регистрация / вход

Учет имущества обязательств и хозяйственных операций в организации

Министерство образования РФ Южно-Российский государственный технический университет (Новочеркасский политехнический университет) Факультет: МРЦПК

Министерство образования РФ

Южно-Российский государственный технический университет

(Новочеркасский политехнический университет)

Факультет: МРЦПК

Кафедра: ЭиОМЭиЭП

Специальность: ЭиУП (в электроэнергетике)

КУРСОВАЯ РАБОТА

по бухгалтерскому учету

''Учет имущества, обязательств и хозяйственных

операций в организации''

Слушатель: Пуршев А.А.

Руководитель: Пономарева Н.А.

Новочеркасск 2001 г.

Задание на курсовую работу

1. На основе остатков по счетам на начало периода составить баланс-нетто предприятия на начало отчетного периода.

2. Определить корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции и отразить их в журнале операций по следующей форме (табл.1).

Таблица 1

п/п

Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов

Сумма,

тыс. руб

Дебет Кредит

3. Заполнить журналы-ордеры и регистры по учету средств, источников и хозяйственных операций.

4. Составить оборотную ведомость. Сверить обороты и остатки по счетам.

5. Проверить правильность отражения на счетах хозяйственных операций путем выведения итогов по остаткам и оборотам в оборотной ведомости, составленной по счетам синтетического учета.

6. Составить баланс на конец отчетного периода (месяца) по данным оборотной ведомости, полученной по счетам синтетического учета. Заполнение строк баланса проводить согласно типовым формам квартальной бухгалтерской отчетности организаций настоящего периода.

Таблица 2. Сальдо по счетам Главной книги, тыс. руб.

№ счета Наименование счета Дебет Кредит
1 2 3 4
01 Основные средства 95385
02 Амортизация основных средств 58589
04 Нематериальные активы 450
05 Амортизация нематериальных активов 100
06/4 Долгосрочные финансовые вложения 20800
07 Оборудование к установке 5620
08/1 Приобретение земельных участков 3340
10/1 Сырье и материалы 342250
10/3 Топливо 3215
10/5 Запасные части 4120
10/6 Прочие материалы 30
12/1 МБП в запасе 1620
12/2 МБП в эксплуатации 9600
13 Износ МБП 4800
19 НДС по приобретенным ценностям 7800
20 Основное производство 27250
31 Расходы будущих периодов 3400
40 Выпуск продукции 48000
45 Товары отгруженные 85000
50 Касса 250
51 Расчетный счет 62130
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 109,05
61 Расчеты по авансам выданным 404
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 1990
68/1 Расчеты с бюджетом 6840
68/2 НДС 21600
68/4 Налог на прибыль 11120
68/5 Налог на имущество 500
68/6 Налог на содержание жилищного фонда 15
69/1 Расчеты по социальному страхованию 3600
69/2 Расчеты по пенсионному обеспечению 18400
69/3 Расчеты по медицинскому страхованию 2500
69/4 Расчеты по фонду занятости 8000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 42500
71 Расчеты с подотчетными лицами 200 500
75 Расчеты с учредителями 8000
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 2100 11160
83 Расходы будущих периодов 10000
85 Уставный капитал 209095,75
88/3 Фонд накопления 242000
88/5 Фонд потребления 17500
89 Резервы предстоящих расходов 1200
90 Краткосрочные кредиты банков 50000

За отчетный период на предприятии были произведены следующие хозяйственные операции:


Таблица 3.

п/п

Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов

Сумма,

тыс. руб

Дебет Кредит
1 3 5 6 7
1. Оприходованы на склад поступившие от поставщиков:
- основные материалы 10/1 60 160000
- запасные части 10/5 60 5000
- МБП 12/1 60 2000
- топливо 10/3 60 2800
- НДС 19/3 60 33960
2. Оприходованы на складе возвратные отходы от основного производства 10/6 20 200
3. Поступило от поставщиков оборудование, не требующее монтажа, закупленное за счет средств амортизационного фонда на полное восстановление основных средств (без НДС) 08/4 60 6000
- НДС 19/3 60 1200
4. Введено в эксплуатацию оборудование 01 08/4 6000
5. Безвозмездно от других предприятий поступили основные средства и введены в эксплуатацию 01 87/3 3000
- НДС 19/3 87/3 600
6. Начислен износ на безвозмездно поступившие основные средства 87/3 02 2500
7. Списаны основные средства из-за физического износа:
- первоначальная стоимость 47 01 15000
- начисленный износ на эти средства 02 47 14000
- оприходован лом от списания по цене его возможного использования 10/6 47 100
- расходы по демонтажу силами своего производства 47 70 20
8. Отпущены со склада основные материалы на основное производство по себестоимости 20 10/1 151930
9. Отпущены со склада предприятия основные материалы на общепроизводственные расходы 25 10/1 2000
10. Отпущено со склада топливо на общепроизводственные расходы 25 10/3 3000
11. Отпущены со склада на общепроизводственные расходы МБП стоимостью в пределах 1/20 установленного лимита за единицу 25 12/1 1400
12. Сданы в эксплуатацию в цех МБП стоимостью выше 1/20 установленного лимита за единицу:
- первоначальная стоимость 12/2 12/1 1000
- износ 50% первоначальной стоимости 25 13 500
13. Списаны МБП пришедшие в негодность из-за длительного использования:
- первоначальная стоимость 13 12/2 1006
- оприходован лимит списания 10/6 13 6
- износ 50% первоначальной стоимости 25 13 500
14. Отнесены на общепроизводственные расходы следующие затраты:
- на эксплуатацию, газ, воду, поставляемые сторонними организациями 25 60 10300
- на связь и другие почтовые и телефонные расходы 25 60 700
- канцелярские расходы 25 60 80
- часть резерва для ремонта основных средств (организован ремонтный фонд) 25 89 1500
- представительские расходы 25 43 600
- на рекламу 25 43 700
- командировочные расходы 25 71 100
15. Начислен износ основных средств 25 02 400
16. Начислен налог на пользователей автодорог 43 68 1476
17. Начислен налог на владельцев транспортных средств 43 68 4
18. Начислена заработная плата основным производственным рабочим 20 70 45900
- соц. страхование 20 69 16340,4
19. Начислены текущие премии основным производственным рабочим 20 70 9200
- соц. страхование 20 69 3275,2
20. Начислена зарплата общепроизводственному персоналу 25 70 16700
- соц. страхование 25 69 5945
21. Начислена текущая премия общепроизводственному персоналу 25 70 3300
- соц. страхование 20 69 1174,8
22. Списаны общепроизводственные расходы на основное производство 20 25 48899,8
23. Оприходована готовая продукция с основного производства 40 20 271860
24. Оплачены материалы, поступившие от поставщиков по безналичному расчету (п.1) 60 51 160000
- НДС 60 51 32000
- списан НДС 68 19/3 32000
25. Оплачено закупленное оборудование, не требующее монтажа (п.3) 60 51 6000
- НДС 60 51 1200
- списан НДС 68 19/3 1200
26. Отгружена покупателям реализованная продукция (с НДС) 62 46 387450
- себестоимость 46 40 294000
- НДС 46 68 64587,915
- прибыль 46 80 28862,085
27. Поступили денежные средства на расчетный счет от реализации товарной продукции 51 62 387450
28. Оплачены закупленные у поставщиков запасные (п.1) 60 51 5000
- НДС 60 51 1000
- списан НДС 68 19/3 1000
29. Оплачены МБП (п.1) 60 51 2000
- НДС 60 51 400
- списан НДС 68 19/3 400
30. Оплачено топливо, закупленное у поставщика (п.1) 60 51 2800
- НДС 60 51 560
- списан НДС 68 19/3 560
31. Поступили в кассу из банка наличные денежные средства 50 51 70000
32. Выплачены заработная плата и премия работникам предприятия 70 50 68700
33. Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия 70 68 7510
34. Удержано в Пенсионный фонд из зарплаты работников предприятия 70 69/2 751
35. Выданы в подотчет из кассы предприятия наличные средства 71 50 500
36. Перечислен в бюджет НДС 68 51 21600
37. Перечислен в бюджет налог на прибыль 68 51 11120
38. Перечислен налог на пользователей автодорог в дорожные фонды 68 51 1300
39. Произведены следующие отчисления:
- в фонд социального страхования 69/1 51 3000
- в Пенсионный фонд РФ 69/2 51 18400
- в фонд медицинского страхования 69/3 51 2500
- в фонд занятости населения 69/4 51 800
- в бюджет, подоходный налог, удержанный из заработной платы работников предприятия 68 70 6840
- в уплату за электроэнергию, газ, воду, поставленные предприятию сторонними организациями 60 51 10300
- городской телефонной станции 60 51 700
- штраф за несвоевременную уплату налога на прибыль 80 51 1250

Допущения, принятые по учету следующих хозяйственных операций:

1. Для учета процесса заготовления не используются счета 15 и 16.

2. Износ по МБП при передаче в эксплуатацию начисляется следующим образом: 50% от первоначальной стоимости при введении в эксплуатацию и остальные 50% первоначальной стоимости при списании МБП по негодности.

3. Общехозяйственные расходы списываются на счет 20 "Основное производство" полностью, т.е. конечное сальдо на сете 25 "Общехозяйственные расходы" равно нулю.

4. Принимается вариант налогового учета НДС по отгрузке.

Сумма НДС, полученная от покупателей и подлежащая взносу в бюджет, рассчитывается по формуле:

где Цреал - цена реализации (выручка от реализации) продукции (работ, услуг), включая НДС, руб.

Расчет НДСупл , показываемого в уменьшении задолженности организации по НДС производится в зависимости от объекта, по которому осуществляется списание налога. В общем виде НДСупл рассчитывается по формуле:

где Цпок - покупная цена товарно-материальных ценностей (работ, услуг), без НДС, руб.

Окончательная сумма НДС, уплачиваемая в бюджет, определяется по формуле:

НДСбюджет = НДСпол - НДСупл ,

где НДСупл - налог, уплаченный поставщикам по приобретенным от них товарам, работам, услугам, руб.

01 "Основные средства"

Дебет Кредит

= 95385

1) Кредит 08/4

2) Кредит 87/3

6000

3000

1) Дебет 47

15000

Итого: ОбД 9000 Итого: ОбК 15000

= 89385

02 "Износ основных средств"

Дебет Кредит

1) Кредит 47

14000

= 58589

1) Дебет 87/3

2) Дебет 25

2500

400

Итого: ОбД 14000 Итого: ОбК 2900

= 47489, 03 - не используется

04 - не используется = 450

05 - не используется = 100

06/4 - не используется = 20800

07 - не используется = 5620

08 "Капитальные вложения"

Дебет Кредит

= 3340

1) Кредит 60

6000

1) Дебет 01

6000

Итого: ОбД 6000 Итого: ОбК 6000

= 3340

09 - не используется

10 - "Материалы"

Дебет Кредит

= 349615

1) Кредит 60

2) Кредит 60

3) Кредит 60

4) Кредит 20

5) Кредит 47

6) Кредит 13

160000

5000

2800

200

100

6

1) Дебет 20

2) Дебет 25

3) Дебет 25

151930

2000

3000

Итого: ОбД 168106 Итого: ОбК 156930

= 360791

11 - не используется = 0

12 "МБП"

Дебет Кредит

= 11220

1) Кредит 60

2) Кредит 12/1

2000

1000

1) Дебет 25

2) Дебет 12/2

3) Дебет 13

1400

1000

1006

Итого: ОбД 3000 Итого: ОбК 3406

= 10814, 13 "Износ МБП"

Дебет Кредит

1) Кредит 12/2

1006

= 4800

1) Дебет 25

2) Дебет 10/6

3) Дебет 25

500

6

500

Итого: ОбД 1006 Итого: ОбК 1006

= 4800

14-18 - не используются = 0

19 - "НДС"

Дебет Кредит

= 7800

1) Кредит 60

2) Кредит 60

3) Кредит 87/3

33960

1200

600

1) Дебет 68

2) Дебет 68

3) Дебет 68

4) Дебет 68

5) Дебет 68

32000

1200

1000

400

560

Итого: ОбД 35760 Итого: ОбК 35160

= 8400

20 - "Основное производство"

Дебет Кредит

= 27250

1) Кредит 10/1

2) Кредит 69

3) Кредит 70

4) Кредит 70

5) Кредит 69

6) Кредит 25

151930

16340,4

45900

9200

3275,2

48899,8

1) Дебет 10/6

2) Дебет 40

200

271860

Итого: ОбД 275545,4 Итого: ОбК 272060

= 30735,4

21-24 - не используются = 0

25 - "Общепроизводственные расходы"

Дебет Кредит

1) Кредит 10/1

2) Кредит 10/3

3) Кредит 12/1

4) Кредит 13

5) Кредит 13

6) Кредит 60

7) Кредит 60

8) Кредит 60

9) Кредит 89

10) Кредит 43

11) Кредит 43

12) Кредит 71

13) Кредит 02

14) Кредит 70

15) Кредит 69

16) Кредит 70

17) Кредит 69

2000

3000

1400

500

500

10300

700

80

1500

600

700

700

400

16700

5945

3300

1174,8

1) Дебет 20 48899,8
Итого: ОбД 48899,8 Итого: ОбК 48899,8

26-30 - не используются

31 - не используется = 3400

32-39 - не используются

40 "Готовая продукция"

Дебет Кредит

= 48000

1) Кредит 20

271860

1) Дебет 46

294000

Итого: ОбД 271860 Итого: ОбК 294000

= 25860

41-42 - не используются

43 "Коммерческие расходы"

Дебет Кредит

= 0

1) Кредит 68

2) Кредит 68

1476

4

1) Дебет 25

2) Дебет 25

600

700

Итого: ОбД 1480 Итого: ОбК 1300

= 180

44 - не используется

45 - не используется = 85000

46 "Реализация продукции"

Дебет Кредит

1) Кредит 40

2) Кредит 68

3) Кредит 80

294000

64587,915

28862,085

1) Дебет 62

387450
Итого: ОбД 387450 Итого: ОбК 387450

47 "Реализация и выбытие основных средств"

Дебет Кредит

= 0

1) Кредит 01

2) Кредит 70

15000

20

1) Дебет 02

2) Дебет 10/6

14000

100

Итого: ОбД 15020 Итого: ОбК 14100

= 920

48-49 - не используются, 50 "Касса"

Дебет Кредит

= 250

1) Кредит 51

70000

1) Дебет 70

2) Дебет 71

68700

500

Итого: ОбД 15020 Итого: ОбК 69200

= 1050

51 "Расчетный счет"

Дебет Кредит

= 62130

1) Кредит 62

387450

1) Дебет 60

2) Дебет 60

3) Дебет 60

4) Дебет 60

5) Дебет 60

6) Дебет 60

7) Дебет 60

8) Дебет 60

9) Дебет 60

10) Дебет 60

11) Дебет 50

12) Дебет 68

13) Дебет 68

14) Дебет 68

15) Дебет 69/1

16) Дебет 69/2

17) Дебет 69/3

18) Дебет 69/4

19) Дебет 60

20) Дебет 60

21) Дебет 80

160000

32000

6000

1200

5000

1000

2000

400

2800

560

70000

21600

11120

1300

3000

18400

2500

800

10300

700

1250

Итого: ОбД 387450 Итого: ОбК 351930

= 97650

52-59 - не используются

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Дебет Кредит

1) Кредит 51

2) Кредит 51

3) Кредит 51

4) Кредит 51

5) Кредит 51

6) Кредит 51

7) Кредит 51

8) Кредит 51

9) Кредит 51

10) Кредит 51

11) Кредит 51

12) Кредит 51

160000

32000

6000

1200

5000

1000

2000

400

2800

560

10300

700

= 109,05

1) Дебет 10/1

2) Дебет 10/5

3) Дебет 12/1

4) Дебет 10/3

5) Дебет 19/3

6) Дебет 08/4

7) Дебет 19/3

8) Дебет 25

9) Дебет 25

10) Дебет 25

160000

5000

2000

2800

33960

6000

1200

10300

700

80

Итого: ОбД 221960 Итого: ОбК 222040

= 189,05

61 - не используется = 404

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Дебет Кредит
1) Кредит 46 387450 1) Дебет 51 387450
Итого: ОбД 387450 Итого: ОбК 387450

63-66 - не используются

67 "Расчеты по внебюджетным платежам" = 1990

68 "Расчеты с бюджетом"

Дебет Кредит

1) Кредит 19/3

2) Кредит 19/3

3) Кредит 19/3

4) Кредит 19/3

5) Кредит 19/3

6) Кредит 51

7) Кредит 51

8) Кредит 51

9) Кредит 70

32000

1200

1000

400

560

21600

11120

1300

6840

= 40075

1) Дебет 43

2) Дебет 43

3) Дебет 46

4) Дебет 70

1476

400

64587,915

7510

Итого: ОбД 76020 Итого: ОбК 73577,915

= 37623,915

69 "Расчеты по социальному страхованию"

Дебет Кредит

1) Кредит 51

2) Кредит 51

3) Кредит 51

4) Кредит 51

3000

18400

2500

800

= 25300

1) Дебет 20

2) Дебет 20

3) Дебет 25

4) Дебет 25

5) Дебет 70

16340,4

3275,2

5945

1174,8

751

Итого: ОбД 24700 Итого: ОбК 27486,4

= 28086,4

70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Дебет Кредит

1) Кредит 50

2) Кредит 68

3) Кредит 69/2

68700

7510

751

= 42500

1) Дебет 47

2) Дебет 20

3) Дебет 20

4) Дебет 25

5) Дебет 25

6) Дебет 68

20

45900

9200

16700

3300

6840

Итого: ОбД 76961 Итого: ОбК 81960

= 47499

71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Дебет Кредит

= 200

1) Кредит 50

500

= 500

1) Дебет 25

100

Итого: ОбД 500 Итого: ОбК 100

= 100

72-74 - не используются

75 "Расчеты по дивидендам" = 8000

76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" = 2100 = 11160

77-79 - не используются

80 "Прибыли и убытки"

Дебет Кредит

1) Кредит 51

1250

1) Дебет 46

28862,085

Итого: ОбД 1250 Итого: ОбК 28862,085

= 27612,085

81-82 - не используются

83 "Доходы будущих периодов" = 10000

84 - не используется

85 "Уставный капитал" = 209095,75

86 - не используется

87 "Добавочный капитал"

Дебет Кредит

1) Кредит 02

2500

1) Дебет 01

2) Дебет 19/3

3000

600

Итого: ОбД 2500 Итого: ОбК 3600

= 1100

88 - не используется = 259545,2

89 "Резервы предстоящих расходов и платежей"

Дебет Кредит

= 1200

1) Дебет 25

1500

Итого: ОбД 0 Итого: ОбК 1500

= 2700

90 "Краткосрочные кредиты банка" = 50000

91-99 - не используются

Оборотная ведомость

№ п/п Наименование счета Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7 8
01 95385 - 9000 15000 89385 -
02 - 58589 14000 2900 - 47489
04 450 - - - 450 -
05 - 100 - - - 100
06 20800 - - - 20800 -
07 5620 - - - 5620 -
08 3340 - 6000 6000 3340 -
10 349615 - 168106 156980 360791 -
12 11220 - 3000 3406 10814 -
13 - 48000 1006 1006 - 4800
19 7800 - 35760 35160 8400 -
20 27250 - 275545,6 272060 30735,6 -
25 - - 48900 48900 - -
31 3400 - - - 3400 -
40 48000 - 271860 294000 25860 -
43 - - 1480 1300 180 -
45 85000 - - - 85000 -
46 - - 387450 387450 - -
47 - - 15020 14100 920 -
50 250 - 70000 69200 1050 -
51 62130 - 387450 351930 97650 -
60 - 109,05 221960 222040 - 189,05
61 404 - - - 404 -
62 - - 387450 387450 - -
67 - 1990 - - - 1990
68 - 40075 76020 73577,915 - 37632,915
69 - 25300 24700 27486,6 - 28086,6
70 - 42500 76961 81960 - 47499
71 200 500 500 100 100 -
75 - 8000 - - - 8000
76 2100 11160 - - 2100 11160
80 - - 1250 28862,085 - 27612,085
83 - 10000 - - - 10000
85 - 209095,75 - - - 209095,75
87 - - 2500 3600 - 1100
88 - 259545,2 - - - 259545,2
89 - 1200 - 1500 - 2700
90 - 50000 - - - 50000
Итого: 722964 722964 2485918,6 2485918,6 746999,6 746999,6

Список литературы

1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации. Инструкция по применению. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. №94н

2. Бухгалтерский учет. Учебное пособие к практическим занятиям. Н.А. Пономарева, И.В. Зайцева, А.В. Коваленко. Новочеркасск, 1998 год.

3. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 3-еизд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 635 с. - (Серия "Высшее образование").

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий

Другие видео на эту тему