справочник бухгалтера"

Индивидуальный предприниматель.2008г.

Вопрос №5. Типовые бухгалтерские записи по учету движения денежных средств на расчетном счете в банке (максимально использовать корреспонденцию счетов из плана счетов)

Поступление денежных средств на расчетный счет отражается следующими проводками:

1. Получено на расчетный счет из кассы организации:

Дебет 51 "Расчетный счет"

Кредит 50 "Касса":

2. Поступили платежи от покупателей продукции, товаров, услуг, имущества организации, в том числе авансы под поставку товара:

Дебет 51 "Расчетный счет"

Кредит 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками";

3. Получены краткосрочные кредиты и займы:

Дебет 51 "Расчетный счет"

Кредит 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

4. Получены долгосрочные кредиты и займы:

Дебет 51 "Расчетный счет"

Кредит 67 "Расчеты по Долгосрочным кредитам и займам"

5. Получены суммы вкладов в уставный капитал:

Дебет 51 "Расчетный счет"

Кредит 75 "Расчеты Учредителями";

6. Получена разная дебиторская задолженность, выручка за имущество организации от покупателей имущества, оказанные выполненные работы от покупателей: