регистрация / вход

Бухгалтерский учет на предприятии 2 Группировка объектов

Группировка объектов бухгалтерского учета На основании приведенных данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы «Х» по состоянию на 01.01.07 г. (табл. 1) произведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования.

Группировка объектов бухгалтерского учета

На основании приведенных данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы «Х» по состоянию на 01.01.07 г. (табл. 1) произведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования.

Результаты расчетов групп представьте в таблице 2.

Таблица 1. Хозяйственные средства и обязательства ООО «Спутник» на 01.01.07 г. (данные условные)

№ п/п Виды хозяйственных средств и источники их образования Ед. изм. Кол Цена тыс. руб. Сумма тыс. руб.
1 Здание фирмы - - - 932040
2 Денежные средства в кассе - - - 500
3 Шкафы несгораемые Шт. 3 1000 3000
4 Задолженность банку по ссуде - - - 15000
5 Уставный капитал - - - 923000
6 Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда - - - 7800
7 Персональный компьютер Шт. 1 28000 28000
8 Готовая продукция - - - 6740
9 Иностранная валюта в банке - - - 330
10 Задолженность МП «Лира» за поступившие материалы - - - 2890
11 Задолженность бюджету по налогу на прибыль - - - 8880
12 Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет - - - 200
13

Разные ценности на складе:

Краска

Фирменная одежда

Канцелярские принадлежности

Кг

Шт.

-

40

100

-

60

490

-

2400

49000

7500

14 Программа для ЭВМ - - - 1570
15 Задолженность транспортной конторе - - - 8900
16 Средства на расчетном счете в банке - - - 572190
17 Нераспределенная прибыль отчетного года - - - 139640
18 Аванс подрядчику - - - 6600
19 Задолженность органам социального страхования - - - 9000
20 Резерв на ремонт основных средств - - - 100220
21 Незавершенное производство - - - 570
22 Земельный участок - - - -
23 Резервный капитал - - - 369310
24 Резерв предстоящих расходов и платежей - - - 26000
25 Задолженность покупателей за реализованную продукцию - - - -

Таблица 2. Группировка объектов бухгалтерского учета

Актив Пассив
Объекты бухгалтерского учета № счета Сумма тыс. руб. Объекты бухгалтерского учета № счета Сумма тыс. руб.
Основной капитал Собственный капитал
Здание фирмы 01 932040 Уставный капитал 80 923000
Шкафы несгораемые 01 3000 Резервный капитал 82 369310
Персональный компьютер 01 28000 Нераспределенная прибыль отчетного года 84 139640
Программа для ЭВМ 04 1570
Земельный участок 01 -
Итого: 964610 Итого: 1431950
Оборотный капитал Заемный капитал
Денежные средства в кассе 50 500 Задолженность банка по ссуде 67 15000
Готовая продукция 43 6740 Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда 70 7800
Иностранная валюта в банке 52 330 Задолженность МП «Лира» за поступившие материалы 60 2890
Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет 71 200 Задолженность бюджету по налогу на прибыль 68 8880

Разные ценности на складе:

Краска

Фирменная одежда

Канцелярские принадлежности

10

2400

49000

7500

Задолженность транспортной конторе 60 8900
Средства на расчетном счете в банке 51 572190 Задолженность органам социального страхования 69 9000
Аванс подрядчику 60 6600 Резерв на ремонт основных средств 96 100220
Незавершенное производство 20 570 Резерв предстоящих расходов и платежей 96 26000
Задолженность покупателей за реализованную продукцию 62 -
Итого: 646030 Итого: 178690
Баланс: 1610640 Баланс: 1610640

Составление баланса

Составьте баланс ООО «Спутник». Для выполнения задания используйте данные об имуществе, капитале и обязательствах, приведенные в таблице 1.

Таблица 3

Актив Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
I . Внеоборотные активы
Нематериальные активы 110 1 570 -
Основные средства 120 963 040 -
Незавершенное строительство 130 - -
Доходные вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные финансовые вложения 140 - -
Отложенные финансовые активы 145 - -
Прочие внеоборотные активы 150 - -
Итого по разделу I 190 964 610 -
II . Оборотные активы
Запасы 210 66 210 -
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 58 900 -
животные на выращивании и откорме 212 - -
затраты в незавершенном производстве 213 570 -
готовая продукция и товары для перепродажи 214 6 740 -
товары отгруженные 215 - -
расходы будущих периодов 216 - -
прочие запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -
в том числе покупатели и заказчики - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 6 800 -
в том числе покупатели и заказчики 241 - -
Краткосрочные финансовые вложения 250 - -
Денежные средства 260 573 020 -
Прочие оборотные активы 270 - -
Итого по разделу II 290 646 030 -
Баланс 300 1 610 640 -

Таблица 4

Пассив Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
III . Капитал и резервы
Уставный капитал 410 923 000 -
Собственные акции, выкупленные у акционеров - -
Добавочный капитал 420 - -
Резервный капитал 430 369 310 -
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 - -
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - -
Целевое финансирование 450 - -
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 139 640 -
Итого по разделу III 490 1431 950 -
IV . Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты 510 15 000 -
Отложенные налоговые обязательства 515 - -
Прочие долгосрочные обязательства 520 - -
Итого по разделу IV 590 15 000 -
V . Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты 610 - -
Кредиторская задолженность 620 37 470 -
в том числе:
поставщики и подрядчики 621 11 790 -
задолженность перед персоналом организации 622 7 800 -
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 9 000 -
задолженность по налогам и сборам 624 8 880 -
прочие кредиторы 625 - -
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 - -
Доходы будущих периодов 640 - -
Резервы предстоящих расходов 650 126 220 -
Прочие краткосрочные обязательства 660 - -
Итого по разделу V 690 163 690 -
Баланс 700 1 610 640 -
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства 910 - -
в том числе по лизингу 911 - -
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 - -
Товары, принятые на комиссию 930 - -
Списания в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов 940 - -
Обеспечение обязательств и платежей полученные 950 - -
Обеспечение обязательств и платежей выданные 960 - -
Износ жилищного фонда 970 - -
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 - -
Нематериальные активы, полученные в пользование 990 - -

Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал

Определите влияние приведенных хозяйственных операций на имущество, внешние обязательства и собственный капитал.

Таблица 5

№ п/п Операция Имущество Обязательства Капитал
1 Приобретено оборудование для фирмы Денежные средства выбыли, взамен поступило оборудование Не изменились Не изменился
2 Уплачено за аренду склада Денежные средства выбыли Не изменились Уменьшился
3 Поступили материальные ценности от поставщика Поступили материальные ценности Увеличились Не изменился
4 Часть материальных ценностей возвращена поставщику обратно Материальные ценности выбыли Уменьшились Не изменился
5 Выплачена из кассы материальная помощь работнику за счет прибыли Денежные средства выбыли Не изменились Уменьшился
6 Произведена дооценка основных средств до их восстановительной стоимости Основные средства выросли в цене Не изменились Увеличился
7 Получено от другой фирмы за оказанные ей услуги Дебиторская задолженность снизилась, появились деньги Не изменились Не изменился
8 Получен эмиссионный доход от продажи собственных акций Поступили деньги в кассу Не изменились Увеличился
9 Переданы денежные средства в благотворительные фонды Денежные средства выбыли Не изменились Уменьшился
10 Реализована готовая продукция Готовая продукция выбыла Не изменились Не изменился
11 Списана на прибыль кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности Имущество не изменилось Снизились Увеличился
12 Произведена вторичная эмиссия акций Увеличилась дебиторская задолженность Не изменились Увеличился
13 Получено от покупателя наличными Поступили деньги в кассу Не изменились Не изменился
14 Внесено в банк на валютный счет Выбыли денежные средства Не изменились Не изменился
15 Уплачено транспортной организации за доставку груза Выбыли денежные средства Снизились Не изменился
16 Получен кредит банка Поступили деньги в кассу Увеличились Не изменился

Счета и двойная запись

Синтетический и аналитический учет

На основе приведенных данных (табл. 4–8) откройте счета аналитического и синтетического учета, отразите на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитайте обороты и конечные остатки, составьте оборотную ведомость и баланс.

Таблица 6. Остатки по синтетическим счетам на 01.01.07

№ п/п Наименование синтетического счета Сумма, тыс. руб.
1 Основные средства 100000
2 Износ основных средств 11273
3 Нематериальные активы 9600
4 Амортизация нематериальных активов 900
5 Материалы 9335
6 Основное производство 59874
7 Готовая продукция 60172
8 Товары 2425
9 Касса 802
10 Расчетный счет 119800
11 Расчеты с покупателями и заказчиками 29542
12 Расчеты с бюджетом 560
13 Расчеты по социальному страхованию 700
14 Расчеты по оплате труда 1080
15 Расчеты с подотчетными лицами 746
16 Прибыли и убытки 12830
17 Уставный капитал 276000
18 Краткосрочные кредиты банка 20960
19 Долгосрочные займы 5807
20 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 3103

Таблица 7. Начальный баланс на 01.01.07 г.

Актив Пассив
№ счета Наименование счета Сумма тыс. руб. № счета Наименование счета Сумма тыс. руб.
01 Основные средства 100000 02 Износ основных средств 11273
04 Нематериальные активы 9600 05 Амортизация нематериальных активов 900
10 Материалы 9335 62 Расчет с покупателями и заказчиками 29542
20 Основное производство 59874 68 Расчеты с бюджетом 560
43 Готовая продукция 60172 69 Расчеты по социальному страхованию 700
41 Товары 2425 70 Расчеты по оплате труда 1080
50 Касса 802 99 Прибыли и убытки 12830
51 Расчетный счет 119800 80 Уставной капитал 276000
71 Расчеты с подотчетными лицами 746 66 Краткосрочные кредиты банка 20960
67 Долгосрочные займы 5807
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 3102
Итого: 362754 Итого: 362754

Таблица 8. Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы»

Наименование Цена, тыс. руб. Кол. Сумма, тыс. руб.
10/1 блоки, шт. 100 46 4600
10/2 комплектующие, шт. 80 57 4560
10/3 краска, кг 50 3,5 175
Итого: 9335

Таблица 9. Расшифровка остатка по счету «Расчеты с поставщиками»

Наименование предприятий поставщиков Сумма, тыс. руб.
60/1 Фабрика «Огонек» 1200
60/2 Комбинат «Сокол» 435
60/3 Горэнерго 600
60/4 Автокомбинат 568
60/5 Горводоканал 300
Итого: 3103

Таблица 10. Расшифровка остатка по счету «Расчеты с подотчетными лицами

Фамилия И., О. подотчетного лица Сумма, тыс. руб.
1. Андреев И.А. 400
2. Круглов Г.Д. 46
3. Петров П.П. 300
Итого: 746

Составьте журнал регистрации операций за I квартал 2007 год.

Таблица 11. Хозяйственные операции за I квартал 2007 года

№ п/п Содержание операции Первичный документ Сумма тыс. руб. Корреспонденция счетов
Дт Кт
1 Поступили блоки от фабрики «Огонек» Сч. №34 1750 10/1 60/1
2 Поступили от комбината «Сокол» комплектующие Сч. №154 4380 10/2 60/2
3 Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие Сч. №39 567 60/4 51
4 Отпущены в производство блоки Треб. №6 900 20 10/1
5 Отпущены блоки на ремонт главного офиса Треб. №7 1025 26 10/1
6

Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную:

А) в основных цехах;

Б) в офисе фирмы;

В) в цехах вспомогательного производства

Счет Горэнерго №56

500

20

300

20

26

23

60/3

60/3

60/3

7 Уплачено комбинату «Сокол» за комплектующие Платеж. поруч. №64 4380 60/2 51
8 Отпущена краска на отделку офиса Треб. №8 75 26 10/3
9 Выдано под отчет Круглову Г.Д. на покупку материалов Расход. касс. ордер №12 200 71/2 50
10 Круглов купил краску и сдал ее на склад Аван. отчет 150 10 71/2
11 Остаток подотчетной суммы Кругловым внесен в кассу Приходн. касс. ордер №7 50 50 71/2
12

Начислена заработная плата:

А) работникам основных цехов;

Б) руководству основных цехов;

В) руководству предприятием;

Г) работникам вспомогательных цехов

Расчетно-платежная ведомость №3

890

160

700

400

20

25

26

23

70

70

70

70

13 Удержан подоходный налог из з/пл работников Расчет бухгалтерии 279,5 70 68

14

Удержано ЕСН (26%) от з/пл

А) работников основных цехов;

Б) руководства цехов;

В) руководства предприятия;

Г) работников вспомогательных цехов

Расчет бухгалтерии

231,4

41,6

182

104

20

25

26

23

69

69

69

69

15 Перечислено в погашение задолженности бюджету Платеж. поруч. №65 211 68 51
16 Перечислено в фонды социальной сферы Платеж. поруч. №66 700 69 51
17 Получено в кассу для выплаты з/пл работникам предприятия Чек №67 2150 50 51
18 Выдана заработная плата Платеж. ведом 2000 70 50
19

Депонирована з/пл

Депонированная з/пл сдана обратно в банк

Объявление на взнос нал. 150

70

51

76/4

50

20

Начислен износ по основным средствам, находящимся:

А) в основных цехах;

Б) в офисе фирмы

Расчет бухгалтерии

10

2

20

26

02

02

21 Включены в затраты косвенные расходы общепроизводственного назначения Бух. справка 201,6 20 25
22 Включены в затраты косвенные расходы общехозяйственного назначения Бух. справка 2004 20 26
23 Выпущена из производства готовая товарная продукция (себестоимость определить, если незавершенное производство на конец периода составило 62815 руб.) Накладная №5 2094 43 20
24

Отгружена продукция покупателям,

в том числе НДС 18%

Счет на отгрузку №32

2500

381

62

90

90

68

25 Поступила выручка за реализованную продукцию Выписка банка №88 2500 51 62
26 Списана производственная себестоимость отгруженной и оплаченной продукции Бухгалтерская справка 1880 90 43
27 Отражается финансовый результат от реализации продукции Расчет бухгалтерии 239 90 99
28 На расчетный счет предприятия зачислена краткосрочная ссуда Выписка банка №89 1000 51 56
29 Погашен заем, полученный ранее у другого лица Платеж. поруч. №67 5807 67 51

Таблица 12. Обороты и сальдо конечное по счетам

Дт Основные средства (01) Кт
Сальдо на начало: 100000
Обороты: – -
- -
Сальдо на конец: 100000
Дт Амортизация основных средств (02) Кт
Сальдо на начало: 11273
Обороты: –

10

2

- 12
Сальдо на конец: 11285

Дт Нематериальные активы (04) Кт
Сальдо на начало: 9600
Обороты: – -
- -
Сальдо на конец: 9600
Дт Амортизация нематериальных активов (05) Кт
Сальдо на начало: 900
Обороты: – -
- -
Сальдо на конец: 900
Дт Материалы (10) Кт
Сальдо на начало: 9335
Обороты: – -
- -
Сальдо на конец: 9335
Дт Материалы (10/1) Кт
Сальдо на начало: 4600
Обороты: 1750

900

1025

1750 1925
Сальдо на конец: 4425
Дт Материалы (10/2) Кт
Сальдо на начало: 4560
Обороты: 4380 -
4380 -
Сальдо на конец: 8940
Дт Материалы (10/3) Кт
Сальдо на начало: 175
Обороты: 150 75
150 75
Сальдо на конец: 250

Дт Основное производство (20) Кт
Сальдо на начало: 59874

Обороты: 900

500

890

231,4

10

201,6

2004

2094

4737 2094
Сальдо на конец: 62517
Дт Вспомогательные производства (23) Кт
Сальдо на начало:

Обороты: 300

400

104

-
804 -
Сальдо на конец: 804
Дт Общепроизводственные расходы (26) Кт
Сальдо на начало:

Обороты: 160

41,6

201,6
201,6 201,6
Сальдо на конец: 0 счет закрывается
Дт Общехозяйственные расходы (26) Кт
Сальдо на начало:

Обороты: 1025

20

75

700

182

2

2004
2004 2004
Сальдо на конец: 0 счет закрывается

Дт Товары (41) Кт
Сальдо на начало: 2425
Обороты: – -
- -
Сальдо на конец: 2425
Дт Готовая продукция (43) Кт
Сальдо на начало: 60172
Обороты: 2094 1880
2094 1880
Сальдо на конец: 60386
Дт Касса (50) Кт
Сальдо на начало: 802

Обороты: 50

2150

200

2000

150

2200 2350
Сальдо на конец: 652
Дт Расчетный счет (51) Кт
Сальдо на начало: 119800

Обороты: 150

2500

1000

567

4380

211

700

2150

5807

3650 13815
Сальдо на конец: 109635
Дт Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) Кт
Сальдо на начало: 3102
Обороты:- -
- -
Сальдо на конец: 3102

Дт Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60/1) Кт
Сальдо на начало: 1200
Обороты:- 1750
- 1750
Сальдо на конец: 2950
Дт Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60/2) Кт
Сальдо на начало: 435
Обороты: 4380 4380
4380 4380
Сальдо на конец: 435
Дт Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60/3) Кт
Сальдо на начало: 600
Обороты: –

500

20

300

- 820
Сальдо на конец: 1420
Дт Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60/4) Кт
Сальдо на начало: 567
Обороты: 567 -
567 -
Сальдо на конец: 0 счет закрывается
Дт Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60/5) Кт
Сальдо на начало: 300
Обороты: – -
- -
Сальдо на конец: 300
Дт Расчеты с покупателями и заказчиками (62) Кт
Сальдо на начало: 29542
Обороты: 2500 2500
2500 2500
Сальдо на конец: 29542

Дт Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) Кт
Сальдо на начало: 20960
Обороты: – 1000
- 1000
Сальдо на конец: 21960
Дт Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (67) Кт
Сальдо на начало: 5807
Обороты: 5807 -
5807 -
Сальдо на конец: 0 счет закрывается
Дт Расчеты по налогам и сбора (68) Кт
Сальдо на начало: 560
Обороты: 211

279,5

381

211 660,5
Сальдо на конец: 1009,5
Дт Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) Кт
Сальдо на начало: 700
Обороты: 700

231,4

41,6

182

104

700 559
Сальдо на конец: 559
Дт Расчеты с персоналом по оплате труда (70) Кт
Сальдо на начало: 1080

Обороты: 279,5

2000

150

890

160

700

400

2429,5 2150
Сальдо на конец: 800,5

Дт Расчеты с подотчетными лицами (71) Кт
Сальдо на начало: 746
Обороты: – -
- -
Сальдо на конец: 746
Дт Расчеты с подотчетными лицами (71/1) Кт
Сальдо на начало: 400
Обороты: – -
- -
Сальдо на конец: 400
Дт Расчеты с подотчетными лицами (71/2) Кт
Сальдо на начало: 46
Обороты: 200

150

50

200 200
Сальдо на конец: 46
Дт Расчеты с подотчетными лицами (71/3) Кт
Сальдо на начало: 300
Обороты: – -
- -
Сальдо на конец: 300
Дт Расчеты по депонированным суммам (76/4) Кт
Сальдо на начало:
Обороты: – 150
- 150
Сальдо на конец: 150
Дт Уставный капитал (80) Кт
Сальдо на начало: 276000
Обороты: – -
- -
Сальдо на конец: 276000

Дт Продажи (90) Кт
Сальдо на начало:

Обороты: 381

1880

239

2500
2500 2500
Сальдо на конец: 0 счет закрывается
Дт Прибыли и убытки (99) Кт
Сальдо на начало: 12830
Обороты: – 239
- 239
Сальдо на конец: 13069

К синтетическим счетам 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами» откройте счета аналитического учета, запишите хозяйственных операции, выведите остатки и сравните с остатками по соответствующим синтетическим счетам.

Составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

Составьте баланс предприятия согласно Форме №1 Бухгалтерской отчетности.

Таблица 13. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Шифр сч. Наименование счета Остатки на 01.01.07 г. Обороты за I квартал 2007 г. Остатки на 01.04.07 г.
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01 Основные средства 100000 - - - 100000 -
02 Износ основных средств - 11273 - 12 - 11285
04 Нематериальные активы 9600 - - - 9600 -
05 Амортизация нематериальных активов - 900 - - - 900
10 Материалы 9335 - 6280 2000 13615 -
20 Основное производство 59874 - 4737 2094 62517 -
23 Вспомогательное производство - - 804 - 804 -
25 Общепроизводственные расходы - - 201,6 201,6 - -
26 Общехозяйственные расходы - - 2004 2004 - -
43 Готовая продукция 60172 - 2094 1880 60386 -
41 Товары 2425 - - - 2425 -
45 Товары отгруженные - - - - - -
50 Касса 802 - 2200 2350 652 -
51 Расчетный счет 119800 - 3650 13815 109635 -
60 Расчеты с поставщиками - 3102 4947 6950 - 5105
62 Расчеты с покупателями - 29542 2500 2500 - 29542
66 Краткосрочные кредиты банка - 20960 - 1000 - 21960
67 Долгосрочные займы - 5807 5807 - - -
68 Расчеты с бюджетом - 560 211 660,5 - 1009,5
69 Расчеты по социальному страхованию - 700 700 559 - 559
70 Расчеты по оплате труда - 1080 2429,5 2150 - 800,5
71 Расчеты с подотчетными лицами 746 - 200 200 746 -
80 Уставный капитал - 276000 - - - 276000
90 Продажи - - 2500 2500 - -
99 Прибыли и убытки - 12830 - 239 - 13069
76 - - - 150 - 150
ВСЕГО: 362754 362754 41265,1 41265,1 360380 360380

Таблица 14. Бухгалтерский баланс

На ___ ______ 20 г. Коды
Форма №1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число.)
Организация __________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _______________ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма
собственности _______________
_______________________ по ОКОП/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Место нахождение (адрес) ______________________________________________
_____________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
I . ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 8700 8700
Основные средства 120 88727 88715
Незавершенное строительство 130 - -
Доходные вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные финансовые вложения 140 - -
Отложенные налоговые активы 145 - -
Прочие внеоборотные активы 150 - -
Итого по разделу I 190 97427 97415
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 131806 139747
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 9335 13615
животные на выращивании и откорме 212 - -
затраты в незавершенном производстве 213 59874 63321
готовая продукция и товары для перепродажи 214 62597 62811
товары отгруженные 215 - -
расходы будущих периодов 216 - -
прочие затраты и запасы 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -
В том числе покупатели и заказчики 231 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 746 746
В том числе покупатели и заказчики 241 - -
Краткосрочные финансовые вложения 250 - -
Денежные средства 260 120602 110287
Прочие оборотные активы 270 - -
Итого по разделу II 290 253154 250780
БАЛАНС 300 350581 348195

Форма 0710001 с. 2

Пассив Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода
III . КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 276000 276000
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - -
Добавочный капитал 420 - -
Резервный капитал 430 - -
В том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 - -
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - -
Целевое финансирование 450 - -
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 12830 13069
Итого по разделу III 490 288830 289069
IV . ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 5807 -
Отложенные налоговые обязательства 515 - -
Прочие долгосрочные обязательства 520 - -
Итого по разделу IV 590 5807 -
V . КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗЯТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 20960 21960
Кредиторская задолженность 620 34984 37166
В том числе:
поставщики и подрядчики 621 3102 5105
задолженность перед персоналом организации 622 1080 801
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 700 559
задолженность по налогам и сборам 624 560 1010
прочие кредиторы 625 29542 29692
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 - -
Доходы будущих периодов 640 - -
Резервы предстоящих расходов 650 - -
Прочие краткосрочные обязательства 660 - -
Итого по разделу V 690 55944 59126
БАЛАНС 700 350581 348195
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства 910 - -
В том числе по лизингу 911 - -
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 - -
Товары, принятые на комиссию 930 - -
Списания в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов 940 - -
Обеспечение обязательств и платежей полученные 950 - -
Обеспечение обязательств и платежей выданные 960 - -
Износ жилищного фонда 970 - -
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 - -
Нематериальные активы, полученные в пользование 990 - -

Руководитель __________ _________________ Главный ___________ ___________________

(подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

«__» __________ 20__г.


Список используемой литературы

1.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. – 9-е изд., перераб. И доп. – М.: ГроссМедиа, 2009. – 96 с.

2.Богаченко В.М., Кирилова Н.А. 3000 основных бухгалтерских проводок: Учебно-практическое пособие 2003 г.

3.Блинова Т.В. Основы бухгалтерского учета. М.; 2004 г.

4.Букина О.А. Азбука бухгалтера: от аванса до баланса 2005 г.

5.Лукаш Ю.А. Бухгалтерский учет различных хозяйственных операций. М.; 2007 г.

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий