регистрация /  вход

Анализ финансовых результатов деятельности банка (стр. 1 из 2)

АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

План

1. Анализ доходов банка

2. Анализ расходов банка

3. Анализ показателей прибыльности

1. Анализ доходов банка

В зависимости от вида деятельности, которую проводит банк, доходы можно разделить на банковские и небанковские.

Банковские доходы – это доходы, которые связаны с деятельностью банка: процентные, комиссионные, торговые, другие банковские операционные доходы.

Небанковские доходы – это доходы, которые не относятся к основной деятельности банка, но обеспечивают ее проведение (доходы от продажи основных средств, нематериальных активов и от финансовых инвестиций; поступления за аудиторские услуги, от арендных операций).

Структурный анализ доходов банка проводится для определения удельного веса каждого вида дохода и тенденций его изменений.

Анализ структуры доходов банка представлен в табл. 1.

Таблица 1

Анализ структуры доходов АКБ «Весна»

Доходы 2007 2008 Отклонение
Тыс.грн. % Тыс.грн. % Тыс.грн. %
Процентные доходы, всего 61798 62,2 64776 53,2 +2978 +4,8
По средствам в других банках 10640 17,2 13228 20,4 +2588 +24,3
По кредитам субъектам хозяйственной деятельности 42081 68,1 36540 56,4 -5541 -13,2
По кредитам физическим лицам 8838 14,3 14903 23,0 +6065 +68,6
По операциям с ценными бумагами 239 0,4 105 0,2 -134 -56,1
Комиссионные доходы 34016 34,3 51033 41,9 +17017 +50,0
Торговые операции -3744 - 3184 2,6 +6928 -
Операционные доходы 3473 3,5 2796 2,3 -677 -19,5
Оперативный лизинг 81 2,3 84 3,0 +3 +3,7
Штрафы и пени 1583 45,6 1151 41,2 -432 -27,3
Прочие доходы 1809 52,1 1561 55,8 -248 -13,7
Операционный доход банка, всего 51475 51,8 76247 62,6 +24772 +48,1
Итого доходы 99278 - 121789 - +22511 +22,7

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей группе доходов).

За период 2007 – 2008 гг. доходы банка увеличились на 22,7% (на 22511 тыс.грн). Основную часть составили процентные доходы: 62,2% (61798 тыс.грн) в 2007г. и 53,2% (64776 тыс.грн.) в 2008г. Из них в обоих случаях наибольший удельный вес имеют процентные доходы по кредитам субъектам хозяйственной деятельности. Комиссионные доходы в 2007, 2008 гг. составили соответственно 34,3% и 41,9% (34016 тыс.грн. и 51033 тыс.грн.), а прочие операционные доходы в 2007г. – 3,5% (3473 тыс.грн.), в 2008г. – 2,3% (2796 тыс.грн.). Всего же операционный доход банка (с учетом затрат) составил в 2007г. – 51,8% (51475 тыс.грн.), а в 2008г. – 62,6% (76247 тыс.грн.) от общих доходов банка. За анализиуемый период операционный доход увеличился на 48,1%, т.е. на 24772 тыс.грн.

Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального анализа. Ритмичность темпов роста операционных доходов свидетельствует о квалифицированном управлении деятельностью банка, а значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями. Анализируя динамику доходов, можно судить о степени их стабильности.

Для анализа доходов банка применяются такие показатели, как средняя процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам, процентная ставка по кредитам клиентов и межбанковским кредитам. Данные показатели рассчитываются на основании баланса и отчета о прибылях и убытках:

Средняя процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам:

,

где Ск/цб - средняя процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам;

Дп – процентные доходы;

Кв – выданные кредиты;

ЦБ – ценные бумаги в портфеле банка на инвестиции.

Процентная ставка по кредитам клиента:

,

где Скк - процентная ставка по кредитам клиента;

Дп/кк – процентные доходы по кредитам клиентов;

Кв – выданные кредиты.

Процентная ставка по межбанковским кредитам:

,

где Смк - процентная ставка по межбанковским кредитам;

Дп/сб – процентные доходы по средствам, размещенным в банковском секторе;

Кб – кредиты в других банках.

Чаще всего процентная ставка указывается в виде годовых процентов.

Рост процентной ставки свидетельствует об удорожании кредита, а падение – о его удешевлении. Изменение стоимости кредита имеет огромное значение не только для банка и клиента, но и для экономики страны в целом. Так, в случае увеличения стоимости кредита сокращаются источники расширения производства.

2 Анализ расходов коммерческого банка

К расходам банка относятся: процентные расходы; комиссионные расходы; прочие банковские операционные расходы (по операциям с филиалами, на оперативный лизинг, штрафы, пеня, оплаченная по банковским операциям); прочие небанковские операционные расходы (негативный результат от продажи основных средств; штрафы и пеня, оплаченная по хозяйственным операциям); отчисления в резервы; непредвиденные расходы.

Основные направления анализа расходов:

- оценка уровня всех в целом и каждого вида расходов в отдельности; оценка их динамики;

- структурный анализ расходов;

- оценка общего уровня расходов.

Рассмотрим структуру расходов АКБ «Весна» (табл.2).

Следует отметить, что об объеме расходов невозможно судить лишь по абсолютной их величине и темпам прироста. С развитием банка увеличиваются его активы, закономерно наращивается и абсолютная величина активов. Поэтому для того чтобы проследить за тенденциями изменений отдельных видов расходов, используют относительный показатель, который определяется отношением расходов к сумме всех активов.

На основании динамики относительного показателя можно сделать вывод о росте (или снижении) расходов и их обоснованности. Как правило, в структуре расходов наибольший удельный вес имеют процентные расходы.


Таблица 2

Анализ структуры расходов АКБ «Весна» за 2007-2008гг.

Расходы банка 2007 2008 Отклонение
тыс.грн % тыс.грн % тыс.грн темп прироста, %
Процентные расходы, всего 41383 46,0 42419 36,2 +1036 +2,5
По средствам банков 3761 9,1 11945 28,2 +8184 3,2 раза
По средствам клиентов 37255 88,2 27604 65,0 -9651 -25,9
Прочие расходы 1128 2,7 2870 6,8 +1742 2,5 раза
Комиссионные расходы 2685 3,0 3123 2,7 +438 +16,3
Операционные расходы, всего 42099 46,8 71601 61,1 +29502 +70,1
Затраты на персонал, всего 9362 22,2 27066 37,8 +17704 2,9 раза
Заработная плата 7349 78,5 20739 76,6 +13390 2,8 раза
Отчисления на социальное страхование и прочее 2013 21,5 6327 23,4 +4314 3,1 раза
Административные расходы, всего 32737 77,8 44535 62,2 +11798 +36,0
Эксплуатационные и хозяйственные расходы 3881 11,9 4704 10,6 +823 +21,2
Расходы на охрану 3454 10,6 4639 10,4 +1185 +34,3
Расходы на телекоммуникации 3409 10,4 4958 11,1 +1549 +45,4
Расходы на содержание основных средств 1915 5,9 2521 5,7 +606 +31,6
Амортизация 4194 12,8 6460 14,5 +2266 +54,0
Оперативный лизинг (аренда) 5154 15,7 9708 21,8 +4554 +88,4
Расходы на маркетинг и рекламу 3610 11,0 3915 8,8 +305 +8,4
Налоги и обязательные платежи 1620 4,9 1560 3,5 -60 -3,7
Расходы на консалтинг и аудит 1705 5,2 1795 4,0 +90 +5,3
Спонсорство и благотворительность 102 0,3 400 0,9 +298 3,9 раза
Прочие расходы 3693 11,3 3875 8,7 +182 +4,9
Всего расходы банка 89911 - 117143 - +27232 +30,3

В основном, увеличение расходов произошло за счет роста операционных расходов, которые составили 61,1% от общей суммы всех расходов банка. В 2008г. они составили 71601 тыс.грн и возросли на 70,1% (на 29502 тыс.грн.) по сравнению с прошлым периодом. Если рассмотреть операционные расходы более детально можно отметить, что основная их часть (62,2%) пришлась на административные затраты. Из этих затрат за 2008г. существенно возросли расходы на оперативный лизинг (на 88,4%).

Также увеличились комиссионные расходы (на 16,3%) и процентные расходы (на 2,5%): они составили 3123 тыс.грн. и 42419 тыс.грн. соответственно.

Анализируя расходы банка, кроме структурного анализа, рассчитывают ряд коэффициентов. Если сравнить их с оптимальными значениями, можно сделать точные выводы. Оптимальное значение данных коэффициентов:

расходы по оплате труда в общих активах – 2%;

прочие операционные расходы в общих активах – 1,5%;

операционные расходы в общих активах – 3,5%;

расходы на банковские резервы для покрытия убытков по кредитам в общих активах – 0,5% .

Существует определенная взаимосвязь депозитной политики банка с процентной, так как увеличение процентов является одним из способов привлечения средств. При этом следует помнить, что чем надежнее пассивы, то есть чем больше срок и сумма депозитов, тем более высокий процент может гарантировать вкладчикам банк.

Узнать стоимость написания работы
Оставьте заявку, и в течение 5 минут на почту вам станут поступать предложения!