- контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины;
- выявление возможностей более рационального использования денежных средств.
Наличные денежные средства на ЗАО «Мегамарт» хранятся в кассе предприятия. Для их синтетического учета используется счет 50 «Касса».
Безналичные денежные средства хранятся на расчетном счете в банке. Для их учета используется синтетический счет 51 «Расчетный счет».
Также в работе был проведен анализ состояния денежных средств предприятия на основании сопоставления сумм поступления и расходования денежных средств, который показал, по отдельным источникам поступления денежных средств можно отметить как увеличение, так и снижение суммы.
Анализ структуры поступления денежных средств по видам деятель-ности показывает, что основным источником является текущая деятельность.
Анализ динамики расходования денежных средств дает возможность говорить о том, что приоритетными направлениями деятельности предприятия также является текущая деятельность. И только в 2004 г. у предприятия было отмечено выбытие денежных средств, связанное с финансовой деятельностью.
Также в работе был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности, который показал, что предприятие находится в кризисном состоянии, обладая низким уровнем ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности.
В заключение работы были предложены рекомендации по совершенствованию учета и внутреннего контроля денежных средств предприятия.
1. О бухгалтерском учете Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ // Екатеринбург, 1996. 58 с.
2. Об аудиторской деятельности. Федеральный закон от 7 августа 2001. № 119-ФЗ
3. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть I и II. – М.: Проспект, 1998.
4. Налоговый кодекс РФ Ч.1. и 2
5. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 декабря 1994 г. № 170 // Екатеринбург, 1996. с. 22
6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельно-сти предприятия и инструкция по его применению. Утв. приказом Мини-стерства финансов от 31 октября 2000 г. № 94-н. Екатеринбург, 2000. с. 110.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств организаций, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/200. Утверждено Приказом Минфина РФ от 10.01. 2000 г. № 2н
8. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» ПБУ 1/98. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.12.98 г. № 60н.
9. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена Центробанком РФ 09.07.92 г. № 14.
10. Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учет для субъектов малого предпринимательства. Утверждены приказом Минфина РФ от 21.12.98 г. № 64н.
11. Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия: В 2-х ч. - М.: Экономика и финансы АКДИ, 1994-1996 . - 636 с.
12. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001. – 272 с.
13. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2003. – 464 с.
14. Баканов М.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. Учебник. -М.: Экономика, 1990 г.
15. Баканов М.И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 416 с.
16. Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1994. - 312 с.
17. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1996.- 426 с.
18. Бороненкова С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятия: Учеб. пособие. – Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 1997. – 200 с.
19. Бочаров В.В. Финансовый анализ – СПб.: Питер, 2001. – 240 с.
20. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. – М.: Издательство «Финпресс», 2002. – 208 с.
21. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учету. – М.: «Кнорус»; Новосибирск: «Экор-книга», 2002. – 808 с.
22. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 464 с.
23. Ефимова О.В. Финансовый анализ.— М.: Бухгалтерский учет, 1996. - 208
24. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 2-е,пераработанное и дополненное.— М.: Центр экономики и маркетинга, 1997. - 192 с.
25. Ковалев В.В. Патров В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 448 с.
26. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 512с.
27. Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика, 1995.- 390 с.
28. Кондаков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит.— М.: Перспектива, 1994.-339с.
29. Кочинев Ю.Ю. Аудит. – СПб.: Питер, 2002. – 304 с.
30. Макальская М.Л., мельник М.В., Пирожкова Н.А. основы аудита: Курс лекций с ситуационными задачами. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2002. – 160 с.
31. Моляков Д. С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. - М. : Финансы и статистика, 1996.- 544 с.
32. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 288 с.
33. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -Минск: ООО «Новое знание», 2000. -688 с.
34. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 448 с.
35. Финансовый анализ деятельности фирмы. - М.: Ист-сервис, 1995. -635 с.
36. Финансы: Учеб. пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой. – З-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 384 с.
37. Хеддевик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий.- М.: Финансы и статистика, 1996. - 190 с.
38. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1994. -264 с.
39. Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРАМ, 2001.- 208 с.
40. Экономическая теория: Учеб. для студ. высш. учеб. заведений / Под ред. Камаева В.Д. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 1999 . – 640 с.